个税缴纳地必须和社保缴纳地一致吗？ - 薪酬福利 --
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求助大家：
我公司是一家外资企业的分支机构，没有经营收入，只负责售后服务和技术咨询，我公司总部在北京，我们的劳动合同是和总部签订的，工资也是总部代发的，但是五险一金是在当地缴纳的（外包给了前程无忧），这种情况，我们的个人所得税必须要在当地缴纳吗？
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回复：个税缴纳地必须和社保缴纳地一致吗？
未听说有这种规定
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回复：个税缴纳地必须和社保缴纳地一致吗？
分支机构应该是开不了户吧
&星战风暴www.xingzhanfengbaoxiaoshuo.net/&
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解元, 积分 3559, 距离下一级还需 1441 积分
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回复: 个税缴纳地必须和社保缴纳地一致吗？
[quote] 原帖由 方外之舟 于
14:45:00 发表未听说有这种规定 [/quote]
当地税务局要我们必须在当地缴纳个税，还说什么社保是在当地缴纳的，如果个税不在当地缴纳，怎么知道我们的社保基数是不是有超过当地的最高基数，我都没弄明白是什么意思，个税和社保基数有什么关系啊？
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回复：个税缴纳地必须和社保缴纳地一致吗？
帮顶,但是这个情况确实不清楚
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回复：个税缴纳地必须和社保缴纳地一致吗？
应该是可以在总部缴纳个税的，如果分支机构没有代扣代缴义务是不用缴纳的，如果当地税务机关一定要求交纳就是地方政策的问题。正常程序是你们需要提供给当地税务机关你们在北京的完税证明。完税证明每年你们的收缴税务机关会统一邮寄到你们总部，这个你可以咨询你们总部的相关人员。
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解元, 积分 3559, 距离下一级还需 1441 积分
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回复：个税缴纳地必须和社保缴纳地一致吗？
谢谢楼上的TX
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回复 1F 冰凝红狐 的帖子
我们公司也是各省市设立了很多分支机构，有些地区在工商局立户，有些没有。这些在工商局立户的分公司就曾经收到当地地税局要求，必须在当地缴纳个人所得税。我公司的情况是所有员工的工资由北京总部发放，社保属地管理。
楼主的问题我曾经咨询了北京地税和当地地税，得出结论这是地方的税收保护主义，各地税机关都希望企业的税款交到自己这里来。
最后操作方法是像南京，济南 这些开立分公司，在地税局注册的都在当地报税，其他没有开立分公司的依然在北京上报个税。
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回复: 个税缴纳地必须和社保缴纳地一致吗？
也没听说过这种规定，社保是不计入个人所得税的，如果社保缴纳超限，也就意味着有可能少缴一部分所得税，就这点儿关系吧！
最后登录注册时间威望95 金钱3753 贡献1189 阅读权限90积分5037日志记录帖子主题精华1好友
贡士, 积分 5037, 距离下一级还需 2963 积分
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回复：个税缴纳地必须和社保缴纳地一致吗？
来学习，帮顶一下。
法律小超人
法律小超人
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个税和个人承担的社保的能进费用吗，这两笔钱都是我们自己出的，怎么能进公司的费用呢
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本帖最后由 sarahsa 于
23:32 编辑
举个例子：本月工资5000（包含个人社保500，个税240）。假设公司承担社保为1000
我以前一直做的分录是这样的：
上月末计提工资时：& && &
借：管理费用 5000
　贷：应付职工薪酬 5000
这月初实际支付工资时：
借：应付职工薪酬5000
　贷：应交税费-应交 240
　　& & 其他应付款-个人社保金 500
　　& &&&现金或者存款 4260
实际支付个税：
借：应交税费-应交个人所得税 240
& &贷：银行存款 240
收到银行传来已扣社保单：
　　 借：管理费用(公司承担的部分)1000
　　& && && &其他应付款（个人承担部分） 500
　　& && &贷：银行存款 1500
最近我突然觉得这样做不对，请看第一个分录，月末计提的工资
借：管理费用5000& &&&
& &贷：应付职工薪酬5000
这个管理费用中包含了个人社保和个税，可是这两样都是我们最终自己买单，企业是没有帮我们出这笔钱的，为什么要把它们归入管理费用呢？！！我想了好一阵了，可无论把个人社保和个税计提时往哪个科目挂，最后都不平，除了计提时把它们往费用科目挂才可以平，但这两笔钱都不是企业出的，不能往费用里算。。。。。
本人愚钝，感激不尽！
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不应该用其他应收款，而是其他应付款
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谢谢，我已经改成“其他应付款”了。
但我提的问题还没有解答呢~~~
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现在要明确一个问题，引用楼主的例子，现在企业支付给员工的工资是5000还是4260？那么很明显是5000.所以企业将5000全额计入相关费用或成本是没有问题的。至于后期企业代扣代缴个人所得税和社保，只是企业履行相应的义务。
假如企业实际只发放给你4260元，社保和个税都不管，需要你自己缴纳，那ok，企业只能记管理费用4260。那员工可亏大了。
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本帖最后由 sarahsa 于
11:47 编辑
谢谢你，经你答疑从正面理解了，昨晚我想了良久，用反推法想明白的
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好好好学些
