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我是孕妇，由于个人工资高于公司平均公司，咨询公司产假回来后是否补发差额得到否定回答
上海－浦东新区&06-01 12:31&&悬赏 0&&发布者:璐 回答:(8)
我是孕妇，由于个人工资高于公司平均公司，咨询公司产假回来后是否补发差额得到否定回答。补充情况：工资由于避税，所以分2部分发放，一半正常交金交税后发放，银行流水抬头：工资；另一半是劳务工资，委托劳务公司扣除5%手续费后剩余发放至银行卡，银行流水抬头：代发工资。另外之前怀孕生产同事告知产假期间还需交给公司个人险金和税费部分。问题：公司是否应该按照我的全额工资与公司平均工资的差价补给我产假期间的生育津贴？这个是否有相关法律规定与保障？如协商不成申请法律仲裁是否能胜诉？我需要提前准备什么证据？如果判赢，公司赖皮说没钱，是否可以强制执行？产假期间个人险金与税费部分是否应由个人先行支付给公司？非常感谢。
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您好，根据规定是要公司补充发放的，要证明自己的实际工资高于公司平均工资，以及生育补贴比自己的实际工资高，个人应支付部分自己承担，胜诉后公司还是不支付，可以申请强制执行。
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员工法定产假之后的“假期”社保及公积金问题
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评论: |原作者: CPAHR
摘要: 公司某员工在公司工作多年，预计今年产子，年中请产假，经与老板协商，同意修养半年，即在法定产假之外多休息三个月；法定产假期间的工资按国家有关规定发放，公司按平时正常工资发放，扣除社保和公积金个人应缴的部 ...
& & & &公司某员工在公司工作多年，预计今年产子，年中请产假，经与老板协商，同意修养半年，即在法定产假之外多休息三个月；法定产假期间的工资按国家有关规定发放，公司按平时正常工资发放，扣除社保和公积金个人应缴的部分；法定产假之后的的假期不发放工资；& & & &现在的问题是，由于在法定产假98天后，该员工还可以休息几个月，但是不再发放工资，由于还要回来上班，公司不暂停其社保和公积金的缴纳；也就是说在多出来的几个月的假期里，公司还会继续为其缴纳社保和公积金，询问各位HR，在这种法定产假之外的假期，公司为其缴纳的社保和公积金，是否应在后续员工回来上班时扣回，是扣回公司应缴的部分，还是个人应缴的部分，还是公司和个人缴的那一部分都要扣回？& & & & 因为涉及到算工资的问题，不太清楚这一部分到底应该怎么算，毕竟老板私人同意多给的假期已经不是法定产假了，员工没有来上班的这段时间的社保和公积金是否算公司“垫付”的，在后续的工资中扣回？
我们也是这样操作的向员工、客户等发放、赠送实物，需要扣缴个税吗？
来源：湖北国税12366
作者：湖北国税12366 人气： 发布时间：
摘要：财务人员咨询，企业向员工、离退休人员、业务客户等发放、赠送实物需要扣缴个人所得税吗？湖北国税12366税务人员根据有关规定作了答复。 一、实物发员工按工资薪金所得扣缴个税 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定了个人取得的所得的工资、薪...
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财务人员咨询，企业向员工、离退休人员、业务客户等发放、赠送实物需要扣缴个人所得税吗？湖北国税12366税务人员根据有关规定作了答复。
一、实物发员工按&工资薪金所得&扣缴个税
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定了个人取得的所得的工资、薪金范围，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。同时该条例第十条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
因此，企业向员工发实物，应按职工获得非货币性福利的金额并入发放当月职工个人的&工资薪金&收入中计算扣缴个人所得税。
二、实物发离退休人员按&工资薪金所得&扣缴个税
《》（）规定，离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按&工资、薪金所得&应税项目缴纳个人所得税。
因此，企业向离退休人员发放实物，在减除费用扣除标准后，按&工资、薪金所得&应税项目，计算扣缴个人所得税。
相关政策&&
三、实物送客户需分客户对象，区别对待
1.送个人客户，如属于税法规定的不缴情形，可以不扣个税。《》（）第一条规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：
（1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；
（2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；
（3）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。
2. 送非客户的其他个人，按&其他所得&偶然所得&，扣缴个税。财税[2011]50号第二条规定，企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：
（1）企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照&其他所得&项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
（2）企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照&其他所得&项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
