我公司基本户收到对方公司个人账户打过来的款，附个收据然后分录做到此单位的应收账款可以吗？-如果客户给我公司打款到公司基本账户上,但我公司未给对方...
我公司基本户收到对方公司个人账户打过来的款，附个收据然后分录做到此单位的应收账款可以吗？
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我公司基本户收到对方公司个人账户打过来的款，附个收据然后分录做到此单位的应收账款可以吗？
公司收到对方公司的款项，一般应通过公款账户，如果通个个人账户，需要有对方公司出具的附委托付款证明。 公司收到对方公司的款项，一般应通过公款账户，如果通个个人账户，需要有对方公司出具的附委托付款证明。
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客户打款到公司账户上,出纳可以写收据。但是打款本身属于电汇,出纳不写收据也会在银行留下转款记录。 出...
客户把钱打到公司法人个人卡,可收据是我开的盖了公司财务章,如果老板不承认,我会有责任吗：
肯定有问题,开收据了没收到钱。应该公对公埃不能对个人。
（编辑：qq网友）
&|&&|&&|&&|&&|&nbsp&|&　　想想自己的会计从业经验，从出纳、助理、单一的财务核算工作到全盘，也耗了不少青春，留在一个单位或者岗位想要出头的机会真的很少。每一次换工作真的是 “穷了一年”（还有不是换行业），现在把经验教一下有缘人吧。　　刚开始的时候就算是专科班出身的，也有很多东西要学，这个时候不能急。要浸泡在财务的工作环境中，比如要知道一些基础的常识：银行的账户、有限责任公司、一般纳税人和小规模纳税人的区别、网报、季报和汇算清缴、专用发票和普通发票等等。虽然说现在改革了，什么营改增、认缴制之类的，但是都是在过往的基础上进行完善。　　银行账户：分对公账户和私人账户；分对税户和不对税户。　　公司一般都会有几个银行账户的。那么用公司全称开的银行账户叫公户，其他会用到的但是不是公司全称开的账户就是私户了（有老板名字、有老板娘名字、有出纳名字的···）。　　那么公司开了基本户之后的不是要去做银行备案的吗？那么备案上有登记的公户就是对税户了，没有登记在册的公户就是不对税了（坊间有这样的说法，就是有备案在册的会被抽查，那如果没有登记在册的S所一般不会主动去查，除非有出纳或者会计的举报，或者供应商。我知道有的同行会利用这个，但是我自己没有做过，谨慎起见嘛）。不过如果客户不需要用到对公户的，那给个私户的也没有问题，反正大家都知道不开票了。哈哈。　　银行跟开发票有关系，就是款项入公户的，S所会知道这笔收入，我们是需要开出发票的。也就是说，凡是入公户的收入要开票，要交税。如果这笔收入不需要开票就不要转到公户哦，千万不要转到公户，不然麻烦。暂时想到这么多，以后想到再补充。　　还有基本户、一般户，这个不用说了吧。（下次说公司股东、认缴制）
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　　刚好想到关于银行的，先把这个补上吧。　　银行的分类还有一个岗位的人要懂得的，那就是出纳了。出纳主要负责资金的收付行为，也是跟银行有着密切关系的人，所以出纳在这方面还是需要知道的。　　比如说收货款的时候。因为平日里的单据都是出纳在登记、执行、和保管的，假如销售业务拿来一张货款的支票，那肯定需要出纳去银行办理收款的。这个时候，如果客户需要开票，那么出纳就把这张支票入我们的对公账户，才开出发票给对方。如果这个支票需要开票但是出纳不知道就入了私户，那就需要会计借现金来做账了（这个比较好办，把私户的钱取现，然后当做现金收入，开出发票，仅限金额小的）。如果这个支票不需要开出发票，但是出纳就入了公户，那最好办法还是先退回给客户，然后再让客户转到私户来。否则，就只能一直挂着：借：银行存款，贷：应收款项（那就是显示我们公司还一直欠着别人的发票，那账面就不好看了）。所以，出纳也应该要懂得银行分类和与开票的关系哦。　　同理 出纳在支付款项的时候。先要问清楚有没有发票回来，有就从公户开出支票；没有就用私户啦。至于会计分录，这个比较简单，一步一步地写就可以了。
　　这里会计分录是一步一步地分开来写的。什么叫分来写呢?　　比如上面提到的收货款，销售员收回来了支票，是需要开出发票的，那出纳可以根据公户填写发票的抬头信息然后尽快到银行入账。这个是第一步，转换成分录就是借：银行存款，贷：应收账款--某公司。　　第二步就是，钱确实收到了，无问题那就开发票了。借：应收账款，贷：主营业务收入 应交税费。　　这里就可能有个问题：为什么我没有在收到钱的时候就借：银行存款，贷：主营业务收入 应交税费？我们在考证的时候不是都是这样写分录的吗？这样写是对的，书没有教错，不过限于当这两步都发生在同一个月份中（也就是出纳一起交单过来）。如果发生跨月的收入，那就要像我之前分开步骤那样操作。　　出纳月底只是把银行入账的单交过来，但是跨月才开出发票，那我们就要根据实际发生的情况来做分录。（我自己平时都是习惯这样做的，如果各位自己关于工作方面有什么更好的方法，可以忽略这个建议哈）当然不是个个行业都那么方便，马上收全款马上发货马上开票。像我之前做过的布行，先下30%的定金，过两三天货准备好了，有的客户又要走流程申请余款转账；然后我们确认收齐余款后才发货，发物流过去要时间，到了客户又要验货，验好货了，无问题了才敢帮客户开发票。看看这个单子的时间，快则一个星期，慢则又要换货又要发货拖了几个月的都有。所以，为了方便，我会比较习惯这样做。而且我是内外账一起做的，所以这样做也是方便我工作减少工作量哈。
