英语翻译本文主要以中国银行财务报表为研究样本.采用杜邦分析的方法,通过中国银行年度财务报表数据,重点说明了公允价值运用后对我国上市公司财务报表的影响.本文从公允价值相关理论_百度作业帮
英语翻译本文主要以中国银行财务报表为研究样本.采用杜邦分析的方法,通过中国银行年度财务报表数据,重点说明了公允价值运用后对我国上市公司财务报表的影响.本文从公允价值相关理论
英语翻译本文主要以中国银行财务报表为研究样本.采用杜邦分析的方法,通过中国银行年度财务报表数据,重点说明了公允价值运用后对我国上市公司财务报表的影响.本文从公允价值相关理论的回顾开始,分析了其在会计准则中的应用给上市公司财务报表分析带来的影响.同时,对公允价值在中国银行财务报表中应用的局限性进行探讨和归纳,并提出可行性建议.
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中国银行(601988)公告正文
中国银行：2014年度会计报表及审计报告
&&&&中国银行股份有限公司
&&&&2014&年度会计报表及审计报告
&&&&(按中国会计准则编制)
&&&&目录
&&&&会计报表
&&&&合并及母公司资产负债表…………………………………………………………………..&&&&&&1
&&&&合并及母公司利润表………………………………………………………………………..&&&&&&3
&&&&合并所有者权益变动表……………………………………………………………………..&&&&&&5
&&&&母公司所有者权益变动表…………………………………………………………………..&&&&&&7
&&&&合并及母公司现金流量表…………………………………………………………………..&&&&&&9
&&&&会计报表注释
&&&&一、&公&司&基&本情&况……………………………………………………………………...&&&11
&&&&二、&会计报表编制基础………………………………………………………………...&&&&&&&11
&&&&三、&遵循企业会计准则的声明………………..……….………………………………&&&&&&&12
&&&&四、&主&要&会&计政&策……………………………………………………………………...&&&12
&&&&五、&在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断……………………………….&&&&&&&35
&&&&六、&税&项…………………………………………………………………………….…...&&&&&37
&&&&七、&会计报表主要项目注释
&&&&1&现金及存放中央银行款项…….……….……………..…………………..….&&&&&&38
&&&&2&存放同业款项………….………………..…………………………………….&&&&&&&38
&&&&3&拆&出&资&金……………………….……………………………………………...&&&&39
&&&&4&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产……………………...&&&&&&&&40
&&&&5&衍生金融工具及套期会计………………….………………………………...&&&&&&&42
&&&&6&买入返售金融资产………………………………….………………………...&&&&&&&46
&&&&7&应&收&利&息……………………………….………….……………………….….&&&&46
&&&&8&发放贷款和垫款……………………………………………….…………..….&&&&&&&47
&&&&9&可供出售金融资产…………………..…………………………….………….&&&&&&&52
&&&&10&持有至到期投资………..……………………………………………………..&&&&&&53
&&&&11&应收款项类投资….…………………….……………………………………..&&&&&&54
&&&&12&长期股权投资…………….…………..……………………………………….&&&&&&55
&&&&13&投资性房地产……………….…………..…………………………………….&&&&&&57
&&&&14&固定资产……………………..…………..…………………………………….&&&&&58
&&&&15&无形资产………………………..….…………………………………………..&&&&&63
&&&&16&商&誉……………………………….…………………………………………...&&&&&67
&&&&17&其&他&资&产……………………….……….………………………………….….&&&67
&&&&18&资产减值准备……………………..……………….………………………….&&&&&&70
&&&&19&向中央银行借款…………………………………….………………………...&&&&&&72
&&&&20&同业及其他金融机构存放款项…………………….………………………...&&&&&&72
&&&&21&拆&入&资&金……………………………………………….……………………...&&&72
&&&&22&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债……………………...&&&&&&&73
&&&&23&卖出回购金融资产款……………………………………….………………...&&&&&&73
&&&&24&吸&收&存&款………………………………….…………………….………….….&&&73
&&&&25&应付职工薪酬……………………………….………………….………….….&&&&&&75
&&&&26&应&交&税&费…………………………………..……………………….………….&&&78
&&&&27&应&付&利&息………………………………..…………………………….……….&&&78
&&&&28&预&计&负&债………………………………..…………………………….……….&&&79
&&&&29&应&付&债&券……………………………….…..………………………………….&&&80
&&&&30&递&延所&得&税……………………………….…..……………………………….&&&84
&&&&目录(续)
&&&&31&其他负债…………………………………………………………………….….&&&&&&&&&&87
&&&&32&股票增值权计划…………………………..…………………………………...&&&&&&&&&88
&&&&33&股本、资本公积、库存股及其他权益工具……………………….………….&&&&&&&&&&89
&&&&34&盈余公积、一般风险准备及未分配利润……………….…………………….&&&&&&&&&&91
&&&&35&少数股东权益………………………………………………………….……....&&&&&&&&&92
&&&&36&利息净收入……………………………….………………………………….…&&&&&&&&&&92
&&&&37&手续费及佣金净收入………………………………..………………………...&&&&&&&&&93
&&&&38&投资收益………………………………………………………….………….…&&&&&&&&&&93
&&&&39&公允价值变动收益……………………………………………………..………&&&&&&&&&&94
&&&&40&汇兑收益……………………………………………………………………..…&&&&&&&&&&94
&&&&41&其他业务收入…………………………………………………………………..&&&&&&&&&&95
&&&&42&营业税金及附加………………………………………………………………..&&&&&&&&&&95
&&&&43&业务及管理费…………………………………………………………………..&&&&&&&&&&96
&&&&44&资产减值损失…………………………………………………………………..&&&&&&&&&&97
&&&&45&其他业务成本…………………………………………………………………..&&&&&&&&&&98
&&&&46&营业外收入/支出…………………………………….…………………………&&&&&&&&&&98
&&&&47&所得税费用……………………………………………………………………..&&&&&&&&&&98
&&&&48&其他综合收益………………………………………………………………….&&&&&&&&&&100
&&&&49&每股收益………………………………………………………………………..&&&&&&&&&102
&&&&50&现金流量表注释………………………………………………………………..&&&&&&&&&103
&&&&51&金融资产的转让………………………………………………………………..&&&&&&&&&104
&&&&52&在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益………………………..&&&&&&&&&105
&&&&53&金融资产和金融负债的抵销…………………………………………………..&&&&&&&&&107
&&&&54&资产负债表日后事项…………………………………………………………&&&&&&&&&&&108
&&&&八、&分部报告……………………………………………………………………………..&&&&&&&&&&109
&&&&九、&或有事项及承诺
&&&&1&法律诉讼及仲裁……………………………………………………………..…&&&&&&&&&&114
&&&&2&抵质押资产……………………………………………………………………..&&&&&&&&&&114
&&&&3&接受的抵质押物…………………………………………………………..……&&&&&&&&&&114
&&&&4&资本性承诺……………………………………………………………………..&&&&&&&&&&115
&&&&5&经营租赁………………………………………………………………………..&&&&&&&&&&115
&&&&6&国债兑付承诺…………………………………………………………………..&&&&&&&&&&115
&&&&7&信用承诺………………………………………………………………………..&&&&&&&&&&116
&&&&8&证券承销承诺…………………………………………………………………..&&&&&&&&&&116
&&&&十、&关联交易……………………………………………………………………………..&&&&&&&&&&117
&&&&十一、金融风险管理
&&&&1&概述………………………………………………………………………..……&&&&&&&&&&123
&&&&2&金融风险管理框架……………………………………………………………..&&&&&&&&&&123
