房产税税收如何筹划-房产税|华律办事直通车
房产税 · 办事直通车
您的位置： &
房产税税收如何筹划
纳税人的税收筹划根据税法规定，房产是以房屋形态表现的财产，房屋是指有屋面结构，可供人们在其中生产、工作、居住或储藏物资的场所，不包括独立于房屋之外的建筑物，如围墙、水塔、变电塔、露天停车场、露天凉亭、露天游泳池、喷泉设施等。因此，如果企业将厂房、办公用房外的建筑物，如停车场、游泳池等都建成露天的，并且把这些独立建筑物的造价同厂房、办公用房的造价分开，在会计账簿中单独记载，则这部分建筑物的造价不计入房产原值，不缴纳房产税。在申报房产税时，应注意是否误把其他非房产建筑物当作房产而多申报纳税的情况。依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。1.房产税的纳税人根据规定，房产税的纳税人主要包括房产产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或实际使用人。(1)产权属于国家所有的，由经营管理的单位缴纳。(2)产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。(3)产权出典的，由承典人缴纳。(4)产权所有人、承典人不在房产所在地的或者产权未确定及租典纠纷未解决的，应由房产代管人或使用人缴纳。2.房产税的计税依据根据规定，房产税的计税依据主要分为以下两种：(1)房产余值根据《房产税暂行条例》规定，房产余值是指房产原值一次减除10%～30%的自然损耗等因素的余值，其具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。(2)房产租金收入3.房产税应纳税额的计算房产税应纳税额的计算公式为：(1)从价计征年应纳税额=房产余值×1.2%=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%(2)从租计征年应纳税额=年租金收入×12%延伸阅读：
帮助5428人
帮助1912人
帮助1777人
帮助1720人
帮助1697人
个人的房产税怎样的征收?多套房产额又如何才能规避房产税?相信这是很多的购置了新房的朋...
房地产市场现在可以说非常火，那么国外的房地产市场也会像中国一样吗？可能买房的朋友都知...
年洛阳二套房房贷政策,二套房贷款利率，以下是年洛...
2018年武汉房地产税收新政策,房地产税征收标准,以下是2018年武汉房地产税收新政...
有些人贷款买房是为了炒房但有些人是为了有一个幸福的家，所以一定要选择合适自己的房子。...
过去十几年如果你问我投资什么最赚钱，你肯定会说是房地产，那么谁是受益人呢。可能买房的...
这个夏天的中国好像一直没消停过，先是湖北、安徽等中部地区暴雨，后有山西、北京等北方地...
最近房产税征收问题是大家的关注，房产税的征收标准是关注的核心。目前，我国重庆和上海地...
Copyright Law.cn 版权所有 蜀ICP备号 增值电信业务经营许可证(川B2-)地址：成都市高新西区西区大道99号伯雅科技园1号楼（近万科城臻园）404 Not Found
404 Not Found房产转让怎样筹划税收
房产转让怎样筹划税收税收政策再分析 　　以下是一个房产转让税收筹划案例，本人对筹划者运用税收政策进行了再分析。该案例主要内容如下： 　　甲公司是一家内资有限责任公司，经营酒店业务并且每年盈利；乙公司也是一家内资有限责任公司，欲购买甲公司拥有的一栋房产，准备将来也用于经营酒店业务。该栋房产净值(即全部净资产)价为2000万元。甲乙双方交易公允价为2500万元。在此房产交易过程中，如何使交易双方税负最低，所承担的法律风险最低？ 　　文中认为，乙公司通过股权转让形式，以2500万元的价格获得甲公司的全部股权和甲公司直接将该房产以2500万元的价格出售并过户给乙公司，都是不应采纳的方式，如果采用资本运作方式进行，可以获得更好的结果。 　　这种交易须分两步走。 　　交易第一步：甲公司以评估价格为2500万元的房产进行投资，成立一个新的全资丙公司，也从事酒店经营业务，注册资本1000万元。其中，甲公司房产以700万元出资(该房产只作价700万元，其余1800万元为资本公积)，再以300万元现金出资给丙公司，丙公司成立后办理该房产从甲至丙的过户手续。 　　文中对交易第一步的税负分析如下： 　　1、甲公司用非货币形式资产(房产)投资于全资子公司丙，不需缴纳营业税和土地增值税。 　　2、甲公司以房产对外投资产生的投资收益，应纳税所得额为500万元。可以在不超过5个纳税年度内平均分摊，可延迟交纳企业所得税。 　　3、甲公司与丙公司是母公司与全资子公司的关系，所以，该栋房产从甲公司过户到丙公司名下，丙公司不需缴纳契税。 　　