　　银行的应该没有了，记得再补。接着说股东、公司和认缴制。几年前开公司还是需要先投入注册资本金然后验资的。现在改成认缴制了，也就省事了不少但是我觉得有些方法也要更新了。因为以前是先投入注册资金的才能成立公司，那现在不用了，也就意味着，转入公司账户的资金不要随意转给股东的私人或者法人的私人账户，否则按照分红来处理，要交税了哦。我们以前一般都会给老板转钱的，因为老板要用钱嘛。所以一般按照公司借钱给老板，或者当作老板支取资金去运作，借：其他应收款--老板，贷：银行存款/库存现金。然后老板拿发票回来再冲。借：管理费用/销售费用/原材料/库存商品 贷：其他应收看。现在也能小额操作吧（一两万左右），最好还是走现金。毕竟老板还是公司里最勤快的人（以前很经常用老板啊来走账，比如w账账面现金累计得实在太多了就当作老板借走哈哈哈，以后他有发票就冲平就好）
　　财务是一个重要的岗位。把经验分享给大家，不是要大家按照这个来做（怎么做是由自己根据情况去判断的）。而是让大家知道社会有这样的情况存在，也不至于以后在这么敏感的岗位被牵着鼻子走。出来工作的都知道企业多少存在这样那样的行为来合理避税，无论是小企业还是大企业。小企业的就不说了，但是大企业作为政府税收重点对象，要是倒闭了，当地税所也少了收入。任何一个事物，一定有两面性，关键在于如何去使用。会计现在虽是受聘于企业，但是行业是逐渐规范起来。行业加强从外界对从事会计的人员质素、信用等方面来监督会计。假以时日，会计还可以从内部替外界反监督企业，从内部规范企业。
　　昨天七夕，却吵架了~~~~(&_&)~~~~，今天都没有心情上班了
　　路过，顶一下~~，看看wef
　　会计的账务处理方法不是一成不变的，每个人可以根据自己的需要去练成自己的一套。
　　刚才想起了关于验资的。我们以前借钱验资后会走现金还给别人。当然，我们要是借钱给别人也会要求对方用现金还。为什么呢？继续，话说借了钱给别人公司验资，然后要求对方用现金还。因为走银行容易引起S所注意。走现金，对方可以通过W账现金来走账，当做是预付给员工/老板的业务费、差旅费，以后冲平了就好了。不过！现在都是认缴制了，所以验资这里就忽略了。(*^__^*)
　　银行的还有一个，那就是对税的转对税的，不对税的转不对税的。像我之前做的酒店服务型行业，这种就是前台收现金（现在就是支付宝、微信）或者是刷卡的。现金类的每天都要到前台去收钱，然后把现金存入银行（我们有个出纳名字的私户，部分现金会入到这里。有时候需要支付一些没有发票回来的供应商就会从这个户支付出去）。刷卡就是基本户啊，一般户来开的，入这些账户就要交税了。因为服务行业面对的顾客比较特别，不是每一单销售都需要开出发票的。在布行的时候，就更加严格了，必须公对公，私对私，转错了就退回去再重新转过来。所以如果老板叫你将公司基本户的钱转到公司私户中再付钱给供应商，还是先建议老板不要这样操作，因为要是查起来会查及私户。查到会怎样？补交税咯
　　说一般纳税人、小规模纳税人吧。这些都是基础中的基础。我以前去面试的时候，为了凸显我的专业性，我都会多问一些企业的基本情况。比如问 贵公司是一般纳税人还是小规模纳税人？　　虽然做了这么久，但是有时候还是会混淆了。一般纳税人和小规模纳税人有什么不同？　　先做个假设，有一家销售电脑的公司。　　如果是一般纳税人，企业什么发票都是能收的。专票、普票都能开。专票收回来是为了抵扣增值税进项税额的，普票收回来是抵扣企业所得税的。如果是小规模纳税人，不能收专票，能收普票，能开普票，可以税局代开专票。只有交增值税、企业所得税的分录。没有抵扣增值税的分录。　　这点的不同就反映在账务方面的不同。按一般情况来说，一般纳税人账务上回有增值税抵扣的分录：收到发票借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额 ，开出发票会有贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额。两者抵扣的余额来交当月的增值税。　　而小规模纳税人不收专票就不会出现借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额 ，开出任何类型的发票做贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额。
　　总结来说一下：　　一般纳税人：所有各类型的发票可以收回。一般纳税人开出发票，都要交17%点的税。收回增值税专用发票是为了抵扣增值税；收普通发票是不能抵扣增值税。收所有类别发票回来可以抵扣企业所得税。　　小规模纳税人：所有普通发票可以接收（增值税专用发票不收）。小规模纳税人普通发票和增值税专用发票都交3%税。收回所有发票回来是为了抵扣企业所得税（不能抵扣增值税进项税额，因为连专票都不收就没有后续的分录了）。
　　税点也不是只有17点和3点的，还有11点的，6点的。这个可以自己去查查，知道自己所从事行业的税点就可以了
　　有好几个网友私信我，说想转行/刚从事会计这行，但是很迷茫，不知道方向。那我在这里提些不成熟的小建议，仅供参考。　　第一，财务包括会计、出纳等工作是需要持证上岗的。这个是硬件。必须要的。　　现在好像是说取消从业证，从初级证开始考。我也考过这两个证。从业证就是基础啦，很多用逻辑就可以知道该怎么做的。但是初级就是基础实务，知识面比较全面，考过的人基本可以的了。这里再形象点解释一下，从业证就是教你写格式、填大写、反正就是像幼儿园写数字那样。初级就是相当于小学了，会写字、会拼音、会计算那种吧。　　第二，硬件说了，说软件。软件就是经验。大家都知道，做这行，没有人是有义务教你的。那么经验就是从工作中吸取的，所以第二点也是关系到大家的经验——找什么类型的工作。答案是根据你自己对自己的规划。想做会计的，就找会计助理、会计类工作。想做单一的，出纳、应收、应付、成本、工资核算、都是比较单一的工作。单一工作对于像成为全盘会计的人来说需要付出时间。而且往往你从事了，以后找工作也会受到限制。基本都是出纳的找回出纳工作容易。所以，最好想做全盘会计的就一开始找会计的来做。当然，像我什么类型都做过，所以做会计也会得心应手很多。