&&&&3&信用风险………………………………………………………………………..&&&&&&&&&&123
&&&&4&市场风险………………………………………………………………………..&&&&&&&&&&156
&&&&5&流动性风险……………………………………………………………………..&&&&&&&&&&168
&&&&6&公允价值………………………………………………………………………..&&&&&&&&&&179
&&&&7&资本管理………………………………………………………………………..&&&&&&&&&&187
&&&&8&保险风险………………………………………………………………………..&&&&&&&&&&189
&&&&十二、&扣除非经常性损益的净利润……………………………….........….….….….…..&&&190
&&&&附件一、中国企业会计准则与国际财务报告准则合并会计报表差异说明……………..&&&&&&&&&191
&&&&附件二、净资产收益率及每股收益计算表………………………………………………..&&&&&&&&&192
&&&&附件三、未经审计补充信息—商业银行全球系统重要性评估指标…………………..&&&&&&&&&&&193
&&&&中国银行股份有限公司
&&&&2014&年&12&月&31&日合并及母公司资产负债表
&&&&(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
&&&&中国银行集团&&&&&&&&&&&&&&中国银行
&&&&2014年&&&&&&2013&年&&&&&2014&年&&&&&&2013&年
&&&&注释&&&&&12&月&31&日&12&月&31&日&12&月&31&日&12&月&31&日
&&&&(重述)*&&&&&&&&&&&&&&&&&(重述)*
&&&&资产
&&&&现金及存放中央银行款项&&&&七、1&&&&&&2,391,211&&&2,114,340&&&2,288,289&&&&1,988,994
&&&&存放同业款项&&&&&&&&&&&&&&七、2&&&&&&&&727,931&&&&&620,245&&&&&654,957&&&&&&572,852
&&&&贵金属&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&194,531&&&&&193,208&&&&&191,625&&&&&&189,162
&&&&拆出资金&&&&&&&&&&&&&&&&&&七、3&&&&&&&&299,111&&&&&254,840&&&&&310,144&&&&&&254,077
&&&&以公允价值计量且其变动计入
&&&&当期损益的金融资产&&&&&&七、4&&&&&&&104,528&&&&&&&75,200&&&&&&44,035&&&&&&&33,314
&&&&衍生金融资产&&&&&&&&&&&&&&七、5&&&&&&&&47,967&&&&&&&40,823&&&&&&26,433&&&&&&&22,971
&&&&买入返售金融资产&&&&&&&&&&七、6&&&&&&&103,169&&&&&&358,048&&&&&&94,957&&&&&&356,278
&&&&应收利息&&&&&&&&&&&&&&&&&&七、7&&&&&&&&76,814&&&&&&&62,820&&&&&&69,832&&&&&&&57,194
&&&&发放贷款和垫款&&&&&&&&&&&&七、8&&&&&8,294,744&&&&7,439,742&&&7,377,812&&&&6,628,759
&&&&可供出售金融资产&&&&&&&&&&七、9&&&&&&&750,685&&&&&&701,196&&&&&445,465&&&&&&356,620
&&&&持有至到期投资&&&&&&&&&&&&七、10&&&&1,424,463&&&&1,210,531&&&1,355,313&&&&1,188,878
&&&&应收款项类投资&&&&&&&&&&&&七、11&&&&&&430,699&&&&&&416,704&&&&&425,026&&&&&&408,768
&&&&长期股权投资&&&&&&&&&&&&&&七、12&&&&&&&14,379&&&&&&&13,368&&&&&&94,761&&&&&&&89,283
&&&&投资性房地产&&&&&&&&&&&&&&七、13&&&&&&&18,653&&&&&&&20,271&&&&&&&2,036&&&&&&&&1,923
&&&&固定资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&七、14&&&&&&172,197&&&&&&158,968&&&&&&85,772&&&&&&&83,961
&&&&无形资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&七、15&&&&&&&13,217&&&&&&&12,819&&&&&&12,084&&&&&&&11,847
&&&&商誉&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&七、16&&&&&&&&1,953&&&&&&&&1,982&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&-
&&&&递延所得税资产&&&&&&&&&&&&七、30&&&&&&&25,043&&&&&&&22,928&&&&&&26,277&&&&&&&23,687
&&&&其他资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&七、17&&&&&&160,087&&&&&&156,266&&&&&&32,539&&&&&&&31,055
&&&&资产总计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&15,251,382&13,874,299&13,537,357&12,299,623
&&&&*重述请参见注释四、26。
&&&&后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。
&&&&1
&&&&中国银行股份有限公司
&&&&2014&年度合并及母公司利润表
&&&&(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
&&&&中国银行集团&&&&&&&&&&&&&&&中国银行
&&&&注释&&&&&&2014&年&&&&2013&年&&&&&&2014&年&&&&&2013&年
&&&&一、营业收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&456,331&&&&&407,508&&&&&397,233&&&&&356,780
&&&&利息净收入&&&&&&&&&&&&&七、36&&&&321,102&&&&&283,585&&&&&291,568&&&&&258,530
&&&&利息收入&&&&&&&&&&&&&七、36&&&&602,680&&&&&518,995&&&&&562,670&&&&&484,765
&&&&利息支出&&&&&&&&&&&&&七、36&&&(281,578)&&&(235,410)&&&(271,102)&&&(226,235)
&&&&手续费及佣金净收入&&&&&七、37&&&&&91,240&&&&&&82,092&&&&&&81,126&&&&&&73,002
&&&&手续费及佣金收入&&&&&七、37&&&&&98,538&&&&&&88,585&&&&&&84,275&&&&&&75,853
&&&&手续费及佣金支出&&&&&七、37&&&&&(7,298)&&&&&(6,493)&&&&&(3,149)&&&&&(2,851)
&&&&投资收益&&&&&&&&&&&&&&&七、38&&&&&&3,658&&&&&&&2,490&&&&&&&6,722&&&&&&&8,048
&&&&其中:对联营企业
&&&&及合营企业
&&&&投资收益&&&&&&&&&&&&&&&&&1,319&&&&&&1,092&&&&&&&&&&&(3)&&&&&&&&&&4
&&&&公允价值变动收益&&&&&&&七、39&&&&&&2,684&&&&&&2,025&&&&&&&&&&752&&&&&&&&&240
&&&&汇兑收益&&&&&&&&&&&&&&&七、40&&&&&&9,853&&&&&&5,984&&&&&&&&8,835&&&&&&&4,581
&&&&其他业务收入&&&&&&&&&&&七、41&&&&&27,794&&&&&31,332&&&&&&&&8,230&&&&&&12,379
&&&&二、营业支出&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(225,412)&&&(195,317)&&&(193,186)&&&(166,907)
&&&&营业税金及附加&&&&&&&&&七、42&&&&(26,224)&&&&(23,965)&&&&(25,582)&&&&(23,416)
&&&&业务及管理费&&&&&&&&&&&七、43&&&(130,387)&&&(124,747)&&&(115,064)&&&(110,786)
&&&&资产减值损失&&&&&&&&&&&七、44&&&&(48,381)&&&&(23,510)&&&&(45,549)&&&&(21,842)
&&&&其他业务成本&&&&&&&&&&&七、45&&&&(20,420)&&&&(23,095)&&&&&(6,991)&&&&(10,863)
&&&&三、营业利润&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&230,919&&&&212,191&&&&&204,047&&&&&&189,873
&&&&加:营业外收入&&&&&&&&&七、46&&&&&&1,316&&&&&&1,093&&&&&&&&&619&&&&&&&&&&626
&&&&减:营业外支出&&&&&&&&&七、46&&&&&&&(757)&&&&&&(507)&&&&&&&(479)&&&&&&&&(472)
&&&&四、利润总额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&231,478&&&&212,777&&&&&204,187&&&&&&190,027
&&&&减:所得税费用&&&&&&&&&七、47&&&&(54,280)&&&(49,036)&&&&(47,906)&&&&&(43,613)
