高效的服务回报广大会员
国家经贸委举办的直属单位、直管协会及有关单位“2002年部门预算编制报表和软件系统培训班”，8月15日在河北省涿州市结束。我会财务部派人参
近日，国家经贸委召开“国家经贸委2002年部门预算编制工作会议”，会议由委管理局黄淑和局长主持，委领导于珍副主任出席，委有关司局、直属事通过本课程的学习，帮助您全面掌握物流企业会计工作要点，成长为优秀的会计人员：
&“营改增”政策对于物流企业的影响是什么？&油费是比较重要的成本之一，如何对油费实施有效的内部控制和正确入账？
&每个部门提供给财务部门的数据具体有哪些？如何与其他部门保持有效沟通？
&如何向老板汇报财务情况？
　　李老师结合物流企业实务，手把手教学员物流企业的日常财务工作：制作会计凭证、月度、季度及年度报税等，并对物流业所涉及到的财务管理难题进行了深入分析，教学内容丰富详实。本课程能帮助学员在短时间内快速掌握工作要点，成为为优秀的会计人员。
物流企业日常财务工作及难点业务处理
把握物流企业工作要点，成长为优秀的物流业会计。
【上课时间】
本期课程累计12课时。
style="color:#月31日 周六
9:00～12:00 14:00～17:00
11月01日 周日
9:00～12:00 14:00～17:00
【报名收费】
什么是网络直播？
网络直播&&在家通过互联网与老师&面对面&的上课！
这是一种崭新的网络教学形式，课程在线直播，师生、同学间可以即时交流互动，小班授课，老师与学生虽然相隔万里，却仿佛置身于同一间教室，无论你在繁华都市还是边陲小城，都可以在家方便的学习优秀老师的精彩课程，进而提升自己的业务技能、丰富自己的实战经验！
《物流企业日常财务工作及难点业务处理》这样的实务网络课程，祝你早日升职加薪！
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听课与工作中的疑问可以请教老师并与其他从事类似工作的同学即时交流互动！
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物流企业日常财务工作及难点业务处理
李老师将在12小时的课程里，为大家详细讲解以下内容：
一、物流企务流程及经验介绍
　1. 物流业务流程
　　物流是从供应地向接收地的实体流动过程。根据实际需要，将运输、储存、装卸、搬运、包装、流通加工、配送、信息处理等基本功能实施有机结合。
　2. 案例分享：以A物流公司为例，讲解物流企业的部门设置、业务流程及财务系统SUNSYSTEM。
二、物流企业日常财务工作要点
　（一）财务核算
　1. 物流企业遵循的会计核算基本原则与其他类型的企业大体相同。
　2. 物流企业，由于其业务性质的特殊性，配比性原则显得尤为重要。
　（二）物流企业八大类凭证（附表EXCEL）
　1. 收入类
　2. 工资类
　3. 折旧类
　4. 预提类
　5. 摊销类
　6. 报销类
　7. 银行付款类
　8. 银行收款类
　（三）物流企业涉及的税种
　1. 国税税种
　　（1）增值税
　　&增值税——销项税
　　& 讲解税率、发票种类、购买、月末抄报税、月初授权清卡、开具红字专用发票等实操知识。
　　&增值税——进项税
　　& 讲解税率、发票认证、有效期限及认证时常遇到的问题及应对策略等实操知识。
　　&增值税申报
　　& 通过现场演示方式讲解申报流程及填报事项。
　　& 附表1：增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）
　　& 数据来源：机动车销售统一发票认证结果通知书、发票认证结果清单、认证结果通知书
　　& 附表2：增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）
& 　　数据来源：增值税普通发票汇总表、增值税专用发票汇总表、货物运输业增值税专用发票
　　（2）企业所得税
&企业所得税季报
　　& 详细讲解申报的注意事项及现场演示申报填写过程。
