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[讨论]当月原材料入库，已付款，未收到发票，该怎么做帐务处理？
&p&我公司当月购入原材料，并且当月通过银行存款付款了，可是发票还没收到，请问当月该怎么做会计分录，大家教教我。。&/p&
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&p&货要是入库了的话呢，就要先估价做帐，下月收到票后，红字冲销，如果还没有入库就直接做预付帐款处理。&/p&&p&&/p&
&p&可以分情况写出分录给我吗，拜托各位！！&/p&
&p&Cr:原材料& &&&Dr: 应付帐款-- 暂估应付帐款&/p&&p&OR&/p&&p&Cr:预收帐款& &Dr:银行存款&/p&&p&&font color=\&#0909f7\& size=\&4\]&strong&这是上月的. 有错请改!!&/strong&&/font&&/p&
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&p&1、当月购入材料时：&/p&&p&借方：原材料/主料或者辅料&/p&&p&贷方：应付账款-应付暂估材料款（未税）/供应商名称&/p&&p&2、我们公司一般都是次月才收到上月的发票，所以还要做下面这个会计分录：&/p&&p&借方：应付账款-应付暂估材料款（未税）/供应商名称&/p&&p&& && &应交税金-应交增值税（进项税额）&/p&&p&贷方：应付账款/供应商名称&/p&&p&3、付款时：&/p&&p&借方：应付账款/供应商名称&/p&&p&贷方：银行存款&/p&&p&& &&&&/p&&p&如果是电汇就有手续费：&/p&&p& 借方：财务费用-手续费 &/p&&p& 贷方：银行存款&/p&&p&&/p&&p&&/p&&p&不 知道这样写，你能否理解！&/p&&p&还请高手给予指点～谢谢～&/p&&p& &/p&&p& &/p&&p& &/p&&img src=\&images/post/smile/dvbbs/em08.gif\& /&&img src=\&images/post/smile/dvbbs/em07.gif\& /&&img src=\&images/post/smile/dvbbs/em07.gif\& /&&img src=\&images/post/smile/dvbbs/em07.gif\& /&
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为了检验对不对？最笨的方法就是做一个丁字型账户，看看借方和贷方的数据是不是相等的？
&p&一位会计师傅教我以下这样做：&/p&&p&当月购入原材料并且入库，货款当月付了，还没收到发票，当月就做以下分录：&/p&&p&借：预付帐款（供应商名称）&/p&&p&　　贷：银行存款&/p&&p&借：原材料&/p&&p&　　贷：应付帐款（不含税价钱）&/p&&p&下月收到发票时：&/p&&p&红冲上月做的那张凭证　　　　借：原材料&/p&&p&　　　　　　　　　　　　　　　　贷：应付帐款（不含税价钱）&/p&&p&然后再做一张凭证　　　　　　借：原材料&/p&&p&　　　　　　　　　　　　　　　　应交税金－应交增值税（进项税额）&/p&&p&　　　　　　　　　　　　　　　　贷：预付帐款（供应商名称）　　&/p&&p&大家认为这样做怎么样呢？快来发表各自的意见啊！！！！！！！！！&/p&
&p&同意7楼的。&/p&&p& 借：原材料&/p&&p&& &贷： 应付账款-&font color=\&#ee1111\]暂估应付账款&/font&（小小改动）&/p&&p&&/p&
&p&自学考试书：中级财务会计&&里对应付账款这个科目的介绍很详细，可以去查查&/p&
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暂估原材料已经入成本和销售发票到了怎么账务处理
暂估原材料已经入成本和销售发票到了怎么账务处理
答：根据企业会计准则的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均...
根据企业计准则规定于已验收入库购进商品发票尚未收企业应月末合理估计入库本（合同协议价格、月或者近期同类商品购进本、月或者近期类似商品购进本、同类商品同流通环节期市场价格、售价*预计或平均本率、等）暂估入账编制计录：借：库存商品贷：应付账款——暂估款必须注意未取增值税专用发票能申报抵扣增值税进项税额存进项税额暂估抵扣问题且述录暂估金额应按照含税价格口径暂估首先应按照述规定暂估入账与其入库入账库存商品并计算库存商品发（包括说销售库）本编制计录：借：主营业务本贷：库存商品收发票处理：月初冲暂估入库本红字编制录：借：库存商品贷：应付账款——暂估款取发票编制式入帐录：借：库存商品借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——**公司 等于月暂估入库并已销售商品销售本理论应进行调整由于企业购销经性量性计重要性原则发于简化计核算考虑于暂估本发本予单独进行调整随库存商品今收发业务自行消化企业计制度强调暂估入库本应合理估计原计算月发库存商品本应仍按照规定计算确定发本由于月初红字冲入库并且取发票式入帐两者相抵余额暂估本与实际本间差额所该差额实际应由本月发月末结存库存商品承担本月同类商品即月初结存购销业务发或者企业使用别计价计算存货发本或者暂估本与实际本间差额巨则该暂估本与实际本间差额（包括及其连带影响其存货本）应调整并转入销售本编制录：借：主营业务本 等贷：库存商品 等暂估本于实际本应红字编制述录.
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如购进原材料，但没有开票，到年末才一次全年的购材料的发票一起开回来，那每月的会计分录该如何做？
提问时间： 07:36:13
如购进原材料，但没有开票，到年末才一次全年的购材料的发票一起开回来，那每月的会计分录该如何做？
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按正常的做法是1、材料暂估入库时帐务处理 借：原材料 贷：应付账款-暂估 2、收到发票时 （1）先冲销暂估入账凭证 借：原材料（红字） 贷：应付账款-暂估（红字） （2）再按正确的发票金额入账 借：原材料 借：应交税金--增值税（进项税额） 贷：应付帐款 一般暂估入库时，材料的单价是按合同来计算的，跟发票开具的金额会一样。如果，暂估入库时的金额没有按合同来计算，与发票金额有差异，由于过了较长时间，你的材料也已经用完了，你可以将差异的金额调整计入当月&生产成本&中。原材料入库在前， 若收货和原料发票不在同一月中收到， A 先收到发货票，仓库根据实际入库日期开具入库单，会计根据入库单先估价入库，分录为借 原材料 贷 应付帐款-估价入帐（XXX） 凭证下附件为入库单及对方开出的发货票。 各种单据出入库日期应填写实际发生日期，仓库亦即时登记入帐，这样便于查询各项库存数据及生管排程的合理安排。
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如果材料入库发票的业务发生在月初时不需做账务处理，月底若发票仍没到，必须做暂估入帐，下月初用红字冲回，发票到时再做正常帐务处理即可。月底估价入帐时分录：借
应付帐款——暂估入帐
下月初红冲时分录：借
原材料（红字金额）
应付帐款——暂估入帐（红字金额）发票到时分录：借
应交税费——应交增值税（进项税额）
应付帐款——某某
采纳率：65%
先暂估入账：借：原材料
贷：应付账款—暂估材料发票到的时候冲销原分录、然后按正常情况入账
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借：原材料
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：预付账款
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