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正确答案：A,B,D
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第&1&题：多选题:下列进口货物，免征关税的有( & &)。A&无商业价值的广告品B&商业宣传用(超过6个月)的货样C&外国政府无偿赠送的物资D&关税税额在人民币50元以下的货物E&国际组织有偿提供的设备答案解析：第&2&题：计算题(子母单):
(每题的备选项中，只有1个最符合题意)
& &某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)和乙防水建筑材料生产企业(以下简称乙企业)都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，同为增值税小规模纳税人。 2007年10月发生如下经营业务：
& &(1)甲公司承包一项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款60万元，其中：乙企业在施工过程中使用本企业生产的防水材料价税合计48万元，合同中单独注明的防水工程施工劳务价款12万元，该工程当月已完工。
& &(2)甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万元/栋，成本利润率10%；出租写字楼取得租金收入24万元。
& &(3)在本月税务检查中，甲公司被查出2006年出租建筑设备的租金收入6万元以及销售不需用的建筑材料收入8.48万元未入账。
& &(4)甲公司非独立核算的运输队对外提供运输劳务取得运营收入6万元，装卸费收入0.4万元，发生营业费用3.6万元。
& &(5)甲公司附设工厂生产A、B两种建筑材料，本月销售A种建筑材料取得销售收入9.54万元(含增值税)，将生产的B种建筑材料移送本企业承包的建筑工程使用(当月未完工)，该批材料的生产成本11万元。
& &根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：
甲公司应代扣代缴营业税、城市维护建设税和教育费附加( & &)万元。
答案解析：2小题>
乙企业应缴纳增值税( & &)万元。
答案解析：3小题>
甲公司应缴纳增值税( & &)万元。
答案解析：4小题>
甲公司应缴纳营业税( & &)万元。
答案解析：第&3&题：计算题(子母单):
& &某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2007年9月有关生产经营情况如下：
& &(1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得修理收入0.468万元，销售其他首饰取得零售收入14.04万元；销售服装取得不含税收入600万元。
& & (2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元，取得运输企业开具的运费发票；从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30万元；商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70万元、增值税11.9万元，支付购货运费2万元。
& &(3)工会购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付运费0.4万元，取得运输企业开具的运费发票。该企业将其中的3/5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位。
& &(4)出租柜台取得租金收入90万元，其中包括卫生费、治安费等6万元。
& &(5)由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18.72万元，开具普通发票。
& &本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。
& &根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：
根据增值税的有关规定，下列说法正确的是( & &)。
A&商场从供货单位取得返还收入应冲减本期进项税额
B&工会购进纪念品支付的运费均不得按7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额
C&商场装修购进装饰材料支付的运费按7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额
D&采购部购进商品支付的运费，依据运费、装卸费和杂费之和，按7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额
答案解析：2小题>
该商场应缴纳消费税( & &)万元。
答案解析：3小题>该商场应缴纳增值税( & &)万元。
答案解析：4小题>
该商场应缴纳营业税( & &)万元。
答案解析：第&4&题：综合分析题（不定项）:
(由单选和多选组成。)
& &某轿车生产企业(非&扩大增值税抵扣范围企业&)为增值税一般纳税人，2007年 10月生产经营情况如下：
& &(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款共计800万元、增值税共计48万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中，职工浴室使用5%。
& &(2)进口一批生产轿车用的发动机，买价800万元，发生境外运费80万元，支付卖方佣金20万元。
& &(3)采用分期收款方式销售200辆商务客车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；销售800辆A牌小轿车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付运输费用150万元、装卸费8万元，取得运输企业开具的运费发票；应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入22.23万元，另收改装费1.17万元；销售本厂自用2年的1辆小客车，售价12万元，账面原价20万元。
& &(4)该汽车厂将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员；将2辆自产商务客车赠送某关系单位；将1辆自产A牌轿车移送给本厂集体福利部门使用。
& &(5)汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明营业额46.8万元；提供汽车租赁业务，取得租金收入14万元。
& &(6)以专利技术对另一企业投资，承担投资风险，当年分得投资利润8万元；该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，保龄球馆取得营业收入12万元。
& &本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，小轿车消费税税率为9%，商务客车消费税税率为5%，发动机关税税率为20%。