　　第三，什么企业。集团企业大企业，制度流程已被细分，入去都是做单一工作的了。人数多，上位难。想入大企业最好能轮岗的，不过轮岗这个东西，我听过最快的一年换一次（以前在一集团上班，财务总监下来有财务经理-总账会计-应收、应付、出纳、核数、成本，两人一组，竞争激烈，总有人比你早到公司的）。中型企业的部门有分工，有制度，也要学习别人的工作因为有时要帮忙。福利也不差，我觉得这个其实也挺好的。小企业就算了，碰到过全盘会计兼行政，会计兼出纳，会计兼销售助理，分工不明确，没有制度，混乱，喜欢叫你做你就得做，个体就更加不敢恭维。每一种企业都有利弊。当然这个是我个人经历总结的， 所以仅供参考。　　第四，没有什么可不可以的。证要考，经验靠你说。会计的事情很容易，都给点信心自己吧。
　　普及一下营业执照和股东吧。看看营业执照和公司章程，法人不一定等于股东。由于现在认缴制，只有股东转入的资金可以借：银行存款/库存现金 贷：实收资本。如果是股东自己掏钱买回来的东西如固定资产、原材料、库存商品等，有发票单据的，可以入借：固定资产/原材料/库存商品 贷：实收资本。这个会在企业新开、新建账用到。
　　再说一下比较简单的。企业所得税有查账征收和核定征收两种。查账征收呢，是有利润才交税的，假如公司利润为零或者负利润都不用做分录交税。而核定征收，只要开出发票了就要交税做分录。新开的企业一般是默认为查账征收的，如果被查账发现交税不足就会被s所转为核定征收。当核定征收交足税了才能申请转回查证征收。当然！不是被惩罚的企业才转为核定征收。有的企业会主动申请核定征收。为什么呢？这里就不简单了哈。因为转为核定征收的税负比较符合自身企业现时营业需要嘛。这个税负以后以后以后有机会会说到的。请继续支持哈
　　现在说的可能会觉得都是比较单独，单一，容易的基础知识点，但是正是这些基础构建账务的。如果在这些单据源头上都处理不好，以后账务方便就不会出现问题，造成不顺利了。月初财务的时间是非常紧凑的，严格的公司是要求月初的第一个工作日出报表。我也试过连续周末回去加班就是为了出报表。一般的中国企业私营的都是大概15日前做好。可能因为税所要求15日前交税吧。　　比如发票，开或者收发票的时候，就要一步做好。检查好。发票的抬头、社会统一代码、密码区、发票代码、发票号码、发票专用章盖的位置、还有是否没有规格型号，复核人不能与开票人为同一人等等等。开错了就要作废，逾期作废还要跑税局。所以检查好了，就不怕等到出报表的时候才发现问题，这样发票都跨月了，作废也增加工作量。
　　说工资。先从细节说起再到整体吧。　　1.社保。社保分成两部分：公司交的和个人交的，两方按照比例根据缴费基数来求的。如一个领着2408元的员工，那么公司需要付2408（缴费基准）*0.14（缴纳比例）=337.12。这个是广州社保中养老保险。　　一、养老保险缴费标准：　　1、缴费基数上限：16575元；　　2、缴费基数下限：2408元；　　3、最高缴费金额：单位 2320.50元，个人1326.00元；　　4、最低缴费金额：单位 337.12元，个人 192.64元；　　5、单位缴纳比例14%，个人缴纳比例8%；　　社保的费用是可以税前扣除的。现在还有一个商业健康险可以税前扣除，以200元为上限。　　2.补贴。交通补贴、话费补贴、油费补贴、差旅补贴、餐补等等。这里一般用现金补贴到员工的工资里头都是要交税的。比如公司是按照每天每人15元的餐补。那么算个税时候不能税前扣除。如果是公司统一订购午餐或者有饭堂的，这个入福利费。　　3，假设一个4000元的工资，社保300元，餐补150元。求个税：　　{（）+150-（个税税率）=10.5　　那实际发到员工是-10.5=3839.5　　4.工资的做法有三种：1.按照实际做2.另外做一份3.一部分银行一部分现金
　　按照实际发生的来做。　　这个比较简单，该发多少钱就算多少个税，发多少钱。　　另外做一份。　　就是调整一下工资表的数据，底薪、考勤、补贴等等因素，做低了工资表。　　比较多用的第三种，一部分银行，一部分现金。或者一部分公户发、一部分私户发。之前的酒店就是。有的公司还会叫员工交现金部分的发票。　　当然啦，银行发的那份放到W账，现金发的那份N账备查。
　　按照实际发生的来做。　　这个比较简单，该发多少钱就算多少个税，发多少钱。　　另外做一份。　　就是调整一下工资表的数据，底薪、考勤、补贴等等因素，做低了工资表。　　比较多用的第三种，一部分银行，一部分现金。或者一部分公户发、一部分私户发。之前的酒店就是。有的公司还会叫员工交现金部分的发票。　　当然啦，银行发的那份放到W账，现金发的那份N账备查。
　　给你个赞。我也从事财务。精神可嘉，赞
　　@hellobebi
09:28:04　　给你个赞。我也从事财务。精神可嘉，赞　　-----------------------------　　多谢多谢~
　　因为工资涉及内外账，所以会有点复杂。w账上根据责权发生制，当月的费用无论有没有支付，都要计入当月费用中；不是当月的费用无论即使支付了，也不能计算到当月中。也就是说本月的工虽然要下个月才发，但是w账上是要归集到本月期间费用中去的——也就出现了计提费用。明白了计提费用怎么来，就知道除了工资、比如下个月才收的本月水电费、电话费这些也要计提。计提的分录一般为借：管理费用/销售费用等 贷：其他应付款　　当出纳实在地支出了这笔费用的时候，就可以做借：其他应付款，贷：银行存款/库存现金了。那n账工资是否计提可以征求老板的意见，可以计提也可以不计提。因为计提是一个大约数，如果计提的数跟下个月发生数不一致，后期需要做分录调整的。如果想省事点，N账就不需要计提了，实际支出时就借：管理费用-工资 贷：银行存款/库存现金。
　　根据第一种按照实际来发工资。假设为200　　w账：计提费用的时候借：管理费用/生产成本 200 贷：应付职工薪酬 200　　下个月支付工资之后，实际支付了180。这里有两个部分，第一支付工资，第二调整分录　　支付工资：借：应付职工薪酬 180 贷： 银行存款 180 （是不是发现应付职工薪酬不平，有20的差？）　　调整分录（上面有提到调整，可以先冲红错的，再做正确的；可以直接调整）：　　第一种调整法借：管理费用/生产成本 -200 贷：应付职工薪酬 -200（应为红字，但是这里用负数表示）　　第二种调整法借：应付职工薪酬 20 贷：管理费用/生产成本 20　　N账如果计提做法跟W账一样。不计提，就是支付时才做分录。　　借：管理费用/生产成本 180 贷：银行存款 180
