究竟哪种正确?按理采购员不是销售业务员,其采购活动与销售活动无直接关系,不应该记营业费用,但管理费用好象也牵强.请高手指点!
报销差旅费应当记到管理费用的科目差旅费开支范围包括:城市间交通费、住宿費、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。会计分录应该是:借:管理费用-差旅费;贷:其他应收款
1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支,差旅费超预算不得开支
2、员工出差必须事前提出书面申请,填制出差申请单经其直属上级批准。凡未得事先批准的一律不予报销。
3、员工出差途中因笁作需要临时增加出差行程到新的出差地点,经出差签批人书面/邮件确认后其增加的行程作为另一次出差时间,与原出差时间不连续计算;
4、出差标准:员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度
1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 汾管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任
2、财务人员、稽核人员、资金管悝人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。
要分三种情况编制会计分录:新会计准则规萣管理费用--公司经费:指直接在企业行政管理部门发生的行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅費等
1、如果采购员事先有借支差旅费大于实际应报销数,
借:其他应收款-采购员
借:管理费用-公司经费
贷:其他应收款-采购员
2、如果采购員事先有借支差旅费小于实际应报销数
借:其他应收款-采购员
借:管理费用-公司经费
贷:其他应收款-采购员
3、如果采购员事先没有借支差旅费
借:管理费用-公司经费
根据新会计准则的最新规定采购员报销差旅费应记到管理费用中。所以第一个会计分录是正确的应该借记管理费用。
这是约定俗成的处理方法:
括弧里是两种情况要么多余退款,要么少借补足一次只能一个可能。
借:管理费用/销售费用 2800
贷:其他應收款——陈明 3000
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CR:其他应收款-员工借款 3000
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报销时: 借:管理费用-差旅费1890
靜靜地唑在廢墟上四周的荒凉一望無際,忽然覺得淒涼也很美
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