灌南采纳审计建议强化差旅费管理
12月初，灌南县财政局采纳审计建议，重新制定出台全县《党政机关事业单位差旅费管理办法》，就出差审批管理、差旅费开支标准、报销和监督问责等作出明确规定，进一步规范和加强公务活动管理。
近年来，灌南县审计局在审计中发现，部分单位差旅费报销管理极不规范，列支标准、列支范围不规范，存在随意报销，超标准报销等现象。究其主要原因，是该县1998年制定的差旅费管理办法多年未修订。今后，该局在审计项目中将加大对差旅费审计的关注力度，将其纳入审计真实、合法、效益性的监督范围，以促进《办法》有效落实。
孙晓敏 王咏梅
灌南采纳审计建议强化差旅费管理
12月初，灌南县财政局采纳审计建议，重新制定出台全县《党政机关事业单位差旅费管理办法》，就出差审批管理、差旅费开支标准、报销和监督问责等作出明确规定，进一步规范和加强公务活动管理。
12月初，灌南县财政局采纳审计建议，重新制定出台全县《党政机关事业单位差旅费管理办法》，就出差审批管理、差旅费开支标准、报销和监督问责等作出明确规定，进一步规范和加强公务活动管理。
近年来，灌南县审计局在审计中发现，部分单位差旅费报销管理极不规范，列支标准、列支范围不规范，存在随意报销，超标准报销等现象。究其主要原因，是该县1998年制定的差旅费管理办法多年未修订。今后，该局在审计项目中将加大对差旅费审计的关注力度，将其纳入审计真实、合法、效益性的监督范围，以促进《办法》有效落实。
孙晓敏 王咏梅
[责任编辑：
健康映像·名医在线
版权声明：
联系方式：重庆华龙网集团有限公司 咨询电话：
①重庆日报报业集团授权华龙网，在互联网上使用、发布、交流集团14报1刊的新闻信息。未经本网授权，不得转载、摘编或利用其它方式使用重庆日报报业集团任何作品。已经本网授权使用作品的，应在授权范围内使用，并注明“来源：华龙网”或“来源：华龙网-重庆XX”。违反上述声明者，本网将追究其相关法律责任。
② 凡本网注明“来源：华龙网”的作品，系由本网自行采编，版权属华龙网。未经本网授权，不得转载、摘编或利用其它方式使用。已经本网授权使用作品的，应在授权范围内使用，并注明“来源：华龙网”。违反上述声明者，本网将追究其相关法律责任。
附：重庆日报报业集团14报1刊：重庆日报 重庆晚报 重庆晨报 重庆商报 时代信报 新女报 健康人报 重庆法制报 三峡都市报 巴渝都市报 武陵都市报 渝州服务导报 人居周报 都市热报 今日重庆
var cnzz_url=window.location.
if(cnzz_url.indexOf("referer=baofeng")!=-1){
document.write("国务院要闻
主题:武汉市硚口区审计局组织公开招聘工程造价审计人员
摘要:武汉市硚口区审计局组织公开招聘工程造价审计人员
湖北省审计厅是湖北省人民政府的职能部门， 在省长和审计署的双重领导下，负责全省的审 计工作。其主要职责是...
信息公开指南
信息公开目录
信息公开年报
依申请公开
依申请公开保障措施
部门规范性文件
差旅费审计中发现疑点的四个技巧
【日】【字号：小 中 大】
兴山县审计局 &许兴雄 &夏勇 &李兴国在差旅费的审计实践中，既要关注审批手续不全、相关费用超过标准等形式要件不完备的差旅费凭证，也要关注审批手续齐全、附件资料完整、相关费用标准合规等形式要件完备的差旅费凭证。笔者在审计中发现，要件完备的差旅费凭证也可能存在问题，部分单位存在以合规形式掩盖不合规目的的行为，需要通过一定技巧发现疑点，并对差旅的真实性进行延伸核查。一是关注出差日期为非工作日的情况。正常情况下公职人员都是在工作日出差，除非特殊情况才会在周末或者法定节假日出差。在审计时，凭证及附件资料不能直观的反映出相关日期是否为工作日，需要审计人员将日期与日历对照，找出非工作日出差的情形，按出差人姓名进行登记造册。然后分三个层次进行核实。首先可以询问偶尔周末出差的人员相关情况。其次重点关注周末出差频率较高或者连续几周总是在周末出差的人员。出现这种情况可能有两种不合规原因，一为出差人员的目的地为家庭所在地或者直系亲属所在地，打着出差的旗号回家或看望亲属；二为以出差为幌子行游玩之实，以差旅费报销本应由自己支付的费用。这种情况要做一定的延伸调查才能核实准确。最后必须关注法定节假日出差。法定节假日除了特殊岗位及值班人员外，大家都处于休假状态，除非有重大事件发生或者特殊情况出现大家才会处于工作状态。所以法定节假日出差必须逐个核实清楚，很有可能出差人员以出差名义行游玩之实。二是关注记账凭证中差旅费报销金额为100的倍数情况。