　　根据第一种按照实际来发工资。假设为银行发150，现金50　　我们回顾一下之前的知识：基本户、一般户凡是登记了银行备案的账户都是对税户。这里选择了有一部分的工资从银行发出，而另外一部分的工资是从现金发出的。为什么这样做的原因大家可以自己充分去思考。不过工资主要是体现最基本的两点：第一，监督个人收入（个税）；第二，反映和监督企业在费用方面的支出（因为工资的支出是入公司的费用，可以减少利润，参照公式：销售-费用-成本=利润，而利润关系到企业所得税）。所以，要全面看到工资的作用。　　w账：计提费用的时候借：管理费用/生产成本 150 贷：应付职工薪酬 150　　下个月支付工资之后，实际银行支付了150，现金 50。　　支付工资：借：应付职工薪酬 150 贷： 银行存款 150 （是不是发现应付职工薪酬只有银行的数额？）　　N账：如果有计提做法：（同时要跟w账部分对一下，哪里相同，哪里不同）　　计提费用的时候借：管理费用/生产成本 200 贷：应付职工薪酬 200　　下个月支付工资之后，实际银行支付了150，现金 50。　　支付工资：借：应付职工薪酬 200 贷： 银行存款 150 现金 50　　没有计提：支付时直接入费用　　借：管理费用/生产成本——工资 贷：银行存款 150 现金 50
　　对了，刚才上面提到的工资，只是简化的分录。如果要收回员工的社保费、个税，就要：贷：其他应收款——员工社保 应交税费——应交个税 现金/银行存款　　实际是归属哪个科目就入哪个科目，不能太死板哦
　　第二种工资方法就不用说了吧。跟上面第三种差不多。　　新办企业是小规模纳税人，要成为一般纳税人，在新开业前三个月申请办理（没销售收入都可以申请）。超过了3个月，就一定要工业生产销售收入达50万，商业达80万，才可以申请成为一般纳税人。　　为何成为一般纳税人，是受客户群所影响。如你的客户全是一般纳税人，那你必要给他们追要17点的专用发票，所以你就申请一般纳税了。　　小规模纳税人年营业额达到标准：工业50万、商业80万，税所帮你自动转为一般纳税人（到了12月销售额45万时，你可以跟对方商量明年2月再把这发票开给他们，或叫其他公司帮你开给对方，为了销售额不达到50万——因不想成为一般纳税人）。
　　企业所得税　　如是国税交企业所得税：A类和B类一个季度才交一次（即123月所得税在4月1-15日提交）。　　如是地税交企业所得税：A类1个季度交1次，B类1个月交1次。　　A类又叫查账征收，当然是有利润才交税，零利润或负利润不交也不用做分录。B类又叫核定征收，只要开出发票都要交税、做分录。任何企业只要开了业，即使没发生数据，网报、季报和年报都需填0申报。但是资产负债表和利润仍然要按照分类的汇总数据来填写。国税和地税的申报不分前后。新开企业直接默认为查账征收的，如果被查账发现交税不足就会被税所转为核定征收。当核定征收交足税了才能转为查账征收（于明年1月前申办转为查账征收）。查账征收收回来放在外账的单据全部需要是正规的发票，如果企业收回来的全部单据多数没有发票，最好就直接申请核定征收。　　A类（查账征收） B类（核定征收）　　国税 A类季度
B类季度　　地税 A类季度
B类月度　　所得税在国税交了就不会在地税交，交了A类也不会交B类。　　税负也可以决定究竟是选择A类还是B类。B类的税负是由税所规定的，B类是根据开出了多少发票来计算税金。国税和地税、A类和B类都可以前台申报或者网上申报。　　一般来说，两个股东或以上的公司都是有限公司；个人独资只有一个股东，可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人。个体户，税所规定按照定额来交个人所得。有些个体不用建账的，但是转为一般纳税人的时候，税所很无聊，又会要求你提交早前个体户时的报表。所以建议有转为一般纳税人的个体户提前找些小数发票和收回来发票做凭证出外账报表。　　所有税金都是当月计提，下月交（月末时候，增值税是不用转入本年利润的，增值税是价外税，是在“应交税金——应交增值税”的三级科目中单独核算的，与企业的利润核算没有关联。不属于费用，所以不能结转到本年利润）
　　交接事项　　1、会计交接要注意事项（旧会计列清单，新会计签收。内外帐所有报表和凭证。含以前年度和本年度的有税所印章国税增值税纳税申报表和地税报表的上交税所的回执联（有些税所已经没有）、有税所印章的所得税季报和年报，会计资料：税务登记证副本早前有国税和地税税务登记证，现地税和国税税务登记证合并为一本（有些是人事行政、老板娘或老板或会计保管），应缴税种及申报征收事项核定通知书（国税给，内有提醒交报表时间和交税方式，打开国税网或者地税网也会提醒你会交什么税种和税率是多少）；当月要交接的销项发票，进项发票要列发票代码、发票号、供应商、金额、日期要列出；当月要交接的收入和费用只打出合计数就可以。前面的是所有企业交接都需要注意问题。　　（1）一般纳税人的资格证书（有些企业现在没有了），　　（2）一般纳税通知书（这个通知书只有一般纳税人才有）　　（3）税务登记证副本上有一般纳税人长形章（如没有拿税务登记证副本去税所文书窗口办理补盖），如对方要求你开出增值税专用发票，就需要对方出示以上这3个资料复印件并盖上对方公章。让别人开票要提供资料：你公司名、电话号、纳税识别号、地址、开户银行和账号。　　2、交接手续（把总账和明细账/报表等的余额需相符）—每个科目余额处需旧会计盖上私章。　　3、监交出纳：8月现金余额+9月现金收入-9月现金费用。借条（这盘账如一直是你做，只查看凭证内有否借支单，如有就不用再减借支。刚接这盘账要查其他应收款借支明细账、总账余额是否相符，查看凭证是否有此笔借款，有就是支出了，不能减借支）。8月工行（农行）余额+9月工行（农行）收入-9月工行（农行）费用，（打银行日结单和银行帐余额核实是否对，核对支票头有否断号？）如你跟旧出纳对数是27号，那你就是打1-27号的日结数，交日结单。