&&&&五、净利润&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&177,198&&&&163,741&&&&&156,281&&&&&&146,414
&&&&归属于母公司所有者的
&&&&净利润&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&169,595&&&&156,911&&&&&156,281&&&&&&146,414
&&&&少数股东损益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&7,603&&&&&&6,830&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&-
&&&&177,198&&&&163,741&&&&&156,281&&&&&&146,414
&&&&后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。
&&&&3
&&&&中国银行股份有限公司
&&&&2014&年度合并所有者权益变动表(续)
&&&&(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
&&&&归属于母公司所有者权益(重述)*
&&&&其他&&&&&&&&&&&&&&&&&&一般&&&&&&&&&&&&&&&&&&&少数
&&&&注释&&&&&&&&&&股本&资本公积&减:库存股&&&&综合收益&盈余公积&&&&&风险准备&未分配利润&&&&股东权益&&&&&&&合计
&&&&一、2013&年&1&月&1&日余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&279,147&&&114,984&&&&&&&&&(15)&&&&(9,833)&&&65,362&&&131,909&&&&&243,123&&&&&36,865&&&&&861,542
&&&&二、本年增减变动金额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&218&&&&&&&385&&&&&&&&&&(13)&&&&(9,408)&&&14,863&&&&12,541&&&&&&80,653&&&&&&&&&696&&&&&99,935
&&&&(一)综合收益总额&&&&&&&&&&&&&七、48&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&-&&&&(9,408)&&&&&&&&-&&&&&&&&&-&&&&&156,911&&&&&&&4,423&&&&151,926
&&&&(二)所有者投入和减少资本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&218&&&&&&&449&&&&&&&&&&(13)&&&&&&&&&&-&&&&&&&&-&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&181&&&&&&&&835
&&&&1.可转换公司债券转增
&&&&股本及资本公积&&&&&&&七、33.1&&&&&&218&&&&&&&449&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&-&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&-&&&&&&&667
&&&&2.库存股净变动&&&&&&&&&&&七、33.3&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&(13)&&&&&&&&&-&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&-&&&&&&&(13)
&&&&3.少数股东投入普通股&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&-&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&181&&&&&&&&181
&&&&(三)利润分配&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&-&&&&14,863&&&&12,545&&&&&(76,262)&&&&&(3,908)&&&(52,762)
&&&&1.提取盈余公积&&&&&&&&&&&七、34.1&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&-&&&&14,863&&&&&&&&&&-&&&&(14,863)&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-
&&&&2.提取一般风险准备&&&&&&&七、34.2&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&-&&&&&&&&&-&&&&12,545&&&&&(12,545)&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-
&&&&3.股利分配&&&&&&&&&&&&&&&七、34.3&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&-&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-&&&&(48,851)&&&&&(3,908)&&&(52,759)
&&&&4.其他&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&-&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&(3)&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&(3)
&&&&(四)所有者权益内部结转&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&-&&&&&&&&&-&&&&&&&&(4)&&&&&&&&&&4&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-
&&&&1.其他&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&-&&&&&&&&&-&&&&&&&&(4)&&&&&&&&&&4&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-
&&&&(五)可转换公司债券权益成份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&(64)&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&-&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&-&&&&&&&(64)
&&&&三、2013&年&12&月&31&日余额&&&&&&&&&&&&&&&&&279,365&&&115,369&&&&&&&&&(28)&&&(19,241)&&&80,225&&&144,450&&&&&323,776&&&&&37,561&&&&&961,477
&&&&*重述请参见注释四、26。
&&&&后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。
&&&&6
&&&&中国银行股份有限公司
&&&&2014&年度母公司所有者权益变动表(续)
&&&&(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
&&&&中国银行(重述)*
&&&&注释&&&&&&&&&&股本&&&资本公积&&&其他综合收益&&&&&&&&盈余公积&&&&&&一般风险准备&&&&未分配利润&&&&&&合计
&&&&一、2013&年&1&月&1&日余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&279,147&&&113,591&&&&&&&&&&&&(862)&&&&&&&&&63,562&&&&&&&&&&126,663&&&&&&&191,303&&&&&773,404
&&&&二、本年增减变动金额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&218&&&&&&&&385&&&&&&&&&&(5,610)&&&&&&&&&14,657&&&&&&&&&&&&11,762&&&&&&&71,144&&&&&&92,556
&&&&(一)综合收益总额&&&&&&&&&&&&&七、48&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&(5,610)&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&146,414&&&&&140,804
&&&&(二)所有者投入和减少资本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&218&&&&&&&&449&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&667
&&&&1.可转换公司债券转增
&&&&股本及资本公积&&&&&&&七、33.1&&&&&&218&&&&&&&&449&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&667
&&&&(三)利润分配&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&14,657&&&&&&&&&&&&11,765&&&&&&&(75,273)&&&(48,851)
&&&&1.提取盈余公积&&&&&&&&&&&七、34.1&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&14,657&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&(14,657)&&&&&&&&&-