具体表现为：一张差旅费凭证数额为100的整数倍，附件资料为一人或多人多次出差的原始票据；或是一个会计期间内差旅费报销金额相加之和为100的整数倍。这就可能存在以差旅费名义套取资金用于处理其他不合规不合法事项的情形，相关原始票据多为虚开或虚假票据。若发现上述凭证需要适当延伸核实清楚，弄清是巧合还是有意为之。三是关注一定会计期间多人差旅费相等或非常接近的情况。正常情况下一个单位因岗位性质不同，每人出差的机会不同，报销的费用不等。如果出现一个单位所有职工在一定时期内差旅费用相等或者非常接近，则可能为变相的发放补贴。审计时按月、季度、半年、一年四个层次汇总试算几人差旅费报销金额，如果金额相等或者非常接近，则应扩大到全体干部职工。重点将该单位出差机会较少财务人员、档案管理人员等与业务人员的差旅费进行对比。四是关注住宿发票尾数为奇数或者单间房费为小数的情况。一人出差的情形下，要关注住宿发票金额尾数为奇数的情况。通常情形下房费尾数多数为偶数，不排除为奇数的情形，但当住宿天数为偶数时，房费尾数为奇数，则说明房间费含有其他费用。例如一人出差两晚，无论房间单价为168元还是167元，此时的发票金额应该336元或者334元，绝不可能出现个位数为奇数的情形。多人出差情形下，住宿费发票往往是一起开具，这时则要计算房费单价，如果房费单价出现小数则说明房间费用一定含有其他费用。
相关信息推荐
全国省级审计网
新疆生产建设兵团
省直部门网站
湖北省发展和改革委员会
湖北省经济和信息化委员会
湖北省教育厅
湖北省科学技术厅
湖北省民族宗教事务委员会
湖北省公安厅
湖北省民政厅
湖北省司法厅
湖北省财政厅
湖北省人力资源和社会保障厅
湖北省国土资源厅
湖北省环境保护厅
湖北省住房和城乡建设厅
湖北省交通运输厅
湖北省水利厅
湖北省农业厅
湖北省林业厅
湖北省商务厅
湖北省文化厅
湖北省卫生和计划生育委员会
湖北省人民政府外事侨务办公室
湖北省旅游发展委员会
湖北省人民政府国有资产监督管理委员会
国家税务总局湖北省税务局
湖北省新闻出版广电（版权）局
湖北省体育局
湖北省统计局
湖北省工商行政管理局
湖北省质量技术监督局
湖北省粮食局
湖北省物价局
湖北省安全生产监督管理局
湖北省食品药品监督管理局
湖北省国防科学技术工业办公室
湖北省人民政府法制办公室
湖北省人民防空办公室
湖北省人民政府参事室
湖北省人民政府研究室
湖北省人民政府扶贫开发办公室
湖北省监狱管理局
湖北省知识产权局
湖北省公务员局
湖北省机关事务管理局
湖北省公共资源交易监督管理局
湖北省移民局
湖北省地质局
湖北省农垦事业管理局
湖北省南水北调管理局
湖北省测绘地理信息局
湖北省地方志编纂委员会办公室
湖北省文史馆
湖北省政府采购中心
湖北省供销合作总社
市州审计网站
审计相关网站
主办单位：湖北审计厅 网站维护：
武汉矩阵科技有限公司
copyright 2014 www.hbaudit.gov.cn powered by matrix您现在的位置：主动公开政府信息／基础分类／动态／公示公告
审计结果公告
威远县质量技术监督局2016年预算执行情况的审计结果公告
　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，我局对威远县质量技术监督局（以下简称质监局）2016年度预算执行情况进行了审计。　　一、基本情况　　2016年非税收入预算为75000元（纳入预算管理收入），实际完成42817.50元，完成了57.09%。2016年单位支出预算为2657305元（其中：个人部分1748660元，公用经费230000元，项目经费60000元，追加618645元）,其他收入1509689元，全年收入合计元。全年实际支出元(含测试所和质检所），其中：工资福利支出元，商品和服务支出元，对个人和家庭的补助元。　　二、审计发现的主要问题　　（一）应缴未缴罚没收入10000元　　（二）应缴未缴五险一金和教育费附加元　　（三）公用经费挤占项目经费60000元　　（四）差旅费报销不规范14025元　　（五）挂账支出元　　（六）无预算报销不在编车辆费用元　　（七）固定资产账实不符　　三、审计处理情况及建议　　对审计发现的上述问题，我局已按照国家现行法律、法规出具审计报告和审计决定。对应缴未缴的罚没收入，建议责令改正并收缴县财政；对应缴未缴五险一金和教育费附加，建议责令改正并自行解缴；对其余问题，建议责令改正，今后杜绝类似问题发生。　　我局针对审计查出的问题提出以下建议：　　（一）进一步规范票据报销。审计发现在差旅费报销当中存在一些开会、学习无附件情况，建议在以后进一步加强差旅费报销审核，核对附件的完整性、合规性。　　（二）进一步加强预算管理。强化预算的钢性约束，严格按照预算批复文件的规定用途使用资金，提高资金使用效率，对应缴的预算收入应当限期足额上缴。　　（三）进一步加强对资产的清理。定期对固定资产、往来款项等资产进行清理，做到应缴尽缴、账实相符。　　四、审计发现问题的整改情况　　对审计提出的问题，县质监局高度重视，按照审计决定的要求进行了整改。应上缴的款项已收缴县财政；报销依据不完整的已补充完整。