　　入手工帐（手工帐根据丁字帐来入，总账所有科目要入，明细分类账7/13/15/17栏只入财务费、管理费、营业费（三个叫期间费用），分类账借贷余、三栏除以下1-9项不用入外，其他科目可以入，1、现金银行、2财务费、3管理费、4营业费、5应交税金——增值税、6原材料7库存商品8、固定资产9制造费用、生产成本（拿利润表和资产负债表去掉1-9个科目，其他科目全要入分类账）（购买账本总账、明细分类账、分类账、现金及银行日记账、应交税金——增值税明细账（内帐不用这个）、原材料和库存商品（旧叫法进销存，新叫法数量金额明细分类账）、固定资产明细账、销售明细账（外贸公司才需要），以上这些账本每年都要打印备份）内外帐本每年更新，外帐一定要粘印花税，带上银行卡去地税买。账本有50页和100页。　　手工帐财务费用可用2种做法（借：银行存款 1，贷：财务费用 1，这种分录金蝶可以，用友不可以操作；而借：银行存款 1 借：财务费用 -1 这种分录金蝶不可以，用友可以）　　手工帐或电脑做账以前年或者当年，或者本月份的分录错了，调就是了。调整原理：把错的分录冲红，再做回正确的分录。
　　请以企业会计准则为标准。　　科目　　规模比较小的商业所有费用可以直接入销售费用，不再设立管理费用。规模大一点的商业才有管理费用和销售费用这两科目。当然具体要根据公司需要来制定。　　商业：　　1、销售费用（要背熟）：　　（1）广告费、汽车费用、　　（2）企业在销售商品过程中发生的费用：运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、佣金（回扣、业务费）、商检费、投标费。　　2、管理费用：背熟营业费用10个二级科目，那么其他的二级科目可以全入管理费用　　（1）餐费一年只发生一次并金额只几百入其他或办公费。　　（2）加入餐费一年只一次却有2000，也需要设立二级科目餐费。　　（3）每月发生餐费，专设餐费二级科目。像老板说，为何上年的管理费用发生10万，今年20万，为何一下子增加了10万，此时如果你的二级科目设置得比较细分，就可以告诉他哪些方面增加了费用：开年饭吃了1万、买公司新的窗帘布4万、老板用茶具3万、审计费1万。预先把这管理费用按实际发生的名目来设置二级科目，这样就能够清楚地向老板汇报了。并且能让他清楚了解骤增的支出在哪里。如窗帘布只有几百，就在管理费用二级科目杂费中列支：　　借：管理费用——杂费 200　　贷：现金 200　　假如老板规定2000以上算是大额可以入其他应收账款（即会计制度的入待摊费用），　　假如老板认为是细额可以直接入费用（看老板对金额大细的要求来列）：　　借：待摊费用/其他应收账款——窗帘布 2000　　贷：现金 2000　　下月摊销的时候（摊销期按照你企业的需要来定）：　　借：管理费用——窗帘布 　　贷：待摊费用/其他应收账款——窗帘布 　　工业：　　跟商业的不同，工业需要分部门入科目。　　生产部的所有费用入制造费用（生产部工人工资如生产成本，生产部管理人员工资入制造费用）；　　销售部门所有费用入销售费用；　　管理部门所有费用入管理费用。　　某企业工业，年末采购年货，按照不同部门来分摊年货。年货60元，管理部1人，生产部3人，销售部2人。那就是管理费用——年货10元，制造费用——年货30元，销售费用——年货20元。　　比较正规的工业企业的水电会按照部门分好的，那就按照各部门入科目。但有些小工业企业，根本分不了，就只能把水电费和租金全入了制造费用。营销/销售部入销售费用，财务/人事/行政/总务/老总（生产部除外）入管理费用，工程/技术/生产入制造费用。　　而工程/技术是否入生产部视企业需要，有些企业不把它们列入生产部。　　其他科目：　　（1）主营业务收入是一个大科目，内包商业或工业，　　商业：商品销售收入，　　工业：产品销售收入，　　服务性行业：旅游饮食业（营业收入）；施工企业（工程结算收入）；　　（2）主营业务成本　　商业：商品销售费用，　　工业：产品销售成本，　　服务性企业：营业成本。　　（3）销售费用。（以前用制度就是入 营业费用）　　商业：商品销售费用，　　工业：产品销售费用，　　服务型行业：营业的费用　　注意上面提及的科目，有的是会计准则才有的， 有的是会计制度才有的。现在开的企业用准则，以前开的有的还会继续用制度。自己可以到网上自行查询相关的科目哈。
　　请以企业会计准则为标准。　　科目　　规模比较小的商业所有费用可以直接入销售费用，不再设立管理费用。规模大一点的商业才有管理费用和销售费用这两科目。当然具体要根据公司需要来制定。　　商业：　　1、销售费用（要背熟）：　　（1）广告费、汽车费用、　　（2）企业在销售商品过程中发生的费用：运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、佣金（回扣、业务费）、商检费、投标费。　　2、管理费用：背熟营业费用10个二级科目，那么其他的二级科目可以全入管理费用　　（1）餐费一年只发生一次并金额只几百入其他或办公费。　　（2）加入餐费一年只一次却有2000，也需要设立二级科目餐费。　　（3）每月发生餐费，专设餐费二级科目。像老板说，为何上年的管理费用发生10万，今年20万，为何一下子增加了10万，此时如果你的二级科目设置得比较细分，就可以告诉他哪些方面增加了费用：开年饭吃了1万、买公司新的窗帘布4万、老板用茶具3万、审计费1万。预先把这管理费用按实际发生的名目来设置二级科目，这样就能够清楚地向老板汇报了。并且能让他清楚了解骤增的支出在哪里。