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发表于：04-10-22 09:42
我真心感谢斑竹
发表于：04-10-22 12:25
　 我亦愿意赞美这神奇的宇宙，　
　 我亦愿意忘却了人间有忧愁　
　 像一只没挂累的梅花雀，　
　　清朝上歌唱，黄昏时跳跃；??　　
　　　　　　　 风中之竹girl　
　　　　 　
发表于：04-10-26 13:22
哦，厉害。
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求一道关于消费税、个人所得税、营业税并带计算的案例，需要问题和答案，谢谢拜托
提问时间： 03:03:08
浏览次数：1597
(一)委托加工应税消费品的确定 委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 【例题&计算题】甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元（不含税），发生加工支出4000元（不含税）；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。&br/&&br/& A.汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产 B.某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用 C.某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工 D.某商场委托加工护发品用于直接销售 E.某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟 『正确答案』ACE『答案解析』小货车、护发品都不属于消费税的征税范围，不征收消费税。如果加工合同上未如实注明材料成本的，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。
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2017《税法二》每日一大题：居民企业应纳税额的计算
　　你准备好了吗？快和小编一起做题吧！《税法二》每日一道大题面对同一章节的练习，考生要注意考查的角度和解题的方法。　　【所属章节】　　《税法二》科目 第一章 企业所得税　　【知识点】应纳税所得额的计算、居民企业应纳税额的计算　　【例题 计算题】某县城一机械制造企业2016年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：　　(1)2016年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元。　　(2)该企业当年核算的投资损失为10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得;该企业年初一次性支付两年的仓库租金100万元，全部计入当年费用。　　(3)该企业将销售产品取得的现金20万元(含税)漏记收入。　　(其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%;②该企业为增值税一般纳税人)　　要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。　　1.该企业受赠设备及计提折旧应调整的应纳税所得额为(　　)万元。　　A.12　　B.11.13　　C.10　　D.8.13　　2.该企业投资损益及租金支出应调整的应纳税所得额为(　　)万元。　　A.0　　B.10　　C.50　　D.60　　3.该企业漏记收入应调整的应纳税所得额为(　　)万元。　　A.20　　B.17.09　　C.16.8　　D.16.74　　4.该企业应纳的企业所得税为(　　)万元。　　A.9.48　　B.19.48　　C.21.89　　D.22.78　　1、正确答案:B　　知识点：应纳税所得额的计算　　答案解析 :　　受赠设备金额10万元应在当年计入企业应税收入，应调增应纳税所得额10万元。　　1月份投入使用，应自2月起计提折旧，生产设备折旧年限不应少于10年。　　在当年应提折旧=10×(1-5%)÷(10×12)×11=0.87(万元)　　多提折旧=2-0.87=1.13(万元)　　合计应调增应纳税所得额=10+1.13=11.13(万元)。　　2、正确答案:D　　知识点：应纳税所得额的计算　　答案解析 :　　被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减少其投资成本，也不得将其确认为投资损失;根据收付实现制原则，不属于当年的租赁费不应在当年扣除。应调增应纳税所得额=10+50=60(万元)。　　3、正确答案:C　　知识点：应纳税所得额的计算　　答案解析 :　　补记销售收入=20÷(1+17%)=17.09(万元)　　应缴纳增值税=20÷(1+17%)×17%=2.91(万元)　　应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加=2.91×(5%+3%+2%)=0.29(万元)　　漏记收入应调增应纳税所得额=17.09-0.29=16.8(万元)。　　4、正确答案:C　　知识点：居民企业应纳税额的计算　　答案解析 :　　企业共计应调增应纳税所得额=11.13+60+16.8=87.93(万元)　　应纳企业所得税=87.93×25%=21.89(万元)。　　持续更新中，考生在做题的过程中也不要忽视对考点的学习。&
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刚学习不久，没法学啊
要考试了，急死我了
这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好
算了，麻木了
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