交易第二步：完成该栋房产过户手续后，甲公司将其在丙公司的全部股份以2800万元转让给乙公司。 　　交易第二步的税负分析甲公司和乙公司采取股权转让交易形式不需缴纳营业税，而且在股权转让交易中，各公司都没有资产增值或减值，所以，三家公司都不需缴纳所得税。 几个问题值得商榷 　　针对以上筹划中的政策运用，本人认为，以下问题值得商榷： 　　1、甲公司用房产投资成立全资子公司丙，是否不需缴纳营业税 　　文中引用《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》规定，认为“以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税”。但是，甲公司以评估价2500万元房产投资，实际登记注册为股本的金额只有700万元，其余1800万元为溢价资本公积。 　　企业这种以部分不动产价值投资注册的情况，是否符合免征营业税规定呢？本人认为是不符合的。因为按照公司法规定，有限责任公司是以其注册资本承担有限风险的，甲公司投资的不动产中，有1800万元大部分不“共同承担投资风险”。而且，在公司注册成立之处时，除上市公司发行股票外，投资者不应形成溢价资本公积，丙公司的1800万元溢价资本公积实际为甲公司的一项债权，非股权投资资本金额。 　　2、甲公司投资收益500万元，是否可以全部递延缴纳所得税 　　同上道理，甲公司以房产投资产生的500万元投资收益，应该按700万元和1800万元划分，700万元注册资本的部分增值140万元(500×700÷2500)可以视为投资所得。根据《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》规定，如果该项所得超过甲公司当年应纳税所得额50%的，可以递延纳税；否则，就不能递延纳税。但是，1800万元部分增值所得360万元应视为非股权投资支付所得，应该在当年缴纳所得税，不能在5年内递延纳税。 　　3、该栋房产从甲公司过户到丙公司名下，丙公司是否不需缴纳契税 　　文中认为，根据《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》第七条规定，企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税。但是，甲公司将自己的不动产投资成立子公司行为，实际不属于“企业改制重组”。 　　所谓企业改制重组，应当是企业在改制中的资产重组行为，包括企业分立、机构之间的合并、整体资产转让、整体资产置换等行为，其中必然涉及资产的重新划转配置。企业的正常投资行为，即不属于“改制重组过程”，也不存在资产“无偿划转”，所以，甲公司将部分不动产投资注册中的房屋权属改变行为，承受企业丙公司不能免征契税。在实际契税征收中，财税部门对不动产投资行为，也是这样贯彻执行政策的。 　　最后，还应该提出的是，否定“乙公司通过股权转让形式以2500万元的价格获得甲公司的全部股权”主要理由是，“要承担收购的房产在甲公司时的债务和税务风险”，即担心甲公司隐瞒一些诸如债务纠纷等财务情况。但是，按照文中采用的方式，乙公司全额收购丙公司股权时，同样还是要承担丙公司的债务和税务风险，只不过丙公司成立时间较短而已。 &&&&&&& （来源：上海金融报）
请各位遵纪守法并注意语言文明房产转让涉税_中华文本库
房地产在建项目整体转让涉税分析与筹划 - 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 房地产在建项目整体转让涉税分析与筹划 作者:方媛 来源:《商情》2014 年第 51 ...
房地产项目转让中的税收处理房地产法律实务
15:56:25 阅读 386 评论 0 字号:大中小 订阅 房地产项目转让中的税收问题 近期帮人做了一个房地产...
对投资、 联营企业将上述房地产再转让的, 应征收土地增值税。 2、被投资企业为房地产开发企业时的特殊规定 财税(2006)21 号文《财政部、国家税务总局关于土地...
房产转让怎样筹划税收_法律资料_人文社科_专业资料。实用税收筹划房产转让怎样筹划税收 税收筹划需要正确地理解和运用税收政策,否则,不仅不能到达筹划目的,反而给纳税人...
符合下列条件之一的,纳税人应进行土地增值税清算: (1)房地产开发项目全部竣工,完成销售的; (2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的; (3)直接转让土地使用权的...
契税税目--转让房屋权属 计税依据-- 购买不动产的价格 税率-- 3%-5%由购买方缴纳 相关税收优惠政策 1、对个人购买自用普通住宅享受减半征收契 税优惠仅限一套,...