　& & &地税税种
　　& 详细讲解个人所得税、附加税、印花税、房产税、城镇土地使用税、车辆购置税、车船税等内容。
　（四）物流企业财务报表及财务分析
　1. 财务报表生成
　2. 财务业绩指标及财务分析
三、物流企业财务工作难点问题
　1. 收入形式
　　物流企业的主营业务收入为提供劳务所获得的收入。
　2. 成本费用的构成
　　主要是由与各环节的运行经营以及配备设施有关的成本费用所构成，比如运输的燃油费、交通工具和装卸搬运工具的折旧费用、各环节工作人员的人工费用等。
　3. 资金占用
　　物流企业占用在存货上的资金相对较少，占用在配备设施等固定资产上的资金相对较多。
　4. 分支机构和内部往来
　　分支机构的独立存在，是物流企业有效完成整个业务流程的重要保证，分支机构的数量和分布决定了物流企业经营网络的覆盖面。
　5. “营改增”政策对物流企业的影响
　　“营改增”完成后，一般纳税人交通运输业的税率为11%，仓储及其他服务业为6%，小规模纳税人则统一按3%的税率缴纳税款。这里要注意，试点纳税人在“营改增”期间因实际税负增加可以向财政部门申请取得扶持资金。
　6. 物流企业特殊会计核算
　　1）燃油的核算
作为物流企业，油费是比较重要的成本之一，如何对油费实施有效的内部控制和正确入账具有重要意义；通过加油卡和油费正确入账来详细讲解。
　　2）轮胎的核算
轮胎的核算方法：一次摊销法、五五分摊法、行驶公里摊销等。
详细介绍不同的核算方法及会计分录处理。
　　3）卡板的核算
卡板的可周转及使用的时间相对较长。一般来说，卡板在可使用时间内平均摊销。
　　4）租车费的核算
物流行业中，在自有车辆不足情况下，经常会租赁其他运输公司的车辆以满足客户运输需要，所以租车费的核算非常重要。
四、工作经验和心得体会分享
　1. 部门之间的沟通及合作
　在上面的账务处理中，有很多数据是需要其他部门来提供，比如运输部门提供油费使用统计及租车统计，仓储部门提供的……每个部门提供给财务部门的数据具体有哪些？如何与其他部门保持有效沟通？
　2. 税务关系维护
　讲解如何纳税自查和税务查账的正确应对策略。
李志玲老师
　　李老师，13年工作经验，注册会计师、注册税务师。在物流企业工作多年，对于增值税和企业所得税等税收政策有深刻的理解，对于税务月度、季度及年度申报操作有丰富的经验，擅长建立财务模型进行财务预测、预算，精通集团财务报表，实战型授课专家。
授课内容针对性较强，思路清晰，语言具有号召力，对学员认真负责。
报课流程与注意事项
1果断点击右侧的【报名按钮】
开放课堂指&正保远程教育开放课堂&是中华会计网校的开放课堂、直播教室。
3选中该课程并通过网银支付学费
支持向开放课堂汇款支付学费或用您在开放课堂的现金余额报名，但需致电网校客服 010- 。
4按提示进入课程直播教室测试
交费之后，您要在课程开始前进入直播教室进行简单的测试，以保证到时可以顺利听课。
5提前预习课程内容整理问题
通常老师会提前将课程讲义（配套资料）上传至直播教室，您可以在【共享文档】中下载预习，同时请整理自己工作中遇到的问题，在师生交流时请教老师。
6准时进入直播教室听课学习
如果可以，请尽量提前进入直播教室！如果临时有事无法按时听课，请致电网校客服 010-申请改为下期听课。
1课程简介这是怎样的一个课程？
2网络直播这个课程是怎么讲的？
3课程内容这个课我能学到什么？
4教师介绍讲课的老师怎么样呢？
5报课须知想要学习，怎么报名？
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　北京市公安局海淀分局备案（京公网安备53）　物流公司财务报销制度
物流公司财务报销制度
百分网【福利补贴】 编辑：余圆圆
　　公司制定费用报销管理制度，是为了完善公司管理, 加强对公司销售人员业务费用、 支出报销的管理和便于公司成本费 用的核算以及其他财务工作的开展。下面就随爱汇网小编一起来了解下物流公司财务报销制度范本吧!
