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备用金的使用如何用表格体现出流水账呢？ 求解
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不要做什么分录
只需要通过表格体现出& &备用金的增，减，余，的情况
备用金使用范围，有工人借款的钱，有发放福利的钱，还有缴纳水电费的钱
请教大家我该如何用表格体现出每笔备用金的增减情况？？
谢谢！！！
望能提供下表格
这种的就可以吧
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dajing26 发表于
这种的就可以吧
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备用金使用表格
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公司备用金怎么做表格来记录，还有在现金日记账上要登记吗
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部门提取的备用金，当然要在现金日记账上体现，不然，出纳怎么说得清楚为什么现金少了领取的时候做好暂支单
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村级“三资”管理体系中备用金制度
农村集体资金、资产、资源（简称&三资&）管理，直接关系到农民群众的切身利益和农村和谐稳定发展，历来受到各级党委政府的高度重视和农民群众的广泛关注。为深入贯彻党的十八届三中全会精神，加强基层党风廉政建设，维护集体经济组织和农民利益，近年来，国家、各地方都出台、完善相关文件，逐步形成了较为完善的&三资&制度化管理体系，以规范村级三资管理，保障农村社会和谐稳定。其中，对现金、银行存款的管理，许多地方各自出台了备用金制度，并实行限额管理办法。
　　以江阴为例，从年江阴市审计局与市委农工办首次联合开展的村级&三资&管理的审计调查中，我们发现，实行村账镇（街道）代理的行政村，均采用了备用金制度，即主管部门根据上年度村级有效收入及平时现金使用量，核定各村备用金限额。限额以内的备用金支出，由各村登记好流水账，及时结报，前账不清，后账不领；超过限额的支出，单独实行大额支出的报支程序，必须经主管部门及镇（街道）领导把关审批后，才予以结报。通过这种制度，总体上达到了预期的目标，是对村级支出进行控制的有效手段之一。但从实际情况来看，备用金制度也存在一些漏洞。
　　第一，公款私存，公私不分。由于在实际使用备用金时，各村委既需要现金维持日常开支，又需要保证现金的安全，因此，大部分村委都会以出纳个人名义开办一个银行账户，以方便日常使用。主管部门虽然在制度中明确不允许公款私存，但也未规定备用金的具体使用方式。面对实际困难，主管部门也会予以默认，并根据村委需要，按时将备用金从村委账户转入个人账户。因此，备用金制度最明显的漏洞就是公款私存，而公款私存会带来公私不分的隐患。如果出纳将个人的资金混入该账户，甚至以方便工作名义，多开设几个银行账户，不仅违背了备用金制度的初衷，也会给我们的审计工作带来许多困难。
　　第二，财务核算方法不统一。备用金制度要求在领取和使用时要登记流水账，实际上，有些单位只登记现金日记账。因此，是登记备用金流水账还是现金日记账？登记后是否及时与主办会计核对？是否定期有交接手续？在这些环节的操作上的不统一，会造成审计在对银行对账单进行分析性复核时产生困难。备用金的银行对账单反映了备用金在领用、取现或转账时的增减变动情况，对于登记备用金流水账的单位，能够比较清晰的将其与对账单进行核对，而对于采用现金日记账的单位，仅能反映备用金取现之后的情况，与银行对账单缺少衔接环节，因此难以复核。
　　第三，容易滋生&小金库&。由于备用金额度有限，使用起来需要审核，因此，如果村委有额外的收入，大可以现金的形式不入账，自由的支配，以此造成账外收支，形成的小金库，也是非常隐蔽。另外，目前在村级财务委托代管的背景下，白条、三联单仍然有不同比例的存在，主要原因是：其一，委托代管部门的财务人员少，需要管辖的片区多，工作量大；其二，村与个体工商户、个人结算频繁，工程项目招投标程序及财务报支不合规，都为小金库的产生提供了滋生土壤。
　　第四，无法做到对资金的全覆盖监督。备用金制度能够对现金、银行存款进行监管，忽略对承兑汇票进行监管。承兑汇票是另一种形式的货币资金，且金额较大。村委取得承兑的日期与承兑到期日是有时间差的，村委只要保证承兑及时托收并反映在账面，就能称得上是履职尽责了；但如果保管人员利用这段时间差，将承兑用于其他用途牟取利益，那就是对货币资金监管的一个空白领域。
　　基于以上问题，笔者认为，今后的工作应注意以下几个方面：
　　1.探索备用金制度操作的实际流程，确保资金公私分明。对待资金的控制，镇（街道）不能仅仅停留在理论层面，应该创新办法，并深入细化备用金制度。如果采用出纳个人账户用作备用金账户，不允许在备用金账户中掺杂任何个人资金。
　　2.统一财务核算，防止账面与资金活动脱节。明确应使用备用金流水账，且不建议仅仅登记现金日记账。审计应关注备用金流水账及行政账户、备用金账户的银行对账单，三者缺一不可，进行分析性复核，避免单位短时间内一进一出，转移资金，保证备用金制度落到实处。
　　3.制定对承兑汇票的监督机制，做到对资金的全覆盖。建立应收票据备查簿，准确反映承兑增减变动情况。
　　4.注重对财务人员职业道德、业务能力的培训。应对主办会计、出纳的工作流程加以规范，必须做好备用金流水账，且定时交接，每月核对用金账户余额。
　　5.完善内部控制制度，明确职责分工，落实责任。从制度约束规范村干部的思想、行为，禁止白条、三联单的报支，保证票据合规性，减少风险，为审计提供良好的基础环境。(江阴市审计局 徐婷)
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