本文根据国家的税收法规和相关规定, 用案例说明非房地产企业转让 旧房产的税务处理。 【关键词】 旧房转让 营业税 土地增值税 企业所得税 非房地产企业转让旧房产...
黄燕: 以股权转让方式转让房地产涉税分析 以股权转让方式转让房地产涉税分析黄 燕( 四川华腾联合会计师事务所 四川 成都 610015 )摘要: 由于政策对土地转让的限制...
现代经济信息 股权转让房地产项目的涉税分析胡伏 中铁八局房地产开发有限公司财务部摘要:股权转让房地产项目是近年房地产市场上常见的资本运作模式,通常认为可以规避...
个人转让房地产涉税政策培训课程 授课老师:莫友建 个人转让房 地产种类商铺、写字楼、车库非 住房 房地 产 土地 住房 转让方及受让方分别涉及的税费 转让方营业税...实战派房地产税收与税收筹划_百度百科
清除历史记录关闭
声明：百科词条人人可编辑，词条创建和修改均免费，绝不存在官方及代理商付费代编，请勿上当受骗。
实战派房地产税收与税收筹划
《实战派房地产税收与税收筹划》收录梳理了房地产税收的456个问题，全面覆盖了企业开发过程的各项税收业务，针对性、时效性强。对房地产企业关注多、争议大的问题，采用一问一答的形式编写，并穿插案例辅助理解，是一本对房地产企业财务人员非常实用的工具书。
实战派房地产税收与税收筹划基本介绍
实战派房地产税收与税收筹划内容简介
《实战派房地产税收与税收筹划》凝结笔者（张友刚）多年实践经验，突出实战特色，引用较多案例。对房地产企业涉及的13个税种逐项分析，对于实务中的敏感问题力求全面解析。书中引用的案例来源于笔者实践工作，以国家税务总局颁布的税收法规和部分省市的财税法规作为政策依据，用通俗易懂的语言进行解读，以期对读者工作起到指导作用。
实战派房地产税收与税收筹划作者简介
张友刚，网名宁静致远。1970年出生于山东省东营市，1991年毕业于青岛大学国际商学院会计学专业。中国注册会计师、高级会计师。现供职于山东某地产公司，任公司董事、副总经理、财务总监。从事财务工作21年，长期致力于房地产行业财务与税收筹划的研究，尤其擅长用简洁通俗的语言阐述财务与税收业务中的专业问题。热心社会公益事业，成立了以儿子张致远名字命名的“致远基金”，捐助“壹基金”壹乐园计划、中国儿童少年基金“孤儿保障大行动”，资助西部地区贫困学校，实施“新华字典计划”。
实战派房地产税收与税收筹划图书目录
第一章房地产企业的税种分布 　　第一节房地产企业购买土地环节涉及的主要税种 　　一耕地占用税 　　二契税 　　第二节房地产企业建设环节涉及的主要税种 　　一城镇土地使用税 　　二印花税 　　第三节房地产交易及使用环节涉及的主要税种 　　一营业税 　　二城市维护建设税 　　三教育费附加 　　四地方教育附加 　　五土地增值税 　　六企业所得税 　　七房产税 　　第四节房地产企业经营环节涉及的其他税种 　　一车船税 　　二个人所得税 　　三增值税 　　四资源税 　　第二章房地产企业的税务筹划 　　第一节营业税筹划 　　一价外费用的筹划 　　二利用税率不同筹划 　　三变房屋销售为股权转让 　　四变出售土地为公司的股权转让 　　五甲供材中涉及的营业税 　　（一）房地产企业以预付款的形式拨付甲供材 　　（二）房地产企业将甲供材直接计入成本 　　六房地产企业代收的住房专项维修基金不缴纳营业税 　　第二节土地增值税筹划 　　一利用土地增值税的征税范围进行筹划 　　（一）房地产的代建房行为 　　（二）合作建房 　　二利用增加扣除项目金额进行税收筹划 　　（一）取得土地使用权所支付的金额 　　（二）房地产开发成本 　　（三）房地产开发费用 　　（四）与转让房地产有关的税金 　　（五）其他扣除项目 　　三利用税收优惠政策进行税收筹划 　　（一）增加扣除项目金额 　　（二）降低销售价格 　　四利用分散合同进行税收筹划 　　五利用正确划分成本核算对象进行筹划 　　（一）前期报备 　　（二）成本分清 　　（三）土地可以按照受益面积分配 　　六土地增值税清算应该筹划的另外几个问题 　　第三节企业所得税筹划 　　一在确认收入方面 　　（一）销售精装房 　　（二）代收代缴费用 　　