中国会计社区官方微信公众号：会计通。公司在没交社保的情况下扣个人所得税合法吗 - 110网免费法律咨询
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公司在没交社保的情况下扣个人所得税合法吗
上海&12-16 09:16&&悬赏 0&&发布者:ask201…… & 回答:(4)
公司在没交社保的情况下扣个人所得税合法吗
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[上海-黄浦区]
回复时间：
所得税跟社保没有关系。
[浙江-金华]
回复时间：
两者没有关系
[上海-浦东新区]
回复时间：
单位应当缴纳社保。
[上海-闸北区]
回复时间：
交社保、扣个人所得税，两者之间没有关联。
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人气：82009【发布时间：】&&【来源：财务处】
为让全体在职职工了解掌握代扣代缴个人所得税有关工作和要求，现将个人所得税代扣代缴有关问题说明如下：
根据《个人所得税法》第八条规定：&个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人&。目前，校（院）职工工资薪金每月分两次发放，所涉及代扣个人所得税工作分两次进行。
一、代扣代缴个人所得税的范围
（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他收入所得。
（二）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的收入。
二、工资薪金及个人扣缴社会保险构成
（一）参公管理人员
1、工资部分：职务工资、级别工资、工作性津贴、生活性津贴、改革性津贴、独生子女费、回族补贴、纪检监察办案人员补贴、交通补助、补发工资、第13个月工资。
2、酬金部分：目标考核奖、精神文明奖、暂不纳入绩效、稿酬。
3、社会保险及公积金：基本养老保险及职业年金、医疗保险、住房公积金。
（二）事业人员（含专业技术人员及工勤人员）
1、工资部分：岗位工资、薪级工资、基础性绩效、改革性补贴、教护龄津贴、回族补贴、独生子女费、补发工资、补发基础性绩效、管理服务津贴、学科带头人津贴、博士津贴、奖励性补贴。
2、酬金部分：精神文明奖、年终一次性奖、奖励性绩效（包括教学津贴、科研津贴、校刊编辑费、加值班费）、暂不纳入绩效、稿酬。
3、社会保险及公积金：养老保险及职业年金、医疗保险、失业保险、住房公积金。
三、个人所得税计算公式
（一）工资薪金
应纳税额=（工资薪金所得-&五险一金&-扣除数）&适用税率-速算扣除数
扣除标准3500元/月（日起正式执行）（工资、薪金所得适用）
工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表
个人所得税税率表如下：
全月应纳税所得额（含税级距）
速算扣除数
不超过1500元的
超过1500元至4500元的部分
超过4500元至9000元的部分
超过9000元至35000元的部分
超过35000元至55000元的部分
超过55000元至80000元的部分
超过80000元的部分
&（二）稿酬
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。此处所指稿酬，必须具备公开出版发行，有独立刊号或书号的条件。校内课题稿费适用工资薪金税目计税，不在稿酬计税范围内。
1、稿酬收入在4000元以下：
应纳税额=（稿酬-800）*20%*（1-30%）
2、稿酬收入大于等于4000元：
应纳税额=稿酬*（1-20%）*20%*（1-30%）
（三）年终一次性奖金
国税发〔2005〕9号文件基本规定是：&纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税&。
年终奖个人所得税计算方式：
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖&税率-速算扣除数，税率是按年终奖&12作为&应纳税所得额&对应的税率（具体税率见税率表一）。
2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=[年终奖-(3500-月工资)]&税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为&应纳税所得额&对应的税率。
四、校（院）职工个人所得税扣缴公式
（一）工资薪金个税
1、工资部分应纳税额=（工资-社会保险及公积金-3500）*适用税率-速算扣除数
2、酬金部分应纳税额=（当月工资薪金总收入-社会保险及公积金-3500）*适用税率-速算扣除数-工资部分应纳税额
3、年终奖部分应纳税额=（年终奖月份全部工资薪金收入-工资部分）*对应税率-速算扣除数
备注：全年一次性奖计税月份，酬金部分应发数全额记作年终奖进行计税扣发。
（二）稿酬个税
1、稿酬收入在4000元以下：
应纳税额=（稿酬-800）*20%*（1-30%）
2、稿酬收入大于等于4000元：
应纳税额=稿酬*（1-20%）*20%*（1-30%）
五、校（院）职工工资薪金实际发放数计算公式
（一）参公管理人员
1、工资部分实发数=工资合计数-养老保险及职业年金-医疗保险-住房公积金-工资部分个税
2、酬金部分实发数=酬金部分合计数-酬金部分应纳税额（或年终奖部分应纳税额）-稿酬应纳税额
（二）事业人员
1、工资部分实发数=工资合计数-养老保险及职业年金-医疗保险-失业保险-住房公积金-工资部分个税
2、酬金部分实发数=酬金部分合计数-酬金部分应纳税额（或年终奖部分应纳税额）-稿酬应纳税额
联系人及电话：曹莉&
（编辑：管理员）
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代缴社保的公司，没有帮我报税，且我已经入职新的公司了，怎么处理这个问题？
我今年1~2月，因个人原因，挂靠在A公司，而后A公司又委托B公司代缴员工。最近我查询当时的、社保记录后发现，1~2月的社保，B公司确实帮我缴纳，但个税A、B都没帮我申报（0申报都没有），请问这个情况，我该怎么处理？
提问者：wl2514***时间： 17:57:49地点：2个回答
具体咨询weixin律师
你好，这种情况需要咨询税务部门
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答：这个事情有很多种解决的办法。...
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答：网上报税流程大致如下：首先到税务局申请，获得密码。然后上税务局的网站，输入你的纳...
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