（3）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照&偶然所得&项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
同时该文件第三条规定，企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。
因此，企业将实物赠送给非客户的其他个人，需要按&其他所得&偶然所得&税目，全额适用20%的税率，计算扣缴个人所得税。
3.实物送单位客户，不需要扣缴个人所得税。产假工资和生育津贴，傻傻分不清楚？
产假工资和生育津贴，傻傻分不清楚？
【咨询】刘律师，你好，我想问一下产假工资到底怎么发，生育津贴是给员工的吗？
【律师解答】
确实很多HR问过这个问题，好多人没搞清楚产假工资和生育津贴到底怎么发放的，要搞清楚上述问题，有以下几个问题需要事先明确:
1、产假工资规定：正常工资
&&产假工资顾名思议就是女职工在休产假期间的工资。劳动法规定劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资。那么女职工休产假期间应当发正常工资。那么何为正常工资呢？按照《北京市工资支付规定》第四十四条规定，职工产假、计划生育手术期间工资标准，有劳动合同约定的，按照劳动合同约定的劳动者本人工资标准确定；劳动合同没有约定的，按照集体合同约定的加班工资基数以及休假期间工资标准确定；劳动合同、集体合同均未约定的，按照劳动者本人正常劳动应得的工资确定。也就是说除非有约定，否则产假工资应当包括基本工资、奖金、津贴等各项收入总和。
2、产假规定：正常98天，难产+15天，晚育+30天。
女职工单胎顺产者，给予产假98天，其中产前休息15天，产后休息83天。难产者，增加产假15天；多胞胎生育者，每多生育一个婴儿，增加产假15天。
3、生育津贴
《北京市企业职工生育保险规定》第十五条：“生育津贴按照女职工本人生育当月的缴费基数除以30再乘以产假天数计算。”
搞清楚这些概念之后，刘律师要强调一下，如果理论上女职工的生育保险按其平均工资缴纳，那么生育津贴就是其产假工资。由于实际上，生育津贴是按照分娩当月的生育保险基数来计算的，而保险基数是按照上年平均月收入核定，所以，与现在每月的固定工资肯定是不一样的。因此就会出现HR提出的上述问题了，产假工资和生育津贴到底如何发放？下面举个例子来说明：
比如小王26岁，北京某企业职员，生育第一胎。现已怀孕6个月，每月工资6000元，单位缴生育险的基数是4000元，根据北京现行规定，她产假至少有128天，产假期间工资这么计算：=17066元，也就是说小王至少可领取17066元的生育津贴。
这时候HR又会问了，小王如果发正常工资的话，128天可以领/21.75*8=26206.90元，那么单位是不是应该在产假期间发工资，生育津贴领后也发给她？
【律师建议】
生育津贴和产假期间工资是一个性质，严格理论上是一样的。有的单位既在产假期间正常发放工资，又在生育津贴申领后全额发放给个人，是不对的，那样就发重复了。《北京市企业职工生育保险规定》第十五条还规定，生育津贴为女职工产假期间的工资，生育津贴低于本人工资标准的,差额部分由企业补足。
实际工作中，可以有如下两种操作办法：
（1）在女职工产假期间正常发放产假期间工资（如果合同有约定按约定，没有约定则发其正常工资）；生育津贴申领到帐后公司留存，不用发给员工。其实有些律师认为产假期间发基本工资（固定工资不包括奖金等），待生育津贴到账后，和已发产假工资对比，若低于生育津贴，公司补齐，若高于生育津贴，则不再补差。本律师认为这样操作还是有风险，所以不建议大多数公司操作，当然如果有特殊情况单位可以采取这样的方案，具体操作还得和律师沟通。
（2）提前计算能够申领的生育津贴，从财务借款发放；等到申领完毕后社保支付生育津贴冲抵借款。同时，应该将产假期间工资与生育津贴进行对比，补差发放。
以上两种方式都是采用先发放的形式，因为若要等到生育津贴申领下来再发放，女职工将有几个月领不到工资，可能会引起不满，也会给公司带来潜在风险。
这时候回到以上案例，公司可以在休产假期间正常发放其工资，按6000的标准，待生育津贴到帐后公司留存就可以。也可以先做借款支出，待生育津贴到帐后，对比，补足差额即可。
另外再提醒一下：产假工资是工资必然要交个税，也应当扣除社会保险中个人承担部分，但是生育津贴不用计税。各单位若还有不明白的，可以咨询律师。关于如何规避产假工资少发待遇，也请和律师个案咨询，在此不一一赘述。
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刘芬律师，北京市律师协会成员，北京市劳动保障法学会会员，对外经贸大学经济法硕士，劳动法专业律师。专注于劳资纠纷诉讼和非诉研究，擅长处理劳动争议案件、人力资源风险控制、企业劳动法培训，担任劳动法专项法律顾问。代理上百起劳动争议案件，有丰富的实践经验，企业劳动法风险防范专家。
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。干货 | 产假期间，生育津贴VS工资发放，那种方式更节税？
女员工产假期间除了享受假期外，还会享受生育保险中的生育津贴，而提到生育津贴就不可避免的提到产假工资，这两者二者是不可同时领取且就高领取的。
生育津贴= 用人单位月缴费平均工资/30天x产假天数。
两种发放方式
①产假期间按照员工正常工资发放，生育津贴报销后再冲抵公司支出
②产假期间，不发放员工工资，员工报销生育津贴后直接领取生育津贴，期间的五险一金继续缴纳
这时候作为HR问题就来了：
哪种生育津贴的发放更省税？
用哪种方式处理更恰当呢？
接下来我们一一分析这两种方法：
第一种方式：
正常发放工资，员工需要纳税，如果津贴比工资高，补差额的部分不用交税，但补的是税前公司的差额。
利：这种方式员工在产假期间更有保障，毕竟产假期间的花销还是很大的。
实操建议：按照部分工资发方法，按五险一金个人承担部分+3500给员工发放工资，不交税，后期再补发给员工。
第二种方式：
生育津贴免税，在发放津贴时扣除产假期间的个人五险一金部分。
利：第二种方式免税，员工拿到手的工资会更多。
来源：HRoot
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