& &根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：
准予从销项税额抵扣的进项税额为( & &)万元。
答案解析： 2小题>
该企业应缴纳进口关税( & &)万元。
答案解析： 3小题>
根据该厂的上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有( & &)。
A&用自产商务客车改装救护车不缴纳消费税
B&保龄球馆取得的营业收入按5%税率计算缴纳营业税
C&销售本厂已经使用过的小客车，由于售价低于原值，不需缴纳增值税
D&将A牌轿车移送给本厂福利部门使用，以消费者购置该型号车辆的价格计算缴纳车辆购置税
E&该厂以专利技术对另一企业投资分得的投资利润应按&转让无形资产&税目计算缴纳营业税
答案解析： 4小题>
该企业应缴纳增值税( & &)万元(不含海关代征增值税)。
答案解析： 5小题>
该企业应缴纳消费税( & &)万元。
答案解析： 6小题>
该企业应缴纳营业税( & &)万元。
答案解析：第&5&题：综合分析题（不定项）:
& &某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为不含税价格)。2007年6月生产经营情况如下：
& &(1)进口一批烟丝，支付货价28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率40%，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用1万元、装卸费0.1万元，取得运输企业开具的运费发票；进口一辆商务客车用于接待，支付货价20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5%，商务客车的关税税率为25%、消费税税率为5%，缴纳进口环节税金后海关放行。
& &(2)向烟农收购烟叶，收购凭证上注明价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴，卷烟厂直接将其运往A企业加工烟丝，卷烟厂支付运输费用3万元，取得运输企业开具的运费发票；当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额 1.7万元，A企业没有同类烟丝的销售价格。烟叶税税率为20%。
& &(3)从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额2000万元、增值税额340万元；从B生产企业购进烟丝，取得普通发票，注明金额212万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23.8万元，支付运输单位运费10万元，运输途中损失了4%，经查属于非正常损失；从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税额170万元。
& &(4)本月生产领用外购已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200大箱。向商场销售卷烟 400大箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入1960万元，支付销货运输费用60万元，并取得了运输公司开具的货运发票。销售给专卖店卷烟500大箱，取得不含税销售额2500万元，并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额600万元，包装费8.19万元，开具普通发票。雪茄烟消费税税率为25%。
& &(5)将6大箱卷烟换取原材料，合同规定，卷烟按平均价计价，供货方提供的原材料价款30万元、增值税5.1万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。
& &(6)将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1大箱卷烟分给职工作福利。
& &(7)假定本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存外购烟丝买价35万元。
& &本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　成本利润率
成本利润率(%)
成本利润率(%)
贵重首饰及珠宝玉石
中轻型商用客车
销售不动产
鞭炮、焰火
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　消费税税率
贵重首饰及珠宝玉石
鞭炮、焰火
小汽车(乘用车)
中轻型商用客车
& &啤酒：不含税出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元/吨(含3000元，不含增值税)以上的，定额税率为250元/吨；不含税出厂价格3000元/吨(不含增值税)以下的，定额税率为220元/吨；
& &无铅汽油、石脑油、溶剂油、润滑油：0.2元/升，柴油：0.1元/升；
& &卷烟：调拨价50元/条以上(含50元)的，税率为45%；调拨价50元/条以下的：
& &税率为30%。定额税率为每标准箱(50000支)150元；
& &1标准箱＝250条卷烟 & &1条卷烟＝200支香烟
& &粮食白酒：比例税率20%，定额税率为0.5元/斤；
& &计量单位换算标准：
& &汽油：1吨＝1388升；柴油：1吨＝1176升；石脑油：1吨＝1385升
& &(三)烟叶税
& &税率为20%。
& &根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：
卷烟厂进口商务客车应纳车辆购置税( & &)万元。
答案解析： 2小题>
卷烟厂从烟农手中收购烟叶准予抵扣进项税额( & &)万元。
答案解析： 3小题>
A企业应代收代缴消费税( & &)万元。
答案解析： 4小题>
卷烟厂应缴纳增值税( & &)万元(不包括进口环节增值税)。
答案解析： 5小题>
卷烟厂应缴纳消费税( & &)万元(不包括进口环节消费税)。
答案解析： 6小题>
用外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有( & &)。
A&进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税额中扣除
B&用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝在移送生产环节应缴纳消费税
C&从A企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税额中扣除
D&从B企业购进已税烟丝的消费税不予从应纳消费税额中扣除
E&用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝已纳消费税不得从应纳消费税额中扣除
答案解析：
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