　　物流公司财务报销制度范本篇1
　　第一部分 总则
　　第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。
　　第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
　　第三条 本制度适用于公司及所属分公司及各站点。
　　第二部分费用报销基本要求及原则
　　第四条 报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。
　　第五条 发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。
　　第六条 各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必须齐全。
　　第七条 原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备。
　　第八条 出纳人员要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不合法的原始票据应拒绝报销，检查封面金额与所附单据是否相符，并要承担责任，凡不符合规范报支的，按报支额的15%处以罚款。
　　第九条 各种原始凭证由所属费用项目的相关配合部门审核并呈报审批。
　　第十条 各种当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入帐逾期现象。
　　第十一条 分公司(站点)领导人及以上人员费用均需公司董事长审批。
　　第十二条 财务部应加强各项费用凭证的审核工作，对不符合公司制度的及越权审批的费用和支出一律不得报支。凡在审计中发现，将对相关财务审核人员进行处罚，并按报支金额的15%处以罚款。
　　第十三条 对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证;对于不得报支的费用项目，一律退回拒付;对于超期申报的费用，根椐规定进行报支。
　　第十四条 责任明确原则。对于车船等交通费、业务招待费、手机费等必须谁发生谁报支，不准代报，不准多人合并报支，如发生合并填单，一律以一人标准核报。施工制作小组费用，由组长负责本组报销。
　　第十五条 费用最低原则。若为同性二人同时外省出差，住宿费根据级别按单人标准核报。若为长期外出(如现场制作、支援)，除特殊情况外，一律乘坐公交车。
　　第十六条 费用划分原则。对外省出差，住宿费单独填制&差旅费&单据;交通费及市外补贴在同一&差旅费&单据上填列，市外补贴以出差时间满12小时起计算。
　　第十七条 费用清晰原则。各报销单据上必须注明所属部门。差旅费必须明确填写所属日期及业务内容，交通费写明出差地点、时间、乘坐线路和车费，对于统一票价的车票，写明核报金额。严格保管各类费用凭据，不得以其他单据代替;手机费必须写明报销月份和手机号码和职务;业务招待费必须写明招待客户，陪客人员姓名。否则一律退回不得报支。
　　第十八条 费用申请原则。业务招待必须事先申请，根椐权限经部门经理或主管总监审批后方可使用，未经审批的一律不得报支，如有特殊原因，必须事先电话请示。凡招待本公司职工的费用，原则上不得报支，如有特殊原因必须经申请审批后使用。
　　第十九条 及时报支入帐原则。为保证财务核算的正确性、及时性，费用报支原则上当月费用当月报支，因出差等原因，超出报支日期的应写明情况，否则按下列标准：费用发生后，15天内按照费用全额报销;费用发生后，22天内按照费用全额80%报销;费用发生后，30天内按照费用全额60%报销;费用发生45天后，全额不得报销。凡存在逾期费用全额入帐的，财务人员承担补交或追回不应予以报销的部分。特殊情况：手机电话费报支一律按公司标准报销，当月费用次月报支。
　　第二十条 预申报原则。各职能部门和分公司对数额较大或由于特殊原因而未支付的当月费用，应由各经办人员将详细清单在每月25日前交财务部备案，财务部据此作为费用预提，对未在财务部备案的费用，财务部有权拒付。
　　第三部分 费用开支计划及监管责任
　　第二十一条 公司各分公司、各部门必须在每月底根据下月工作计划制定本部门费用开支预算，由财务部汇总备案，经公司总经办公会议及董事长审批，即为公司当月的费用开支预算，并下达各部门费用开支指标。
　　第二十二条 公司对各种费用分类管理，并根据费用特性和公司实际情况进行定额和定率管理，各级责任人员对管理权限内的费用负有监管责任，并同绩效考核挂钩。公司同时授予分公司总经理对计划内费用开支的审批相关权限。
　　第二十三条 公司费用开支预算留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。
　　第二十四条 审批权限及程序：凡公司费用开支预算内审批程序为：费用由当事人或费用发生部门申请;并确保真实性、合理性。主管部门经理审查确认;并确保真实性、合理性。财务部门审核审批流程的完整性、是否超预算等;
　　第二十五条 对大额支出及超预算部分由董事长及总经理审批;凡公司预算外开支，一律最后报董事审批或授权总经理审批。
　　第四部分借支管理规定及借支流程
　　第二十六条 借款管理规定
　　(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
　　(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
　　(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
　　(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借款销帐原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
　　(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
　　第二十七条 借款流程
　　(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)等。
　　(二) 审批流程：主管部门经理审核签字&财务经理复核&总经理审批。
　　(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
　　第五部分 日常费用报销制度及流程
　　第二十八条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招
　　待费、等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
　　第二十九条 费用报销的一般规定
　　(一) 报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。
　　(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。
　　(三) 按规定的审批程序报批。
　　(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
　　第三十条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单& 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单&部门经理审核签字&财务部门复核&总经理审批&到出纳处报销。
　　第三十一条 差旅费报销制度及流程。
　　(一) 费用标准:
　　职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用
　　一般员工 火车硬卧 120元/天 30元/天 30元/天
　　部门负责人 火车硬卧 150元/天 40元/天 40元/天
　　总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销
　　(二)费用标准的补充说明：
　　1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，按实报销;超出住宿标准部分由员工自行承担。
　　2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。
　　3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
　　4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。
　　5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
　　(三) 报销流程
　　1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
　　2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
　　3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部由其统一订票。
　　4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批;原则上前款未清者不予办理新的借支，且无特殊情况超出期限未报销的从扣工资中扣款冲销。
