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柴油要交消费税吗
核心提示：我公司销售柴油，交增值税还是消费税？怎么计算?消费税是在生产环节征收，批发和零售环节不征收消费税。消费税实行从量定额征收，我公司销售柴油，交增值税还是消费税？怎么计算?
消费税是在生产环节征收，批发和零售环节不征收消费税。消费税实行从量定额征收，是按升来收的。 增值税是生产和批发、零售环节都要征收。实行的是购进扣税法，即应纳税额＝销售收入*税率－进项税额.
　　【问题】
乳化柴油要缴纳消费税吗？
　　【解答】
　　根据《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税[号）规定，凡以原油或其他原料加工生产的倾点或凝点在-50至30的可用作柴油发动机燃料的各种轻质油和以柴油组分为主，经调合精制可用作柴油发动机燃料的非标油，都应征收消费税。乳化柴油如符合上述条件，则应征收消费税。
汽柴油消费税上调意味着什么？如果你是开车族，以后在打开皮夹子交油费时，每升汽油要多缴纳0.12元消费税。11月28日晚上，财政部、国税总局发布《关于提高成品油消费税的通知》，11月29日起，汽油和柴油的消费税单位税额在现行单位税额基础上分别提高0.12元/升和0.14元/升。调整后，汽油消费税单位税额为1.12元／升。
此次调整前，&八连降&的国内汽、柴油价格已经迎来&九连跌&的窗口。按照官方的说法，这次提高成品油消费税税额与应降价金额相当，因此，国内油价不会上涨，也不会降低。
● 成品油消费税上调意味着什么
此次提高成品油消费税单位税额水平后，对主要用油行业和居民消费会增加一些税负，但财政部和税务总局人士强调，这一水平明显低于欧盟国家的税负水平，与周边一些国家相比也偏低。
我国的成品油中包含的各项税收都是价内税，也就是说，其税额都计入成品油价格。汽油价格包含消费税，还有增值税、城市维护建设税和教育费附加。根据官方测算，这次上调成品油消费税后，上述汽油的税费占油品含税零售价格比重为34%，柴油则为31%。这一比例是按照几种税额占油品含税零售价格比重计算得出，即成品油税负水平。
比如，北京92号汽油价格为6.76元／升，车主需要缴纳的税费共计约2.3元。使用同一汽油品种的上海车主（6.73元／升）需缴纳税费则比北京驾车族少1分。此次0.12元／升的消费税上调，还会联动成品油中增值税和其他附加税费的上调。首先，成品油中增值税相当于成品油价格和消费税之和的17％。城建税和教育费附加则以消费税和增值税为税基。不过这一联动上调金额很小，约为2分／升。
记者通过计算发现，消费者每加一元钱的汽油，就包含0.34元的税。财政部、国税总局相关负责人表示，欧盟等发达国家油品的税负较重，汽油、柴油流转税税负分别为56%和50%；日本的汽油、柴油流转税税负分别为42%和30%，韩国的汽油、柴油流转税税负分别为52%和43%。
此次除了汽柴油消费税上调，石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油消费税也做了相应上调。不过，除了上调成品油消费税，财政部明确今年12月1日起，各地区停止在成品油批发、销售环节征收价格调节基金，降低了企业的成本。
● &价格改革&窗口期&
为了减轻车主税负压力，官方选择在国际油价跌至近几年来低谷之时推进成品油税制调整，可谓用心良苦。受国际油价震荡下行影响，国内油价近几个月&八连降&，本于11月29日继续下调的油价，因为此次税额提升而抵消。虽然车主没迎来油价&九连跌&，但也没因这次税额上调而看到油价上涨。
在上次国际油价陷入低谷期的2008年底，中国启动了一次大规模的成品油价格和税费改革。当时取消了公路养路费等收费，并提出逐步取消政府还贷二级公路收费，并大幅提高汽柴油等税额，比如汽油由每升0.2元提升至1元。当时减费增税是为了规范政府行为，选择日实施这项改革，也是因为&近期国际市场油价持续回落，为实施成品油价格和税费改革提供了十分难得的机遇&。
两次成品油税提高，都选在国际油价低谷期，显然是为了减少阻力。两次提税后，油价的税收显著上调也更好反映了资源稀缺程度，引导了生产和消费，更关键的是，这也给成品油价格调整更多空间，让成品油价格形成更加贴近市场。
目前成品油价格形成机制越来越与国际市场接轨。2013年3月《国家发展改革委关于进一步完善成品油价格形成机制的通知》出台，将成品油计价和调价周期由此前的22个工作日缩短至10个工作日，并取消了上下4%的幅度限制。这改变了国内油价难以灵敏反映国际市场油价变化的现状，让国内的成品油价格与国际市场的油价更好接轨。
11月15日召开的国务院常务会议上，国务院总理李克强部署了加快推进价格改革，更大程度让市场定价。他强调，价格改革并不意味着就是&涨价&，而是为了切实形成一种由市场需求定价、&有升有降&的合理价格机制。李克强指出，当前CPI、PPI数据持续走低，国际市场的输入性价格也在低位，正处于价格改革的&窗口期&。他要求有关部门必须精细做好改革方案，有节奏有步骤地启动价格改革。企业销售利用废弃的动植物油生产的纯生物柴油，是否需要缴纳消费税？
根据《》（[号
）规定，从日起，对同时符合下列条件的纯生物柴油免征消费税：1.生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于70%。2.生产的纯生物柴油符合国家《柴油机燃料调合生物柴油（BD100）》标准。对不符合上述规定的生物柴油，或者以柴油、柴油组分调合生产的生物柴油照章征收消费税。近日，财政部、国家税务总局又下发《》（财税[2011]46号），对“废弃的动物油和植物油”的范围明确如下：1.餐饮、食品加工单位及家庭产生的不允许食用的动植物油脂。主要包括泔水油、煎炸废弃油、地沟油和抽油烟机凝析油等。2.利用动物屠宰分割和皮革加工修削的废弃物处理提炼的油脂，以及肉类加工过程生的非食用油脂。3.食用油脂精炼加工过程中产生的脂肪酸、甘油脂及含少量杂质的混合物。主要包括酸化油、脂肪酸、棕榈酸化油、棕榈油脂肪酸、白土油及脱臭馏出物等。4.油料加工或油脂储存过程中产生的不符合食用标准的油脂。
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字母数字：历次中国汽油/柴油消费税征收调整时间表（年）
来源：中商情报网 责任编辑：lingzhongru
我国、消费税征收时间表
1994年开始征收汽油、柴油消费税。
日开始施行《汽油、柴油消费税管理办法》。
日起，取消汽油、柴油税目，增列成品油税目。
日起，汽油消费税上涨0.8元/升至1元/升，柴油消费税上涨0.7元/升至0.8元/升。
2014年11月
日起，汽油消费税单位税额在现行单位税额基础上提高0.12元/升。柴油消费税单位税额在现行单位税额基础上提高0.14元/升。
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