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小规模跟一般纳税人有什么区别？哪一个好？攻略来啦！
　　如何认定企业是小规模纳税人还是一般纳税人？二者有什么区别？该如何转换？究竟哪一个更好？看似很简单，但实务中很多财务人都纠结过哦！小编为大家分享如下：
　　一、一般纳税人认定标准，销售额是多少？
　　根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定：纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
　　应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
　　根据相关政策规定，需要转为一般纳税人的标准是：
　　1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销售额超过50万元；
　　2、年应税服务销售额超过500万元的纳税人；
　　3、其他行业年应税销售额超过80万元。
　　二、未超过小规模纳税人标准的是否可以成为一般纳税人？
　　根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
　　会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
　　因此，未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以申请成为一般纳税人。
　　三、一般纳税人是否可以转为小规模纳税人？
　　根据《增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第三十三条规定：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
　　因此，企业申请一般纳税人时要慎重，一旦成为一般纳税人，再想转回小规模纳税人，就转不回来了。
　　四、连续12个月累计销售额如何理解？
　　根据《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）第三条规定：本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。
　　因此，连续不超过12个月的经营期内不是指会计年度，可跨年度累计。比如日至日，这连续12个月就是一个经营期。
　　五、超过小规模纳税人标准后，会自动转为一般纳税人吗？如何纳税？
　　根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第18号）第三条规定：纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准（以下简称规定标准），且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。
　　个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。
　　第四条规定：纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
　　所以当超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，简称为强转。
　　六、什么情况下超过小规模纳税人标准也可以选择小规模纳税人？
　　根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔 2016 〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定： 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
　　因此，1、其他个人也就是我们常说的个体工商户以外的自然人，不属于增值税一般纳税人；2、不经常发生应税行为，主要是指很少涉及或缴纳增值税，只是偶尔一次或两次的销售行为超过了小规模纳税人标准，这样的单位和个体工商户可以选择小规模纳税人。
　　单位或个人超过小规模纳税人标准后，除自然人外，其他单位或个体工商户如果需要继续成为小规模纳税人的，需要提交申请说明，由于其判定需要税务机关进行，所以请到办税服务厅提交不登记为一般纳税人的申请。
　　七、如何办理一般纳税人认定手续？
　　用一证通登陆北京市国家税务局网上办税服务厅，找到认定管理内的增值税一般纳税人登记，提交申请并等待受理结果。受理完成后打印出带税务所公章的回执，即为认定成功。
　　八、认定为一般纳税人后需要注意什么？
　　请在一般纳税人起效后再申请增值税专用发票票种。
　　由于小规模为按季申报，一般纳税人应为按月申报，所以请一定要注意申报的衔接。
　　由于季度末成为一般纳税人需要办理的手续较多，建议纳税人尽量在季度初申请登记成为一般纳税人。
　　九、强转纳税人如何申报？如何转为正式一般纳税人？
　　纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而逾期未办理的，则会被强转。强转纳税人不登记一般纳税人资格，而是调整税种，由小规模的3%调整至适用税率，申报时暂时使用小规模申报表，只是税率按照一般纳税人标准，但不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。强转后，纳税申报期限由按季申报相应改为按月申报，而且无法在网厅申报，需携带小规模申报表（按一般纳税人税率计税）到办税服务厅手工申报。
　　强转纳税人按规定登记为一般纳税人后，纳税人就可以使用一般纳税人申报表，抵扣进项税额，使用增值税专用发票。
　　本文整理于北京国税、北京朝阳税务
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武汉荣昌仁和会计咨询服务有限公司 电话：027-&&鄂ICP备号-1小规模纳税人要交的附加税是什么税，附加税包含有几种税_百度知道
小规模纳税人要交的附加税是什么税，附加税包含有几种税
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小规模纳税人要交的附加税是城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%
教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%