如窗帘布只有几百，就在管理费用二级科目杂费中列支：　　借：管理费用——杂费 200　　贷：现金 200　　假如老板规定2000以上算是大额可以入其他应收账款（即会计制度的入待摊费用），　　假如老板认为是细额可以直接入费用（看老板对金额大细的要求来列）：　　借：待摊费用/其他应收账款——窗帘布 2000　　贷：现金 2000　　下月摊销的时候（摊销期按照你企业的需要来定）：　　借：管理费用——窗帘布 　　贷：待摊费用/其他应收账款——窗帘布 　　工业：　　跟商业的不同，工业需要分部门入科目。　　生产部的所有费用入制造费用（生产部工人工资如生产成本，生产部管理人员工资入制造费用）；　　销售部门所有费用入销售费用；　　管理部门所有费用入管理费用。　　某企业工业，年末采购年货，按照不同部门来分摊年货。年货60元，管理部1人，生产部3人，销售部2人。那就是管理费用——年货10元，制造费用——年货30元，销售费用——年货20元。　　比较正规的工业企业的水电会按照部门分好的，那就按照各部门入科目。但有些小工业企业，根本分不了，就只能把水电费和租金全入了制造费用。营销/销售部入销售费用，财务/人事/行政/总务/老总（生产部除外）入管理费用，工程/技术/生产入制造费用。　　而工程/技术是否入生产部视企业需要，有些企业不把它们列入生产部。　　其他科目：　　（1）主营业务收入是一个大科目，内包商业或工业，　　商业：商品销售收入，　　工业：产品销售收入，　　服务性行业：旅游饮食业（营业收入）；施工企业（工程结算收入）；　　（2）主营业务成本　　商业：商品销售费用，　　工业：产品销售成本，　　服务性企业：营业成本。　　（3）销售费用。（以前用制度就是入 营业费用）　　商业：商品销售费用，　　工业：产品销售费用，　　服务型行业：营业的费用　　注意上面提及的科目，有的是会计准则才有的， 有的是会计制度才有的。现在开的企业用准则，以前开的有的还会继续用制度。自己可以到网上自行查询相关的科目哈。
　　出纳管理及账务处理　　一般的支付手续：　　1. 经手人制单　　2. 部门主管签字，因为只有部门主管才知道是否真的需要采购某样物品（如没有部门主管就不用）。　　3. 会计审核后签字（会计要根据企业相关费用标准文件来审单，金额的大小写最好不要涂改。如有涂改让经手人重新填写单据；如经手人不愿意重新填写，那就让经手人去叫老板签名，并要求老板在签名处写明允许修改。比如经手人把1千改成了1万，那就要老板写明 允许1千改成1万，不然重新填写单据，旧单作废 ）。　　4. 经手人拿给老总签字批准。（原始单据是用胶水粘在支出证明后面，不能用订书机装订）　　5. 经手人把老总批准的单拿回到出纳处报销。出纳需核对会计有没有核错单，计算附件单据的合计金额是否对的上报销的金额，金额是否有涂改，签名是否齐全。（有的企业会要求事前写请购单的，这样就是事前得先给老总审批过了才能去买，然后拿报销单据回来办报销手续。这种也需要经手人把审批过的请购单附在报销单后面作为凭证）。　　6. 以上确定无误后，让经手人在收款人处签名，出纳付款后也要签名并盖上现金/银行付讫章。
　　这个支付手续是为了规范公司的支付款项，保证每一笔支出都是经过相关部门或者老板的确认才支付的（这样虽然流程比较麻烦，但是有老板的签名，或者说款经过老板的审批才足够安全）。公司的资金决策是老板，虽然作为会计，但是超越了职位权限外的事情还是需要请示老板的。　　出纳实操（日常工作）　　1. 收到现金写收据（或现金收入证明都可以）。收据经手人/出纳都要签名。出纳每天登账的时候给这些收入编号，现收x号（用铅笔写，,从1按顺序排下去），盖现金收讫/财务专用章。　　收据是出纳填写的，盖财务专用章。会计保管，用完到会计处以旧换新。　　2. 收到银行存款是要填写收据的（但有些出纳懒得填收据）。银行进账单或其他银行收入单都要粘在这张收据后面，作为收入原始单据。银行利息收入单可以不填写收据（银行收入填写单据是要让会计知道究竟发生了什么事由产生这笔收入）。存折的利息收入要填收据（因为存折的利息收入是没有单的，需要把存折上写着利息收入这页复印然后作为原始单据粘在收据后面），出纳签字。银行收入单据从银收1开始，若是不同一个银行账户的是要分别从1开始排序的。盖银行收讫/财务专用章　　3. 只要是收到钱都要开出收据，否则不用开。　　4. 需要用现金报销费用或支付货款都要写支出证明单（费用报销单、或企业自制单），相关的所有原始单据要附在支出证明单后。有收据或发票的要分开来填写支出证明单，不符合税法的发票也要和符合税法发票分开粘（写附件几多张）。收据和发票都没有的，只有支出证明单的，经手人要写明没有单据。差旅费是填费用报销单报销的。出纳给了钱报销人，在单上盖上现金/银行付讫章，并要求收款人签名。若是其他人来收钱，对方需要开出收据并盖上公章，才能支付。不可以凭发票来报销。（怕给了发票后，几天后才来收款，而这人已离开公司，那岂不是给人骗去钱了）。参考一般的支付手续。　　5. 需要用银行支付的费用、货款或转帐的，手续同第四点一样，齐全了才能通过银行支付或给支票对方（因有些企业是出纳持有法人章，会计持有财务专用章，如单据上手续不全，在支票上盖齐了印鉴，钱支付了，就不可追回）。用支票支付的，剪下来的支票头要附在支出证明单上。银行的支出单从银付1开始排列下去，不同的银行账户分开从1排列下去。盖银行付讫。参考一般的支付手续。　　6. 员工需借款，要写借支单，不需要会计签名的，有老总的签字就可以到出纳处领款。假如老总刚好外出，需出纳亲自打电话问清楚老总是否可以借款给这个员工。如需要会计签名的，出纳自己也需亲自问清楚老总能否借支。登账的时候根据情况标上现付几号，盖现金付讫。　　7. 现金返纳，就是把现金存入银行，写现付几号，盖现金付讫，登记现金账。另外登记银行日记账，写现付几号。　　8. 提备用金是从银行提现金，填支出证明单后，需要会计、老总签名，老板处还要盖印鉴（财务专用章，法人章），写银付几号，支票头附在支出证明单上。盖银行付讫，登银行账。另外登现金日记账，银付几号。　　9. 出纳每天收入/支出都要登帐，以及盘点保险柜的现金和现金日记账是否一致。账本月末合计用铅笔写。会计核对后没错用签字笔写，本月合计栏上下划红线。月末交单给会计，把现金、银行收入/支出的本月合计数在收付报告上填写，也要把上月结余和当月结余写上。