（三）充分利用分期收款合同 　　（四）适用国税发〔2009〕31号文件规定 　　二在增加成本费用方面 　　（一）充分利用关联企业利息支出 　　（二）工资薪金项目 　　（三）业务招待费 　　（四）广告费和业务宣传费 　　（五）利用折旧方法开展税务筹划 　　（六）利用费用扣除标准的选择开展税务筹划 　　三企业所得税费用扣除一览表 　　四2011年企业所得税汇算清缴结账提示 　　（一）2011年新发布的税收政策的理解 　　（二）纳税遵从与提前规划的考虑 　　（三）税收征管的程序性参照 　　（四）协调税法与会计的差异 　　第四节个人所得税筹划 　　一工资薪酬制度设置筹划 　　（一）工资税前扣除的范围 　　（二）工资薪酬制度要具有节税功能 　　（三）工资薪酬制度应考虑的相关问题 　　二职工福利费的筹划思路 　　三适当提高社保和医保的比例 　　四适当增加住房公积金的缴存比例 　　五利用好公务通讯补贴、车改补贴 　　六将奖金一次性发放比均摊到12个月使个税的税负更低 　　七年终奖金与分红的纳税筹划 　　（一）年终奖的筹划 　　（二）分红的筹划 　　八关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还及单位出资为职工购买房屋或其他资产的处理问题 　　九利用股权转让所得计税依据的评估进行筹划 　　第五节城镇土地使用税筹划 　　一房地产企业土地使用税纳税起止时间 　　（一）纳税义务的开始时间 　　（二）纳税义务的截止时间 　　（三）应纳土地使用税计算公式 　　（四）开发初期应税土地总面积的范围 　　二关于地下建筑用地的城镇土地使用税问题 　　三关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策 　　四房地产企业城镇土地使用税的事前筹划 　　第六节房产税筹划 　　一房产原值、房产租金价值筹划 　　二产权出典及融资租赁房产的房产税 　　三无租使用房产的房产税、地价计入房产原值的政策 　　四房产税筹划方法举例 　　（一）正确划分房屋和非房屋租赁的价款 　　（二）变出租房屋为提供服务加出租 　　（三）利用转租筹划租赁房产税 　　五其他具体规定 　　第七节其他税种筹划 　　一房地产企业城建税的筹划 　　二印花税筹划 　　三耕地占用税、契税筹划 　　四增值税、资源税筹划 　　（一）增值税 　　（二）资源税 　　第三章房地产企业税收456问 　　第一节营业税专题 　　一代收费用问题 　　二订金、诚意金、定金、违约金问题 　　三营业收入、租金收入、利息收入 　　四土地及在建工程转让 　　五自建及代建业务 　　六拆迁补偿纳税 　　七股权转让 　　八分包与装饰工程 　　九其他 　　第二节土地增值税专题 　　一征税范围主体与时间 　　二收入确认 　　三股权转让、投资 　　四扣除项目（土地闲置费、滞纳金、违约金、佣金、开发间接费、项目营销设施建造费、利息支出、装修成本、维修基金等） 　　五地下停车场、车位、人防、幼儿园、地下室 　　六旧房、评估增值 　　七拆迁、分期、以地补路 　　八清算结尾 　　九其他 　　第三节企业所得税专题 　　一收人 　　二业务招待费、广告宣传费、福利费、差旅费、工会经费 　　三利息支出 　　四损失、赔偿金、违约金、土地闲置费、捐赠、佣金、罚款 　　五公共配套 　　六发票、税金 　　七股权、投资、自用 　　八折旧、摊销、开办费 　　九工资薪金、保险、公积金 　　十亏损弥补 　　十一法院判决书、行业协会会费、无法支付款项、分支机构预缴 　　十二其他 　　第四节个人所得税专题 　　一工资薪金、保险 　　二职工福利 　　三借款、股权、购房、捐赠 　　四礼品、中奖、讲课等其他所得 　　五其他 　　第五节城镇土地使用税专题 　　第六节房产税专题 　　第七节印花税专题 　　第八节契税专题 　　第九节车船税、车辆购置税、增值税、耕地占用税、资源税等 　　第十节物业公司税收专题 　　…… 　　附件1房地产开发企业应取得合格发票的要求 　　附件2房地产合作开发的四种方式评析 　　附件3从衣、食、住、行、玩、讯筹划房地产企业的税收
清除历史记录关闭}