劳务公司会计分录_百度知道
劳务公司会计分录
我是劳务派遣公司，现收到银行存款21758元，代开发票21758。其中，21323属于工人的劳务费，435才属于公司的实际收入。本月发生的费用有，管理费用41637.25，财务费用20.
我的会计分录应该怎么做？
（1）借：银行存款21758
我有更好的答案
（1）借：银行存款21758
贷：主营业务收入 21758（2）借：主营业务成本21323
贷：其他应付款-劳务费21323借：管理费用41637.25
财务费用20贷：银行存款等41657.25期末结转
（3）借：本年利润41222.25
主营业务收入21758
贷：主营业务成本21323
管理费用41637.25
财务费用20劳务派遣公司主要账务处理：1、收到劳务费，开具发票借：银行存款
贷：主营业务收入2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保
（企业交纳部分）
其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）3、支付派遣人员的工资借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
其他应付款—社保 等
（个人承担的社保和公积金）
应交税费—个人所得税
（可以扣减3500和个人社保）4、缴纳社保和公积金借：其他应付款—社保 等
贷：银行存款5、计提营业税和附加税费（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保）借：营业税金及附加
贷：应交税费—营业税
应交税费—城建税
应交税费—教育费附加营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。6、支付本企业人员工资和费用借：管理费用—工资/ 办公费 等
贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款7、期末结转借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加借：主营业务收入
贷：本年利润
采纳率：74%
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建筑劳务公司会计岗位职责提要：负责工资核算、计提工资附加费。9、专项工程的核算、查询。10、预提、待摊费用的核算
　　劳务公司会计岗位职责
　　1、负责固定资产的建账、转出报废清理业务。
　　2、办理与基层单位的往来及上交款项的转账、对账业务。
　　3、办理与总公司的往来及上交款项的转账业务，对账业务。
　　4、负算固定资产的三级明细账。
　　5、按月计提固定资产折旧。
　　6、核编制上交、往来转账及以下相关业务的凭证。
　　7、个人住房集资明细核算、查询。
　　8、负责工资核算、计提工资附加费。
　　9、专项工程的核算、查询。
　　10、预提、待摊费用的核算。
　　11、低值易耗品、临时设施的核算。
　　12、应付工资个人明细的管理、查询。
　　13、债权、债务的核算、查询。
　　14、按月计提银行借款利息、上级管理费、下岗生活费等费用。
　　15、生育保险、医疗保险金的二级账核算。
　　16、月末各项费用的结转。
　　17、编制机关的会计报表。
　　18、按月编制机关的各项费用。
　　19、汇总全公司费用计划。
　　20、成本分析的准备、提供。
　　21、负责电算化软、硬件系统的维护。
　　22、定期对机关账务系统、固定资产系统、汇总报表进行备份。
　　23、汇总各分公司报表、编制公司对外会计报表，上报总公司。
　　24、配合事务所进行年终报表审计。
　　25、配合填制各项上报经济指标。
　　26、编制年度财政报表。
　　27、年初打印装订账页并归档。
　　28、每半月学习新业务知识半天。
　　29、完成领导交办的其他工作。
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官方答疑老师
中级会计师
你好，劳务公司成本为工人工资
追问：是要申报个税的吗
官方答疑老师
你好，需要申报个税，没超过3500就不需缴纳个税
追问：但是又不是公司员工捏
官方答疑老师
你好，员工的工资是不是你们代发？
追问：我们是发到一个人上统一发放
官方答疑老师
那你们成本如何做账，做账的时候按现金发放吗？借：劳务成本
贷：库存现金？
追问：挂个人账务，然后发给他，他发给工人
官方答疑老师
请问那你分录如何做的？
追问：借劳务成本，贷其他应付款
追问：老师，你帮我看看这个要怎么做呀？
官方答疑老师
你好，你挂其他应付款你什么时候支付给别人？我认为应挂库存现金科目
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劳务公司费该如何进行账务处理？
分类：会计实操
更新时间：
来源：转载
　　公司部分业务请劳务公司去完成，应如何账务处理?
　　公司部分业务请劳务公司去完成，支付劳务公司三项费用：
　　1、按人头计算的服务费;
　　2、按计件计算的工资;
　　3、相关人员参保地缴纳的社保费。
　　请问我们如何账务处理?
　　会计处理上应该按支付的劳务费进行处理，计入相关的成本或者费用科目。
　　税务处理请参考《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)规定：企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
　　依据上述规定，贵公司是将三项费用直接支付给劳务公司的，应该作为劳务费入账。
责任编辑 : Alice
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劳务派遣公司如何做账？会计账务处理方法
劳务派遣公司如何进行业务的账务处理，涉及到的差额纳税如何做呢？(财税[2016]47号)《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》规定如下：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为收入额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 增值税会计处理的规定 (财会[2012]13号)《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知)规定：企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费———应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。劳务派遣公司主要账务处理：1、收到劳务费，开具发票借：银行存款贷：主营业务收入2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金借：主营业务成本贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保&&&&&&&&&& （企业交纳部分）其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）3、支付派遣人员的工资借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金其他应付款—社保 等&&&&&&& （个人承担的社保和公积金）应交税费—个人所得税&&& （可以扣减3500和个人社保）4、缴纳社保和公积金借：其他应付款—社保 等贷：银行存款5、计提营业税和附加税费（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保）借：营业税金及附加贷：应交税费—营业税应交税费—城建税应交税费—教育费附加营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。6、支付本企业人员工资和费用借：管理费用—工资/ 办公费 等贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款7、期末结转借：本年利润贷：主营业务成本管理费用营业税金及附加借：主营业务收入贷：本年利润
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