如单据量大可以一个星期交1次单，并交从月初到交单日的收付报告。到了第四个星期（月末）交单的是整月的收付报告了，即本月内所有发生数的合计。收付报告一式两份，会计出纳各一份签名确认。　　10. 银行调节表　　　　（1）如不想做调节表，可以让出纳把收到的收款单和支出的费用单，在当月内从银行取回单给会计做账；如出纳不能及时取回，让她写个欠了什么单据的欠条并签名，你先按这张欠条做分录，以后单据补回，放回在凭证内，就不存在做这调节表。　　（2）有些供应商在当月最后一天才拿到上月我司开出的支票，但没有及时去银行转款，那么这笔款我司虽有了支出证明单和支票头，但实际是银行还没划付的。如出纳把这支出也交你当月做账，如会计做了借：应付账款，贷：银行存款，这样就会造成银行帐和出纳帐对不上，需要银行调节表。如会计是做借：应付账款，贷：应付票据。或出纳把这支出放在下月而不给会计。就不需要做调节表了　　11. 收付报告（收付报告可以是自制或外买）是出纳填写。出纳不会帮你在收付报告上写明哪些是基本户、国税、地税、不对税户，要你自己用铅笔写，分内外张之后擦掉。　　（1）进企业后，问出纳哪些是基本户、国税、地税、不对税户　　（2）查看银行备案表，表内有登记的就是对税户，表内没有登记上去的就是不对税户（如没有这表，到税所让工作人员帮你打印早前上交的备案表）　　（3）或者找上月的凭证查看，外帐凭证内有就是对税户，内帐凭证银行账户就是不对税户。　　不过现在银行都有电子回单、电子对账单什么的对账也很方便。以上流程或者步骤，可以结合日常工作中遇见过的流程和步骤来阅读，可能会更加容易理解。特别是后面涉及到做分录的，因为我们日常做账写分录，都是有时间的，不想书本里，一件事发生就一瞬间。往往工作中发生的事，中间会多了很多决策时间，所以很有可能会造成一件完整的事就被分割开来了。像之前做完一单生意，往往需要时间去传递、决策、走流程、执行的。　　流程或者步骤每一家公司都是不同的，都是根据自己的具体情况而制定的，所以不是一定要根据上面的来做，而是通过具体的流程发掘背后必要必定要走的关键点，比如说，超越了权限，那肯定要老板签名确认的。流程的完善是为了规范的同时起到监督财务的作用，严格控制公司的资金。 就是不要学得太死板了O(∩_∩)O~
　　收货款需注意的事项（这个事项你一定教懂出纳操作，否则你账务处理会搞得很乱）　　对税银行户收到多少钱，就得要开多少钱发票给对方。换言之开了多少钱发票，就要有多少钱入对税银行户。　　1. 如给50万现金你，你不要开发票给对方。先告诉对方，如对方想要发票，要用基本户转款进你公司，才能开出发票给对方。收到现金而要开出的发票一般不要超过2万，一年内偶尔上2-3万也可以，收回来现金支票或现金有15万以上，就跟对方商讨此笔款项不开票。如老板强行要开出给客户，把这15万/2万=分约7-8张发票的不同日期来开（不同日期开发票就可以了），跨年也可以。　　2. 如销售合同注明是要开发票，那么收回的支票应是对方的对税户支票（对税的基本户）。如对方给你是不对税户支票，就算你开了支票给他，他这发票也不能放W帐。发票对应对税户。　　3. 你公司销售货给A，A要你公司开发票。　　W帐处理：　　A把C公司没有抬头（没写上公司名的支票，就是叫没有抬头的支票）的支票给你公司，你公司就要求A在C公司的支票上背书转让（即在背后盖印鉴），以证实你公司与A有真实的经济业务。因为是你公司开发票给A，为了避免你公司与A有虚开发票之说，复印支票的正反面放入分录上。 你公司要写证明给A，说要收到A什么月份的货款。　　N帐处理：　　复印支票正反面，写证明说收到A几月货款放在N帐凭证（因此款没入过A公司账户）　　如A不用你公司开发票，　　不存在W帐处理手法；　　N帐：　　直接把此支票入你公司不对税账户，然后复制此支票，开证明说收到A什么月份的货款，此复印件和证明放在N帐凭证里。　　（1）当公司不对税户收到对方基本户钱（是要你开出发票），最好的操作是把钱从不对税户退回给对方，然后再让对方汇入你的对税户，再开出发票。但有些老板不愿意这样做（因为怕退回给对方，又再很久都收不回货款）。　　解决方法，如细额，W帐上你只能当是收到现金并开出发票；如大金额又要开出发票，因为开出发票，并没有真的在基本户收到钱，W账上只能一直挂着应收账款了。分录是：　　借：应收账款　　贷：主营业务收入　　应交税费　　（2）公司基本户收到对方不对税户钱（不用你开出发票），你最好做法是把钱退回给对方，让对方再转入你不对税户；或把这钱从你基本户转入对方不对税户，当成是退翻给对方，要求对方开出收回你钱的收据。但对方一定不愿意这样开出收据给你，因为事实上他没收回你的钱；这样只能在帐上一直挂着应收账款内，分录是：　　借：银行存款　　贷：应收账款（或预售账款）　　熟练了基础知识就可以运用了，所以不要觉得基础知识就没有用，高楼也是一块砖一块砖地切起来的。　　4. 一般是供应商开出收据和送货单给你，但有些不愿意开出收据只有送货单，那你公司也可以开出“支出证明”附上对方送货单并粘上你司收料单或进仓单，让对方签名。签名是为了确定对方收到款。　　5. 采购凭供应商的送货单粘上你司的收料单，并要填支出证明单让你签名，你看到有你仓库的收料单并仓管签名了，才能再支出证明单上签名审核。
　　分享一下我以前遇到的事···记得有一次（还在布行），本来客户要开票的，把款都转到我们的基本户里去了，后来因为其中有一批货质量不过关，所以换了好几次，整个单子拖了差不多两三个月了，最后其中一批货就取消客户不要了。我记得当时要客户买够五千元才可以开发票的，那现在其中一批货不行，金额不够五千元，就不能开发票了。那我们这边就要求客户先把要的那批货款转到我们老板娘名字的账户上，然后再从基本户退回去。期间客户万般不愿意，但是我们已经给货他们了，所以我们也不愿意先退钱。扯了很久，最后还是对方先转到个人户上，我们才能退过去。虽然对方转到个人户上的金额可能因为四舍五入的问题多了或者少了，但是我们基本户是进多少，退多少，一分不差（开发票也是，要转入的金额跟开发票的金额一分不差）。这个不是吝啬不吝啬的问题，当你核对多了，就知道这是数字的问题，一分不差，财务才好对数（不然财务要做分录调整：入财务费用）。