&&&&2.提取一般风险准备&&&&&&&七、34.2&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&11,765&&&&&&&(11,765)&&&&&&&&&-
&&&&3.股利分配&&&&&&&&&&&&&&&七、34.3&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&(48,851)&&&(48,851)
&&&&(四)所有者权益内部结转&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&(3)&&&&&&&&&&&&3&&&&&&&&&&-
&&&&1.其他&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&(3)&&&&&&&&&&&&3&&&&&&&&&&-
&&&&(五)可转换公司债券权益成份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&(64)&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&(64)
&&&&三、2013&年&12&月&31&日余额&&&&&&&&&&&&&&&&&279,365&&&113,976&&&&&&&&&&(6,472)&&&&&&&&&78,219&&&&&&&&&&138,425&&&&&&&262,447&&&&&865,960
&&&&*重述请参见注释四、26。
&&&&后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。
&&&&8
&&&&中国银行股份有限公司
&&&&2014&年度合并及母公司现金流量表
&&&&(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
&&&&中国银行集团&&&&&&&&&&&&&&&&中国银行
&&&&注释&&&&&&&&&&2014&年&&&&&2013&年&&&&&&2014&年&&&&2013&年
&&&&(重述)*&&&&&&&&&&&&&&&&&(重述)*
&&&&一、经营活动产生的现金流量
&&&&客户存款和同业存放款项净增加额&&&&&&&&&&&&1,016,060&&&&&&&&934,477&&&&&931,406&&&&&&832,659
&&&&向中央银行借款净增加额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&147,332&&&&&&&&&70,917&&&&&135,095&&&&&&&46,299
&&&&向其他金融机构拆入资金净增加额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&59,219&&&&&&&&&&&-&&&&&&&64,969
&&&&收取利息、手续费及佣金的现金&&&&&&&&&&&&&&&&607,511&&&&&&&&532,444&&&&&564,593&&&&&&494,985
&&&&收到其他与经营活动有关的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&46,990&&&&&&&&&87,504&&&&&&42,733&&&&&&&32,287
&&&&经营活动现金流入小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,817,893&&&&&&&1,684,561&1,673,827&&&&&&1,471,199
&&&&向其他金融机构拆入资金净减少额&&&&&&&&&&&&&&&&(122,664)&&&&&&&&&&&-&&&&(133,467)&&&&&&&&&&&-
&&&&发放贷款和垫款净增加额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(901,980)&&&&(751,836)&&&(794,449)&&&&(659,421)
&&&&存放中央银行和同业款项净增加额&&&&&&&&&&&&&&&&(169,970)&&&&(141,166)&&&(176,505)&&&&(136,034)
&&&&支付利息、手续费及佣金的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&(248,290)&&&&(208,899)&&&(234,964)&&&&(196,978)
&&&&支付给职工及为职工支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(76,909)&&&&&(71,851)&&&&(66,798)&&&&&(62,634)
&&&&支付的各项税费&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(85,552)&&&&&(69,876)&&&&(79,647)&&&&&(65,102)
&&&&支付其他与经营活动有关的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(85,610)&&&&(128,512)&&&&(68,513)&&&&(117,090)
&&&&经营活动现金流出小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(1,690,975)&(1,372,140)&(1,554,343)&(1,237,259)
&&&&经营活动产生的现金流量净额&&&&&&&&&&&七、50&&&&&&&126,918&&&&&&312,421&&&&&119,484&&&&&&233,940
&&&&二、投资活动产生的现金流量
&&&&收回投资收到的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&908,320&&&&&1,169,764&&&&582,620&&&&&&728,043
&&&&取得投资收益收到的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&81,118&&&&&&&&69,766&&&&&75,781&&&&&&&67,402
&&&&处置子公司、联营企业及合营企业
&&&&投资收到的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,078&&&&&&&&&788&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&-
&&&&处置固定资产、无形资产和其他
&&&&长期资产所收到的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&9,624&&&&&&&&5,969&&&&&&&&201&&&&&&&&&&255
&&&&投资活动现金流入小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,000,140&&&&&&&1,246,287&&&&658,602&&&&&&795,700
&&&&投资支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(1,165,371)&(1,372,677)&&&&&&(826,721)&&&&(898,502)
&&&&购建固定资产、无形资产和其他
&&&&长期资产所支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(35,108)&&&&&(34,771)&&&&(13,773)&&&&&(15,541)
&&&&取得子公司、联营企业及合营企业
&&&&投资支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(260)&&&&&&&&(569)&&&&&(4,933)&&&&&&(1,952)
&&&&投资活动现金流出小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(1,200,739)&(1,408,017)&&&&&&(845,427)&&&&(915,995)
&&&&投资活动产生的现金流量净额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(200,599)&&&&(161,730)&&&(186,825)&&&&(120,295)
&&&&*重述请参见注释四、26。
&&&&后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。
&&&&9
&&&&中国银行股份有限公司
&&&&2014&年度会计报表注释
&&&&(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
&&&&一&&&&公司基本情况
&&&&中国银行股份有限公司(以下简称“本行”或“中国银行”)系国有控股股份制商业
&&&&银行,其前身中国银行成立于日。自成立之日至1949年,本行曾履行
&&&&中央银行、国际汇兑银行和国际贸易专业银行等职能。1949年中华人民共和国成立
&&&&后,本行成为外汇专业银行。1994年,本行开始向国有商业银行转轨。根据国务院
&&&&批准的中国银行股份制改革实施总体方案,本行于日整体改制为股份
&&&&制商业银行,成立中国银行股份有限公司。2006年,本行在香港联合交易所有限公
&&&&司和上海证券交易所上市。
&&&&本&行&经&中&国&银&行&业&监&督&管&理&委&员&会&(&以&下&简&称&“&银&监&会&”)&批&准&持&有
&&&&B01&号金融许可证,并经国家工商行政管理总局核准领取注册证
&&&&349&号企业法人营业执照。注册地址为中国北京市复兴门内大街&1
&&&&号。
&&&&本行及本行所属子公司(以下简称“本集团”或“中国银行集团”)在中国内地、香
&&&&港澳门台湾以及国际主要金融中心地区从事全面的公司金融业务、个人金融业务、
&&&&资金业务、投资银行业务、保险业务和其他业务。
&&&&本行的主要监管者为银监会。本集团香港澳门台湾及其他国家和地区机构亦需遵循
&&&&经营所在地监管机构的监管要求。
&&&&本行的母公司—中央汇金投资有限责任公司(以下简称“汇金公司”)为中国投资有
&&&&限责任公司(以下简称“中投公司”)的全资子公司,于日持有本行
&&&&65.52%的普通股股权(日:67.72%)。
&&&&本会计报表已于日由本行董事会审核通过。
&&&&二&&&&会计报表编制基础