地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%
城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额这是什么意思？表示城建税的纳税额就是增值税+营业税+消费税吗？
（增值税+营业税+消费税）的纳税额，是城建税的计税依据
采纳率：73%
城建税 =增值税/（营业税）*7%教育费附加费=增值税/（营业税）* 3%地方教育费附加=增值税/（营业税）* 2%堤围费=增值税/（营业税）* 2%
附加税都是固定的，城建税7%，教育费3%，这2个税率是税法规定，但是也会根据地方不同而该表。有的地方还会开征地方教育费附加
城建及教育附加
只要交增值税 营业税
就要交附加税，附加税包括城市建设维护费，教育费附加，地方教育费附加，副食品调节基金等，要看当地税务局的规定交哪些
城建税、教育费附加、地方教育费附加
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① 小规模纳税人不能开专用发票？
小规模纳税人也可以开具增值税专用发票，但是只能到税务机关去代开。
另外，从8月1日起，国家税务总局决定在部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点工作，试点范围限于全国91个城市。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人。
② 小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票需带哪些资料？
小规模纳税人代开发票应提供如下资料：
1. 加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码）；
2. 经办人身份证及复印件；
3.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》 （一式三份）；
③申请代开增值税专用发票要提供哪些信息？
申请代开要填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，具体要提供的信息包括：
购货方和销货方的名称、税务登记号、地址、电话、开户银行及账号、货物或应税劳务的名称、规格型号、计量单位、数量、单价、金额、征收率和税额。
④ 小规模纳税人自行开具手工发票有哪些注意事项？
1. 领购发票后，三个月内需要到税务机关进行核销，发票未开完也需上门核销；
2. 如遇发票作废的情况，要确保发票三联齐备；
3. 所有发票都要当日开具。
⑤ 月销售不到3万元（季9万元）所有开票金额都可免税？
小规模纳税人月销售不到3万元（季9万元），开具与其经营业务范围相应的增值税普通发票和不开票销售，可以免税。
但如果增值税小规模纳税人需要向税务机关申请代开（或自开）增值税专用发票，仍应按规定预缴增值税税款。
⑥ 按季申报的小规模纳税人使用税控器具开具发票，税控器具也是一个季度清一次卡吗?
按季申报的小规模纳税人使用税控器具（税控盘、金税盘）开具发票，仍须每个月按原规定期限在网上抄报开票数据并清卡。
⑦ 按季申报增值税，在未提交申报表月份能否领用发票？
纳税人在抄报税期内，需要登陆增值税发票系统完成抄税清卡操作后才可以申领发票；非抄报税期内，无需进行抄税清卡操作即可申领发票。
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今日搜狐热点小规模纳税人要交哪些税？_百度知道
小规模纳税人要交哪些税？
如果是定税,就按定额交,但当月如果代开有发票,超出定税了,当月就不用再交定税了,如果不足,还要补够定税.
1、主税：按收入交3%的增值税。或是按定额交（交国税）。
2、附加税费（交地税）
（1）城建税按缴纳的增值税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳；
2、按利润的25%缴纳企业所得税。(查帐征收)（交国税）如果是核定征收,一般是按收入的5-7%算应纳税所得额,然后按应纳税所得的25%算出应交税金为所得税.
3、城建税：按增值税的5%交（交地税）
4、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；
5、地方教育费附加按缴纳的增值税的1-2%缴纳；
6、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。（交地税）
7、另外，还有房产税（原值7折的1.2%）、土地使用税、印花税，有车交车船税等。（交地税）
采纳率：16%
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自日起，小规模纳税人发生了一些新变化，将鉴证咨询业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围，但是要去税务机关去代开。
小编为大家梳理了小规模纳税人开具专票时常遇到的问题，需要什么资料？如何申报？有哪些风险要防范？满满的纯干货，小伙伴们看过来！
一、小规模纳税人开专票需要哪些信息？
1、购货方和销货方的名称；
2、税务登记号、地址、电话；
3、开户银行及账号；
4、货物或应税劳务的名称、规格型号、计量单位；
5、货物数量、单价、金额、征收率和税额。
二、小规模纳税人代开专票如何申报？
1、一证通登录国税局网站；
2、打印增值税专用发票申请单（一式三份）；
3、填写申请单并提供相关证件；
4、经办人身份证原件；
5、公司营业执照副本、发票章；
6、扫描申请单二维码读取数据；
7、核对发票交税并打印。
三、小规模纳税人自行开具发票有哪些注意事项？
1、领购发票后，三个月内需要到税务机关进行核销，发票未开完也需上门核销；
2、如遇发票作废的情况，要确保发票三联齐备；
3、所有发票都要当日开具。
四、什么情况下小规模纳税人可以免税？
小规模纳税人月销售不到3万元（季9万元），开具与其经营业务范围相应的增值税普通发票和不开票销售，可以免税。
但如果增值税小规模纳税人需要向税务机关申请代开（或自开）增值税专用发票，仍应按规定预缴增值税税款。
五、小规模纳税人需要防范的风险
1、小规模纳税人在财务制度方面还有待加强；
2、小规模纳税人对专票的认识不足；
3、警惕不法分子获取虚开专票的企图；
4、对虚开专票的，税务机关可处50万元以下的罚款
5、涉嫌构成虚开专票罪的，最高可处无期徒刑。
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