　　第三十二条 电话费报销制度及流程
　　(一) 费用标准
　　1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不
　　同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
　　2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。员工在上班期间不得打私人电话，否则电话费由其承担并罚款。
　　(二)报销流程
　　1、 公司行政部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。
　　2、 财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
　　3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
　　4、 员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。
　　5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
　　第三十三条 交通费报销制度及流程
　　(一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
　　(二) 报销流程
　　1. 员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
　　2. 审批:按日常费用审批程序审批。
　　3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
　　第三十四条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
　　(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
　　(二)报销流程
　　1.购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
　　2.报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
　　3.费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
　　第三十五条 招待费报销制度及流程
　　(一)费用标准
　　1. 招待费：招待费包括招待应酬、公关等业务往来活动发生的餐饮费、礼品费、旅游费等。
　　2. 各分公司站点及各部门因公请客的餐费、礼品费、旅游费、补贴等应事先申请并得到批准。原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。参与招待活动的人员中(总经理以上除外)，以最高级别的人员为报销申请人，不得指定下级人员提出申请并自已审批报销。
　　3. 各单位超出预算外的招待费用应上报董事长批准。
　　4. 各分公司总经理、各部门负责人应对所属单位发生的招待费用负责。
　　( 二)报销流程：
　　1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
　　第三十六条 保险费用管理
　　1.费用内容：保险费包括对总部和分公司财产等投保而交纳的各项保费;员工投保而交纳的各项保费不在此列中。
　　2. 车队应制定公司所有车辆财产保险计划和预算，行政部制定其他资产保险计划及预算，总经办审核，并报董事长审批。
　　3. 总部行政部及各分公司对于投保财产的位置转移或内容更改等进行适时统计汇总，及时通知保险公司变更补充保险合同，避免因合同不符造成对公司的不利和损失。
　　4.总部行政部及车队分别负责范围内保险费的监控管理，并制定公司保险费管理制度，当出现索赔事项时，及时向保险公司索赔，把损失降到最低。
　　5. 总部行政部及车队应监督催收返还保险款，收回后交财务部门入帐。
　　第三十七条、修理费用管理
　　1. 费用内容：修理费用包括车辆的维修保养、以及电脑、传真、复印机以及家用电器等各类财产的维修以及购置的修理配件。
　　2. 车队负责公司车辆的维修保养，制定月度维修保养计划和费用预算，计划内日常维修费用由总经理审批。各分公司车辆的维修保养，月度维修保养计划和费用预算，计划内日常维修费用由总经理负责并上报董事长审批。
　　3. 公司及各分公司其他财产的维修保养由各公司行政部负责，制定月度维修保养计划和费用预算，报总部行政部审批;计划内日常维修费用由公司总经理审批。
　　4. 因个人使用不当造成财产损坏需修理的，由个人自行修理，公司不垫支修理费。
　　5. 对于资产的大修理或大额保养，上述负责部门需提前申请，说明原因和预计费用，获得批准后方可实施。
　　6. 财产维修应获取增值税发票，供财务作为抵扣入帐。
　　第三十八.条其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
　　第六部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
　　第三十九条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
　　第四十条 工薪福利支付流程
　　(一) 工资支付流程：(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)总经理提供职工月度奖金分配表;(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批;(5)每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资;(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
　　(二)临时工资支付流程同工资支付流程。
　　(三)社会保险及住房公积金支付流程：(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请支付;社会保险金由财务部协助人力资源办理，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
　　(四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单&经部门经理签字确认&财
　　务经理进行财务复核&报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。 第七部分 专项支出财务报销制度及流程
　　第四十一条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
　　第四十二条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
　　(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
　　(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
　　(三) 结账报销：(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);(2)按资金支出规定审批程序审批;(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
　　第四十三条 其他专项支出报销制度及流程
　　(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。
　　(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
　　(三) 财务报销流程
　　1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
　　2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。
　　3.付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);
　　(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字& 财务复核 &总经理审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。 第七部分 报销时间的具体规定
　　第四十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
　　1.财务报销：公司财务部每月12日到次月5日为财务对内报销时间。
　　2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
　　第八部分 附则
　　第五十条 本制度解释权归公司财务部。
　　第五十一条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长签字后生效
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