&&&&本会计报表按照中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的《企业会计准
&&&&则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企
&&&&业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)以及中国证券监督管
&&&&理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第&15&号
&&&&—财务报告的一般规定》(2014&年修订)的披露规定编制。
&&&&2014&年&1&至&3&月,财政部制定了《企业会计准则第&39&号—公允价值计量》、《企业
&&&&会计准则第&40&号—合营安排》和《企业会计准则第&41&号—在其他主体中权益的披
&&&&露》;修订了《企业会计准则第&2&号—长期股权投资》、《企业会计准则第&9&号—职
&&&&工薪酬》、《企业会计准则第&30&号—财务报表列报》和《企业会计准则第&33&号—合
&&&&并财务报表》。上述&7&项会计准则均自&2014&年&7&月&1&日起施行,但鼓励在境外上市
&&&&的企业提前执行。2014&年&6&月,财政部修订了《企业会计准则第&37&号—金融工具
&&&&列报》,在&2014&年年度及以后期间的财务报告中施行。随后财政部陆续发布了上述
&&&&8&项准则的相关应用指南。2014&年&7&月,财政部修订并公布了《企业会计准则—基
&&&&本准则》,自公布之日起施行。
&&&&本集团在编制&2013&年度会计报表时,提前执行了《企业会计准则第&39&号—公允价
&&&&值计量》、《企业会计准则第&40&号—合营安排》及修订后的《企业会计准则第&9&号
&&&&—职工薪酬》、《企业会计准则第&30&号—财务报表列报》和《企业会计准则第&33&号
&&&&—合并财务报表》,并按照相关的衔接规定进行了处理,主要影响参见&2013&年度会
&&&&计报表及审计报告。于&2014&年,本集团采用了《企业会计准则第&41&号—在其他主
&&&&体中权益的披露》及修订后的《企业会计准则第&2&号—长期股权投资》、《企业会计
&&&&准则第&37&号—金融工具列报》、《企业会计准则—基本准则》。采用上述准则和修订
&&&&对本集团的经营成果、财务状况及综合收益不产生重大影响。
&&&&11
&&&&中国银行股份有限公司
&&&&2014&年度会计报表注释
&&&&(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
&&&&二&&&&会计报表编制基础(续)
&&&&其他准则和修订的采用对集团的经营成果、财务状况及综合收益不产生重大影响。
&&&&本会计报表中,除可供出售金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
&&&&融资产及金融负债(包括衍生金融工具)和投资性房地产按公允价值计量外,其他会
&&&&计项目均按历史成本计量。
&&&&本会计报表以持续经营为基础列报。
&&&&在按照企业会计准则要求编制会计报表时,管理层需要作出某些估计。同时,在执
&&&&行本集团会计政策的过程中,管理层还需要作出某些判断。对会计报表影响重大的
&&&&估计和判断事项,请参见注释五。
&&&&三&&&&遵循企业会计准则的声明
&&&&本集团和本行&2014&年度会计报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了
&&&&本集团和本行&2014&年&12&月&31&日的财务状况以及&2014&年度的本集团和本行经营
&&&&成果和现金流量等有关信息。
&&&&四&&&&主要会计政策
&&&&1&&&&&会计年度
&&&&会计年度为公历&1&月&1&日起至&12&月&31&日止。
&&&&2&&&&&记账本位币
&&&&本集团中国内地机构的记账本位币为人民币,香港澳门台湾及其他国家和地区机构
&&&&根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币,编制会计报表时折算为人民
&&&&币。编制本会计报表所采用的货币为人民币。
&&&&3&&&&&企业合并及合并会计报表
&&&&当本集团承担或有权取得一个主体(包括企业、被投资单位中可分割的部分,以及
&&&&企业所控制的结构化主体)的可变经营回报,并有能力通过本集团对该实体所持有
&&&&的权力去影响这些回报,即本集团对其拥有控制权时,该实体为本集团的子公司。
&&&&在判断本集团是否对某个实体拥有控制权时,本集团会考虑目前可实现或转换的潜
&&&&在表决权以及其他合同安排的影响。子公司于实际控制权转入本集团之日起纳入合
&&&&并范围,于本集团的控制停止时不再纳入合并范围。如果相关事实和情况的变化导
&&&&致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的,本集团重新评估是否控制被投资方。
&&&&对通过非同一控制企业合并取得的子公司,采用购买法进行会计处理。合并成本为
&&&&取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具
&&&&的公允价值,并包括由或有对价协议产生的资产或负债的公允价值。企业合并相关
&&&&费用于发生时计入当期利润表。因企业合并取得的可辨认资产、承担的负债及或有
&&&&负债以合并日的公允价值进行计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净
&&&&资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨
&&&&认净资产公允价值份额的差额,则直接计入合并利润表。
&&&&本集团通过同一控制企业合并取得的子公司,合并方取得的净资产账面价值与支付
&&&&的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足
&&&&冲减的,调整留存收益。
&&&&12
&&&&中国银行股份有限公司
&&&&2014&年度会计报表注释
&&&&(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
&&&&四&&&&主要会计政策(续)
&&&&3&&&&&企业合并及合并会计报表(续)
&&&&本集团内部交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵
&&&&销。如有需要,在编制合并报表时,会对子公司的会计政策进行适当调整,以确保
&&&&其与本集团所采用的会计政策一致。
&&&&商誉以成本扣除减值准备后的净值列示且每年进行减值测试。商誉的减值损失一经
&&&&确认,在以后会计期间不能冲回。本集团处置一个经济实体,确认收益或损失时已
&&&&将与该实体相关的商誉的账面价值计算在内。
&&&&4&&&&&外币折算
&&&&本集团外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率或与其近似的汇率将外
&&&&币金额折算为记账本位币金额。该等外币交易结算产生的汇兑收益或损失计入利润
&&&&表。
&&&&在资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。以外币计价,
&&&&分类为可供出售金融资产的货币性证券,其外币折算差额分解为由摊余成本变动产
&&&&生的折算差额和该等证券的其他账面金额变动产生的折算差额。属于摊余成本变动
&&&&产生的折算差额计入利润表,属于其他账面金额变动产生的折算差额计入“其他综
&&&&合收益”。其他货币性资产及负债项目产生的折算差额计入利润表。
&&&&对以历史成本计量的外币非货币性项目,采用交易发生日的即期汇率折算。以公允
&&&&价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算。分类为可供
&&&&出售的非货币性金融资产,其折算差额计入“其他综合收益”;以公允价值计量且
&&&&其变动计入当期损益的非货币性金融资产和金融负债,其折算差额计入利润表中的
&&&&“汇兑收益”。
&&&&本集团内各经营实体如使用与人民币不同的货币作为其记账本位币,其经营成果和
&&&&财务状况按照如下方法折算成人民币:
&&&&(1)&资产负债表中列示的资产和负债项目,按照资产负债表日的即期汇率折算;所
&&&&有者权益中除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算;
&&&&(2)&利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率或与即期汇率近似的
&&&&汇率折算;及
&&&&(3)&产生的所有折算差异计入权益项目的“其他综合收益”。
&&&&在编制合并会计报表时,境外经营实体净投资及被指定为该等净投资的套期工具的
&&&&吸收存款与其他外币工具的折算差额计入“其他综合收益”。当处置境外经营实体
&&&&时,该等折算差额计入当期利润表。汇率变动对现金及现金等价物的影响额,在现
&&&&金流量表中单独列示。
&&&&13
&&&&中国银行股份有限公司
&&&&2014&年度会计报表注释
&&&&(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
&&&&四&&&&主要会计政策(续)
&&&&5&&&&&金融工具
&&&&5.1&&&金融资产和金融负债的分类
&&&&本集团将金融资产划分为下列四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
&&&&资产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产。
&&&&本集团将金融负债划分为下列两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
&&&&负债和其他金融负债。
&&&&本集团在初始确认时,确定金融资产和金融负债的分类。
&&&&(1)&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债
&&&&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,包括交易性金
&&&&融资产和金融负债,以及本集团指定的以公允价值计量且其变动计入当期损益
&&&&的金融资产和金融负债。
&&&&本集团金融资产或金融负债满足下列条件之一的,应当划分为交易性金融资产
&&&&或金融负债:
&&&&取得该金融资产或承担该金融负债的目的,主要是为了近期内出售或回
&&&&购;或
&&&&属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本
&&&&集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理;或
&&&&属于衍生工具。但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担
&&&&保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量
&&&&的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
&&&&14
&&&&中国银行股份有限公司
&&&&2014&年度会计报表注释
&&&&(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
&&&&四&&&&主要会计政策(续)
&&&&5&&&&&金融工具(续)
&&&&5.1&&&金融资产和金融负债的分类(续)
&&&&(1)&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债(续)
&&&&本集团金融资产或金融负债满足下列条件之一的,该金融资产或金融负债在初
&&&&始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负
&&&&债:
&&&&该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所
&&&&导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;或
&&&&本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该
&&&&金融负债组合或该金融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管
&&&&理、评价并向关键管理人员报告;或
&&&&包含一种或多种嵌入式衍生工具的混合工具,除非嵌入式衍生工具不会对
&&&&混合工具的现金流量产生重大改变,或者所嵌入的衍生工具明显不应当从
&&&&相关混合工具中分拆。
&&&&(2)&持有至到期投资
&&&&持有至到期投资为到期日固定、回收金额固定或可确定,本集团有明确意图和
&&&&能力持有至到期,且初始确认时未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
&&&&损益类及可供出售类,也未被分类为贷款及应收款的非衍生金融资产。
&&&&如果当前会计年度或前两个会计年度内,在投资到期之前,本集团将超过不重
&&&&大金额的持有至到期投资出售或重分类,则本集团不能将任何金融资产归类为
&&&&持有至到期投资,在发行人信用状况的严重恶化或行业法定要求引起的出售或
&&&&重分类等有限的情况下除外。
&&&&(3)&贷款和应收款项
&&&&贷款和应收款项为在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金
&&&&融资产。
&&&&本集团未将下列非衍生金融资产划分为贷款和应收款项:
&&&&准备立即出售或在近期出售的非衍生金融资产;
&&&&初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融
&&&&资产;
&&&&初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产;及
&&&&因债务人信用恶化以外的原因,使本集团可能难以收回几乎所有初始投资
&&&&的非衍生金融资产。
&&&&15
&&&&中国银行股份有限公司
&&&&2014&年度会计报表注释
&&&&(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
&&&&四&&&&主要会计政策(续)
&&&&5&&&&&金融工具(续)
&&&&5.1&&&金融资产和金融负债的分类(续)
&&&&(4)&可供出售金融资产
&&&&可供出售金融资产为初始确认时即被指定为可供出售金融资产或未被分类为以
&&&&上其他类别的非衍生金融资产。
&&&&(5)&其他金融负债
&&&&其他金融负债指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的非
&&&&衍生金融负债。
&&&&5.2&&&金融资产和金融负债的初始确认
&&&&本集团成为金融工具合同的一方时,即于买卖交易日,确认该项金融资产或金融负
&&&&债。
&&&&本集团初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量。对于以公允价值计量
&&&&且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期利润
&&&&表;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
&&&&5.3&&&金融资产和金融负债的后续计量
&&&&本集团按照公允价值对金融资产和金融负债进行后续计量,且不扣除将来处置该金
&&&&融资产或结清该金融负债时可能发生的交易费用。但是,下列情况除外:
&&&&对持有至到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债,采用实际利率法,按
&&&&摊余成本计量;
&&&&在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该
&&&&权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。
&&&&本集团金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关
&&&&外,按照下列规定处理:
&&&&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
&&&&(不包括应计的利息收入和支出)形成的利得或损失,计入利润表中的“公允价
&&&&值变动收益”;在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的处
&&&&置损益计入利润表中的“利息收入”或“投资收益”;
&&&&可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性
&&&&金融资产中属于摊余成本变动形成的汇兑差额外,直接计入其他综合收益,在
&&&&该金融资产终止确认或发生减值时转出,计入利润表中的“投资收益”;采用
&&&&实际利率法计算的利息及被投资单位已宣告发放的与可供出售金融资产相关的
&&&&现金股利,分别计入利润表中的“利息收入”及“投资收益”。
&&&&16
&&&&中国银行股份有限公司
&&&&2014&年度会计报表注释
&&&&(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
&&&&四&&&&主要会计政策(续)
&&&&5&&&&&金融工具(续)
&&&&5.4&&&金融资产和金融负债公允价值的确定
&&&&公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或
&&&&者转移一项负债所需支付的价格。存在活跃市场的金融资产或金融负债,本集团将
&&&&活跃市场中的现行出价或现行要价用于确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场
&&&&的,本集团采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果,反映估值日
&&&&在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
&&&&最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价
&&&&值、现金流量折现法和期权定价模型等。
&&&&本集团选择市场参与者普遍认同,且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估
&&&&值技术确定金融工具的公允价值。采用估值技术确定金融工具的公允价值时,本集
&&&&团尽可能使用市场参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数,并采用相同金融
&&&&工具当前市场的可观察到的交易价格来测试估值技术的有效性。
&&&&5.5&&&金融资产和金融负债的终止确认
&&&&金融资产(含单项或一组类似金融资产)整体及其一部分,满足下列条件之一的,本
&&&&集团终止确认该金融资产或其一部分:
&&&&收取该金融资产现金流量的合同权利终止;或
&&&&本集团已转移几乎所有与该金融资产有关的风险和报酬,或虽然既没有转移也
&&&&没有保留与该金融资产所有权有关的几乎全部的风险和报酬,但已放弃对该金
&&&&融资产的控制。
&&&&金融资产终止确认时,其账面价值与收到的对价以及原通过其他综合收益直接计入
&&&&所有者权益的公允价值累计变动之和的差额,计入当期利润表。
&&&&金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,本集团终止确认该金融负债或其一部
&&&&分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当期利润表。
&&&&17
&&&&中国银行股份有限公司
&&&&2014&年度会计报表注释
&&&&(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
&&&&四&&&&主要会计政策(续)
&&&&5&&&&&金融工具(续)
&&&&5.6&&&金融资产的减值
&&&&本集团在资产负债表日对除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外
&&&&的金融资产或金融资产组合是否存在减值的客观证据进行评估。当有客观证据表明
&&&&金融资产因在其初始确认后发生的一项或多项损失事件而发生减值,且这些损失事
&&&&件对该项或该组金融资产的预计未来现金流量产生的影响能可靠估计时,本集团认
&&&&定该项或该组金融资产已发生减值并确认减值损失。
&&&&金融资产发生减值的客观证据,包括下列可观察到的各项事件:
&&&&发行方或债务人发生严重财务困难;