Copyright@2017 by www.weiyuan.gov.cn all rights reserved
　蜀ICP备号您所在的位置： & & 正文
审计建议促进《宜宾市南溪区行政事业单位差旅费管理办法》进一步完善
南溪区审计局在同级财政审计中，对部分预算单位进行延伸审计时，发现一些预算单位存在有差旅费报销管理混乱的问题，如单位超标准报销，单位随意报销，使差旅费支出猛增。主要原因是物价普遍上涨,与差旅费支出有关的各种补贴、车船飞机票价,食宿费用上涨等影响因素，使原文件规定差旅费标准已不能适应现在的经济发展，为此审计部门撰写了《进一步修改完善南溪行政事业单位差旅费管理办法的建议》，得到区领导高度重视，并及时进行了修订完善了《宜宾市南溪区行政事业单位差旅费管理办法》，进一步规范了南溪区行政事业单位差旅费报销行为。这些差旅费审计中发现的问题，你遇到过吗？
&瑞仪audit&
一、关于费用管控
　　公司对费用的管控方式是以费用率（营业费用除以销售收入）为指标进行管理、考核的，结果是有很多销区费用率超标，我们在做初步的费用分析的时候，踢掉工资、租金、社保、等等这些固定费费，其实每个地方的变动费用占销售收入的比例都差不多，因此提出来公司管控营业费用的方式不对，应该对费用进行细分，按照不同的费用类型采用不同的管理方式，结果被喷，说太肤浅没深度。
　　结果在看今年费用预算的时候，营业费用下面的二级科目果然有分成变动费用和固定费用两类，只能叹息一声，还能说啥呢？还是说细项的费用吧！
二、差旅费——针对营销人员的
　　我们在看凭证的时候面对他们的报销凭据表示已经无力吐槽，公司规定是交通费实报实销、其他包干，但是得拿真实发票，又允许替代发票。审计中发现的问题列表如下：
　　1、替代发票泛滥成灾：去河南出差，拿山东、北京的票来报销吃饭、住宿费用（包干的），其中的定额发票检查出来很多假发票，交通费用有人用其他票代替。2月份出差，拿三月份、四月份的票来报销。
　　财务、营销部门的认知是包干制是给出差员工的福利，因此只要出差了，拿到发票就可以报销，所以会有各种各样的票据问题。
　　2、公司有要求营销人员写每天的工作计划、总结、客户拜访记录等等，我们拿来跟员工的出差行程进行比较，首先是就没几个人按照要求在CRM系统写工作日志，造成大多数员工出差真实性无法判断，能比较的也有不一致的。
　　以上两点我们得出的结论是公司现有的控制方式我们没办法对出差行为的真实性做出合理评价。
　　3、员工在报销差旅费的时候会有一张出差说明单，记录日期、行程、工作内容及费用，但是写的太简单，大部分都是拜访客户、拜访经销商也不写拜访哪家，总监级别的连这张单都没有，直接拿票来报。
　　4、员工自驾车出差，存在3个问题：第一虚报出差里程，从武汉到江夏拜访客户，报销300公里的行车里程（公司按照0.8元/公里给予补助），从南京到沭阳一天的乘车900多公里（按照他的行程虚报了200多公里）；第二个是合理性，有时候乘坐公共交通只要几十块钱的交通费，因为开车交通费变成几百块；第三个是自驾车出差的真实性财务人员无法核实，很多人报销都写自驾车，然后随便找一张油票之类的就报了，有过路费的还好说一些。
　　5、费用报销不及时，有的人近半年的出差费用集中在一个月来报销。
　　总的来说公司对差旅费的控制完全是下放到各个营销区域，公司层面只管控费用率。对于审计发现问题来说主要集中在“不合规”、“不合理”两个方面，我们也期待着公司加强内控管理，不是没有制度流程，也不是没有改善建议，最终还是执行力的问题，制度流程对营销人员的约束力不强，说到底也是内控的问题，又想到曾经跟领导沟通的场景、制度流程、管理什么的都不是问题......
　　在这里做审计真的颠覆了以往八年的审计理念，以往都是千方百计去设计各类审计程序去发现问题，现在变成了问题都在那里，无论你提还是不提，公司人员都知道，在这样的情况下，审计应该怎么做？一直在思考......
（来源：中国会计视野论坛）
已投稿到：
以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。}