　　另一个帖子有人问到问题了，我觉得可以重申一下基础知识的重要性，特此引用。　　@超重的羽毛-16 12:16:05　　公司没有库存，没有进项票，每月只有费用有时有些收入这样做帐行吗？如步行怎么解决？是商业企业　　-----------------------------　　这个···如果你公司是小规模纳税人，这个当然没有进项票了。这个是可以的。　　如果你公司是一般纳税人，公司实际发生确实是没有进项票，你按照实际发生来做账是可以的。不过没有进项票，要交的增值税额就比较大了，税负都可以达到17%了。也就是说，你们公司为国家贡献税也比较多，税所当然是欢喜。如果老板觉得税负太重了，就要在收发票回来的时候，跟供应商说尽量开专用发票，来抵扣你们的增值税销项税额。　　楼上的不是说要你同时理解一般纳税人和小规模纳税人的区别或者相对应的做法，而是希望你可以清楚自己的公司是一般纳税人和小规模纳税人，然后才能继续后面的做法。这些虽是基础，简单几个字但是却会影响后面的理解。可能有人会觉得我从很小很小的细节说起，有点毛，有点啰嗦。但是我真的觉得基础都掌握不好，后面就会容易混乱。那其实能说我从很小的细节说起的应该都有一定的水平（当然我也不高）。大家都知道税负这个东西，我们企业账面的税负至少要达到一定的数，假如增值税3%。先单从你字面来假设企业情况。　　假如你企业是小规模纳税人。小规模纳税人首先是不收专用发票的，收了进项票也没有地方可以抵扣。当小规模纳税人有103元的收入，那么就意味着要交3元的增值税。这个是必定的，这3元是无办法通过收进项票抵扣的。那么3/100=3%。这个就达到了增值税的税负了。同理企业所得税税负。　　假如你企业是一般纳税人。一般纳税人是可以抵扣增值税的，假如收入117元，就是17元是增值税销项税额了。但是17/100=17%》3%，这个数就不是企业需要的。那就可以把如电费的增值税进项税额来抵扣，因为你们企业没有库存没有存货方面的进项税，那要达到3%那就要14的进项税额，因为要交的增值税=销项税额-进项税额=17-14=3。3元/100=3%。如果按照企业实际发生的情况来做账，没有什么不行或者不合理的。　　上面比较可以看出，简单的几个字一般纳税人、小规模纳税人所引出的后面的知识就已经不同了。以上如有错漏，请海涵。
　　说一下我以前工作上遇到借支方面的　　出纳借款定额：老板会长期借款给自己亲戚的员工为借支，因为天天借款买材料，不想常写借支款所以可以长期借支（每间公司操作不同1-2个月或1年收回此笔借支）。　　李明借支1万元，买了5000元电脑，此单办好报销手续交给出纳，出纳把5000元现金支付给他（借支单一式两联原件，会计和出纳各持一联，当借支人归还1万借款时，出纳开出1万收据和借支2联原件退回借支人，会计复印借支放在凭证内，（原件不装订在凭证内，要退给借款人）　　1、不跨月借支
4月2日李明借支1000元买笔，实际只花400，李明4月16日把此单据办理好报销手续交出纳，　　（1）出纳不是每天登帐，也不是每天交单，而是月末交单给会计，出纳做法就是把借支单据归还借支人，同时要向借支人收回600，会计并不需取得借支单复印做账，　　（2）如出纳每天登帐或每天交单，出纳收回借支款时开收据，并复借支单会计放在凭证内（出纳登了帐，会计也需要登帐，出纳和会计账务要相符）　　2、跨月借支：4月2日李明借支1000元买笔，李明5月16日实际花400，把400元单办好手续交出纳，出纳把两联借支单原件归还借支人和开出收据给借款人，同时要向借支人收回600，并制1000元收款收据，（出纳不愿意填1000元收据，报销人还你是现金600，还你现金费用单400，一共还掉了1000元，你必填收据1000元）　　4月　　借：其他应收账款
1000（借支单）　　贷：现金
1000　　5月　　借：现金
1000（收据）　　贷：其他应收账款
1000　　借：管理费用——办公费
400　　贷：现金
400　　注意：支出证明单100元，附件的发票是120元，按支出证明单100元来报销。
　　支票　　支票填写。　　1. 网上汇款（即网银，需到银行开通，插入KEY，出纳录入金额及供应商汇款账号，会计核对后按发送）　　2. 收到支票（背后盖上我司印鉴），填写进账单（银行拿），交给银行办理进账，支票从开票日期有效10填（收到支票后检查章是否盖得清晰，内容正确性，核对金额，大小写是否相符）　　3. 每月末收到银行对账单（银行回单箱拿）进行对账后，对账后盖账务章或公章，交还银行对账。　　4. 现金支票（对方要现金而你公司库存现金少，所以才给支票）支票前后要盖我司印鉴（收票人带上身份证到我们基本户银行取现金，银行会要求收款人在背后填上身份证号码才给提现金），（现金支票正反面盖上你公司印鉴就是现金支票，现金支票以外就是转账支票）。期票（也就是转账支票，如现4月开出10月1日才给钱的支票的意思，收到期票和给供应商支票都要用表格登记，出纳/会计助理登记，否则就是会计登记。为何要登记？是怕到时支票到期了，你没及时发现，然后对方去你银行提款，但银行帐内根本没钱让对方提款，这种做法交开出空头支票（要罚款的），所以一定要登记表格及时每天都要查看下支票是否到期。　　5. 给供应商支票，在支票正面盖我司的印鉴。　　支票管理：　　1. 出纳保管空白现金支票，填写错误的支票加盖“作废”戳记，与支票头一并保存（因有些银行会收回）。　　2. 用册子登记已使用支票：领用时间、领走公司名、支票号、用途、领用人要签名、；对方公司需要支票头上签名、月末经手人找出纳办理注销手续。　　3. 如对方公司亲自来领支票时，对方要在支票头上和在册子上签名确定收到此支票，支票头自己保管。
　　你好厉害，鼓励一下，偶也是会计一枚
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