&&&&债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;
&&&&债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让
&&&&步;
&&&&债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;
&&&&因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;
&&&&无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的
&&&&数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金
&&&&流量确已减少且可计量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务
&&&&人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行
&&&&业不景气等;
&&&&权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变
&&&&化,使权益工具投资人可能无法收回投资成本;
&&&&权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌,如权益工具投资于资产负
&&&&债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%(含50%)或低于其初始投资成
&&&&本持续时间超过一年(含一年),对于已持续6个月(或以上)低于其初始投资成
&&&&本超过20%(含20%)或短期内(1个月内)下降幅度超过30%也表明其发生减
&&&&值;或
&&&&其他表明金融资产发生减值的客观证据。
&&&&本集团首先对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,如有客观证据表明其已
&&&&发生减值,则确认减值损失,计入利润表中的“资产减值损失”。本集团将单项金
&&&&额不重大的金融资产或单独测试未发生减值的金融资产包括在具有类似信用风险特
&&&&征的金融资产组合中进行减值测试。
&&&&18
&&&&中国银行股份有限公司
&&&&2014&年度会计报表注释
&&&&(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
&&&&四&&&&主要会计政策(续)
&&&&5&&&&&金融工具(续)
&&&&5.6&&&金融资产的减值(续)
&&&&(1)&以摊余成本计量的金融资产
&&&&以摊余成本计量的金融资产发生减值时,本集团将该金融资产的账面价值减记
&&&&至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)的现值,减记的金额确
&&&&认为资产减值损失,计入利润表。预计未来现金流量现值按照该金融资产的原
&&&&实际利率折现确定。原实际利率是初始确认该金融资产时计算确定的实际利
&&&&率。对于以浮动利率计息的金融资产,在计算未来现金流量现值时采用合同规
&&&&定的现行实际利率作为折现率。
&&&&无论该担保物是否将被收回,本集团计算带有担保物的金融资产的未来现金流
&&&&现值时,已将担保物价值及取得和出售担保物发生的费用考虑在内。
&&&&本集团在实际操作中,亦会用观察到的市场价格确定金融资产的公允价值,并
&&&&以此为基础确定减值损失。
&&&&在以组合方式进行减值评估时,本集团基于类似信用风险特征对金融资产进行
&&&&分组。这些信用风险特征表明了债务人按照该等金融资产的合同条款偿还所有
&&&&到期金额的能力,与被评估资产的预计未来现金流量相关。
&&&&对于以组合方式进行减值评估的金融资产组合,本集团基于与该组合中的资产
&&&&具有相似信用风险特征的资产的历史损失经验,估计其未来现金流量。为反映
&&&&该组金融资产的实际情况,以上历史损失经验将根据当期数据进行调整,包括
&&&&反映历史损失期间不存在的现实情况及从历史损失经验数据中剔除当期已不存
&&&&在事项的影响。
&&&&当某金融资产不可回收,待所有必要的程序执行完毕,该资产在冲减相应的减
&&&&值准备后进行核销。核销后又收回的金额,计入利润表。
&&&&本集团对金融资产组合的未来现金流变动的估计已反映各期可观察到的相关数
&&&&据的变动,并与其变化方向保持一致。为减少预计损失和实际损失之间的差
&&&&异,本集团定期审阅预计未来现金流的方法和假设。
&&&&如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认原减值损失后发生
&&&&的事项有关(如债务人的信用评级已提高等),原确认的减值损失予以转回,计
&&&&入利润表中的“资产减值损失”项目。但是,转回后的账面价值不应超过假定
&&&&不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
&&&&19
&&&&中国银行股份有限公司
&&&&2014&年度会计报表注释
&&&&(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
&&&&四&&&&主要会计政策(续)
&&&&5&&&&&金融工具(续)
&&&&5.6&&&金融资产的减值(续)
&&&&(2)&可供出售金融资产
&&&&如果存在客观证据表明可供出售金融资产发生减值,原直接计入其他综合收益
&&&&的累计损失予以转出,计入利润表。该转出的累计损失,为可供出售金融资产
&&&&的初始取得成本扣除已收回本金、已摊销金额、当前公允价值和原已计入利润
&&&&表的减值损失后的余额。
&&&&对于已确认减值损失的可供出售债券,在随后的会计期间公允价值已上升且客
&&&&观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原已确认的减值损失予以转回,
&&&&计入利润表中的“资产减值损失”项目。
&&&&可供出售权益性证券发生的减值损失,不得通过利润表转回。但是,在活跃市
&&&&场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益性证券,发生的减值损失不得
&&&&转回。
&&&&5.7&&&衍生金融工具及套期会计
&&&&衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始确认,并以公允价值进
&&&&行后续计量。公允价值从活跃市场上的公开市场报价中取得(包括最近的市场交易
&&&&价格等),或使用估值技术确定(例如:现金流量折现法、期权定价模型等)。本集
&&&&团对场外交易的衍生工具作出了信用风险估值调整,以反映交易对手和集团自身的
&&&&信用风险。有关调整根据每一个交易对手未来预期敞口、违约率等确定。当公允价
&&&&值为正数时,衍生金融工具作为资产反映;当公允价值为负数时,则作为负债反
&&&&映。
&&&&衍生金融工具初始确认时公允价值的最佳证据是交易价格(即所收到或给付对价的
&&&&公允价值)。当对比可观察到的当前市场交易中相同金融工具(未经调整或重新打
&&&&包)的价格、或运用某种所有变量均来自可观察市场的估值方法得出的公允价值可
&&&&以证明该衍生金融工具的交易价格不是其公允价值时,本集团在交易当日确认损
&&&&益。
&&&&衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定为套期
&&&&工具并符合套期工具的要求,以及此种情况下被套期项目的性质。未指定为套期工
&&&&具或不符合套期工具要求的衍生金融工具,包括以为特定利率和汇率风险提供套期
&&&&保值为目的,但不符合套期会计要求的衍生金融工具,其公允价值的变动计入利润
&&&&表的“公允价值变动收益”。
&&&&20
&&&&中国银行股份有限公司
&&&&2014&年度会计报表注释
&&&&(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
&&&&四&&&&主要会计政策(续)
&&&&5&&&&&金融工具(续)
&&&&5.7&&&衍生金融工具及套期会计(续)
&&&&本集团于套期开始时为套期工具与被套期项目之间的关系、风险管理目标和进行各
&&&&类套期交易时的策略准备了正式书面文件。本集团还于套期开始及以后期间书面评
&&&&估了套期业务中使用的衍生金融工具在抵销被套期项目的公允价值变动或现金流量
&&&&变动方面是否高度有效。这些标准应在该套期被确认为适用套期会计前予以满足。
&&&&(1)&公允价值套期
&&&&公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺,或该资产或负
&&&&债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。该类
&&&&价值变动源于某类特定风险,并将对利润表产生影响。
&&&&对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具,其公允价值的变
&&&&动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期利润表,二者
&&&&的净影响作为套期无效部分计入利润表。
&&&&若套期关系不再符合套期会计的要求,对以摊余成本计量的被套期项目的账面
&&&&价值所做的调整,应在调整日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并计
&&&&入当期利润表。当被套期项目被终止确认时,尚未摊销的对账面价值所做的调
&&&&整直接计入利润表。
&&&&(2)&现金流量套期
&&&&现金流量套期为对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已
&&&&确认资产或负债(如可变利率债务的全部或部分未来利息偿付额)、很可能发生
&&&&的预期交易有关的某类特定风险,最终对利润表产生影响。
&&&&对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具,其公允价值变动
&&&&中属于有效套期的部分,应计入“其他综合收益”。属于无效套期的部分计入
&&&&当期利润表。
&&&&原已计入所有者权益中的累计利得或损失,应当在被套期项目影响利润表的相
&&&&同期间转出并计入当期利润表。
&&&&当套期工具已到期、被出售,或不再被指定为套期,或者套期关系不再符合套
&&&&期会计的要求时,原已计入所有者权益中的套期工具的累计利得或损失暂不转
&&&&出,直至预期交易实际发生时才被重分类至利润表。如果预期交易预计不会发
&&&&生,则原已计入所有者权益中的累计利得或损失应转出,计入当期利润表。
&&&&21
&&&&中国银行股份有限公司
&&&&2014&年度会计报表注释
&&&&(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
&&&&四&&&&主要会计政策(续)
&&&&5&&&&&金融工具(续)
&&&&5.7&&&衍生金融工具及套期会计(续)
&&&&(3)&净投资套期
&&&&境外经营净投资套期为对境外经营净投资进行的套期。
&&&&对境外经营净投资的套期,按照类似于现金流量套期会计的方式处理。套期工
&&&&具利得或损失中属于有效套期的部分,直接计入“其他综合收益”;属于无效
&&&&套期的部分,计入当期利润表。处置境外经营时,原已计入所有者权益中的累
&&&&计利得或损失作为处置损益的一部分计入利润表。
&&&&5.8&&&嵌入衍生工具
&&&&嵌入衍生金融工具是同时包含非衍生金融工具主合同的混合(组合)工具的一个组成
&&&&部分,并导致该混合(组合)工具中的某些现金流量以类似于单独存在的衍生金融工
&&&&具的变动方式变动。
&&&&嵌入衍生工具相关的混合工具没有被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
&&&&的金融资产或金融负债,且同时满足下列条件的,本集团从混合工具中分拆该嵌入
&&&&衍生工具,作为单独存在的衍生工具处理:
&&&&与主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系;及
&&&&与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义。
&&&&对无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的,本集团将混合工具整
&&&&体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
&&&&5.9&&&可转换公司债券
&&&&可转换公司债券包括负债组成部分及权益组成部分。负债组成部分体现了支付固定
&&&&本息义务,被分类为负债并在初始确认时按照未嵌入可转换期权的同类债券的市场
&&&&利率计算其公允价值,并采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量。权益组成部
&&&&分体现了将负债转换成普通股的嵌入期权,按照可转换公司债券的整体发行所得与
&&&&其负债组成部分的差额计入所有者权益。所有直接的交易费用按照负债和权益组成
&&&&部分占发行所得的比例分摊。
&&&&当可转换公司债券转换为股票时,按转换的股数与股票面值计算的金额转换为股
&&&&本,可转换公司债券相关组成部分的账面余额与上述股本之间的差额,计入资本公
&&&&积中的股本溢价。
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&&&&中国银行股份有限公司
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&&&&(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
&&&&四&&&&&主要会计政策(续)
&&&&5&&&&&&金融工具(续)
&&&&5.10&&&金融工具的抵销
&&&&当依法有权抵销债权债务且该法定权利是现时可执行的,并且交易双方准备按净额
&&&&进行结算,或同时结清资产和负债时,金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债
&&&&表中列示。
&&&&6&&&&&&贵金属及贵金属互换
&&&&贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团对于客户存入的贵金属承担风险并
&&&&享有相关收益,包括可以进行自由抵押和转让的权利。本集团收到客户存入的贵金
&&&&属时确认资产,并同时确认相关负债。若与做市或交易活动无关,则贵金属按照取
&&&&得时的成本进行初始计量,以成本与可变现净值较低者进行后续计量。反之,则按
&&&&照取得时的公允价值进行初始确认,并在以后期间将其变动计入利润表中的“公允
&&&&价值变动收益”。
&&&&贵金属互换交易,与其交易实质保持一致,若出于融资目的,按照抵押协议下的贵
&&&&金属交易处理,抵押的贵金属不予终止确认,相关负债在“拆入资金”中列示;若
&&&&出于交易目的,则按照衍生交易处理。
&&&&7&&&&&&卖出回购、买入返售款项及债券出租
&&&&按回购合约出售的有价证券和票据(“卖出回购”)不予终止确认,视具体情况在相
&&&&应资产项目中列示,对交易对手的债务在“卖出回购金融资产款”中列示。按返售
&&&&合约买入的有价证券和票据(“买入返售”)不予以确认,对交易对手的债权在“买
&&&&入返售金融资产”中列示。
&&&&出售和回购及买入和返售间的价差采用实际利率法在合约有效期内计入利润表中的
&&&&“利息支出”或“利息收入”。
&&&&债券出租业务通常以现金或债券作为抵质押物。本集团出租给交易对手的债券,继
&&&&续在资产负债表中反映;从交易对手承租的债券,不确认为资产。本集团收取或支
&&&&付现金的同时,确认一项负债或资产。
&&&&23
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&&&&四&&&&主要会计政策(续)
&&&&8&&&&&长期股权投资
&&&&长期股权投资包括本行及本集团对子公司、联营企业及合营企业的权益性投资。
&&&&在本行的资产负债表内,对子公司的股权投资以投资成本进行初始确认,并采用成
&&&&本法进行核算。
&&&&本行以被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为对子公司的投资收益。
&&&&联营企业是指本集团对其虽无控制或共同控制,但能够施加重大影响的实体,通常
&&&&本集团拥有其&20%至&50%的表决权。
&&&&合营企业是指根据合同约定,本集团与一方或多方通过共同控制来从事经营活动的
&&&&实体。
&&&&本集团对联营企业和合营企业的股权投资以投资成本进行初始确认,并采用权益法
&&&&进行核算。采用权益法核算的长期股权投资,初始投资成本大于投资时应享有被投
&&&&资单位可辨认净资产公允价值份额的,以初始投资成本作为长期股权投资成本;初
&&&&始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计
&&&&入当期损益,并相应调增长期股权投资成本。本集团对联营企业和合营企业的投资
&&&&包含商誉。采用权益法核算时,本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份
&&&&额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价
&&&&值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。
&&&&本集团与联营企业或合营企业间交易产生的未实现损益已按本集团在联营企业或合
&&&&营企业的投资比例进行抵销。除非该交易提供了转让资产发生减值的证据,否则未
&&&&实现损失也已被抵销。如有需要,在编制会计报表时,会对联营企业和合营企业的
&&&&会计政策进行适当调整,以确保其与本集团所采用的会计政策一致。
&&&&本集团在资产负债表日判断长期股权投资是否存在减值迹象,一旦存在减值迹象,
&&&&则进行减值评估,对长期股权投资的账面价值高出其可收回金额部分确认为减值损
&&&&失。可收回金额是指对长期股权投资的公允价值扣除处置费用后的净值与其预计未
&&&&来现金流量的现值两者之间的较高者。
&&&&长期股权投资的减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
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&&&&(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
&&&&四&&&&&主要会计政策(续)
&&&&9&&&&&&投资性房地产
&&&&投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,主要包括
&&&&非集团自用的办公楼。本集团投资性房地产以公允价值计量,公允价值变动计入利
&&&&润表中的“公允价值变动收益”。公允价值由独立评估师根据公开市场价格及其他
&&&&相关信息定期评估。
&&&&10&&&&&固定资产
&&&&本集团的固定资产主要包括房屋和建筑物、机器设备、运输工具、飞行设备和在建
&&&&工程。
&&&&购置或新建的固定资产按取得时的成本或认定成本进行初始计量,该成本包括因取
&&&&得该固定资产而直接产生的费用。对为国有企业股份制改革的目的而进行评估的固
&&&&定资产,本集团按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。
&&&&与固定资产有关的后续支出,在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可
&&&&靠的计量时,计入固定资产成本。所有其他修理维护费用均在发生时直接计入利润
&&&&表中的“业务及管理费”。
&&&&固定资产根据其原价减去预计净残值后的金额,按其预计使用年限以直线法计提折
&&&&旧。本集团在资产负债表日对固定资产的预计净残值和预计使用年限进行检查,并
&&&&根据实际情况做出调整。
&&&&本集团于资产负债表日对固定资产是否存在减值迹象进行评估。当有迹象表明固定
&&&&资产的可收回金额低于账面价值时,本集团将账面价值调减至可收回金额。固定资
&&&&产的可收回金额是指固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
&&&&金流量的现值两者之间的较高者。
&&&&固定资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
&&&&固定资产出售或报废的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的净值计入利润表中
&&&&的“营业外收入”或“营业外支出”项目。
&&&&10.1&&&房屋和建筑物、机器设备和运输工具
&&}