常用待抵扣进项税这个科目吗？请教高手_中华会计网校论坛
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“待抵扣进项税”这个科目有朋友常用的吗？这个科目是用来记企业进项票已入账，但未抵的进项税额还是记企业留抵抵扣的进项税额呢？这个科目是应交税费下的科目吗？是的话，是二级还是三级。
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知道的同学说下吧！
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这个科目一般是辅导期纳税人使用，取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。也有的人把它用在本月取得进项税票，入账但不抵扣，也就是不去做税务认证，留到下个月认证，转到“应缴税费—应交增值税（进项税额）”再做抵扣用。
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也有的人把它用在本月取得进项税票，入账但不抵扣，也就是不去做税务认证，留到下个月认证，转到“应缴税费—应交增值税（进项税额）”再做抵扣用。这个做法符合税法的吗？
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回复#1楼城里城外的帖子
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这个科目不常用。毕竟增值税专用发票的认证期有180天。
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回复#3楼亚轩的帖子税法只是规定了认证有效期，有效期内认证就可以抵扣，必须认证当月才能抵扣。如果当月进项税额大于销项税额，当月抵扣不完，是可以下个月接着抵的，甚至一直抵下去，直到抵完为止再交税，所以其实那种做法是没必要。我理解可能是上月的进项还没有抵完，这个月会计懒得去认证，所以留到下个月再说，不超期一般不算什么问题吧。给你举个实际的例子，我以前有个朋友在一家汽车租赁公司工作，买车然后出租，一般纳税人，买车多少钱，出租一个月多少钱大家都知道，所以他们公司从开业很多个月时间都不用交增值税，而且汽车的专票必须去税务局认证，自己扫描不了，于是他有时候就攒俩月去认证一次，不超期就行。但是买了车就得当月入账，要提折旧啊，所以他就放在那个待抵扣的科目里。就这意思，能解决你的疑惑么？
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我们公司都是这么处理的？有什么不对吗
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现在的许多人基本放在应交税费，但我放在待摊费用
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现在有一种情况，由于会计员的失误，当月的进项已提前扫描认证了，但是由于销售发票不足而造成进项多出很多，于是在申报增值税，将进项税额处理部份为暂不抵扣，即是待抵扣进项税额了。现在税务局问为什么要这么做而不是全部抵扣呢？根据法定是不可以这样操作的，解释不清楚有可以要补税，怎么办？请问各位同行有试过这种情况的吗？应该如何应对及解释给税务局呢。
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我的新动态如果你本月进项税额大于销项税额，就要这样做！
昨天，一个月黑风高的夜晚，有粉丝问叔：
我们公司是销售五金建材的增值税一般纳税人，本月销项税额18万元，进项税额20万元，进项税大于销项税2万元，这账要怎么做啊？
叔心想，这还不简单：
进项大于销项，不需要做任何的账务处理，申报表体现在留抵增值税就可以了。
然而粉丝说：
我才刚接手一般纳税人的账，不是太懂，那销项大于进项呢？
那就让叔详细讲一下吧！
一般纳税人应纳税额的计算
一般纳税人应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额一当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
未交、多交增值税账务处理
(1) 月底，对于一般纳税人公司若是当月销项税额大于进项税额，产生的差额2万元就是本月应交未交的增值税，账务处理如下：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 2万元
贷：应交税费-未交增值税 2万元
(2) 月底，对于一般纳税人公司若是当月多交了2万元的增值税，账务处理如下：
借：应交税费-未交增值税 2万元
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 2万元
骚年，你学会了吗？学会的点个赞，让叔看看有多少人掌握了
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来源：北京国税
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今日搜狐热点公司一直没有交过增值税，因为进项大于销项，听说有一个税负率，并要达到这个税负率。但实际有库存，这样的账有问题吗？ - 财税问答社区 -- 中国最大的财税问答知识库
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擅长领域：增值税
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公司一直没有交过增值税，因为进项大于销项，听说有一个税负率，并要达到这个税负率。但实际有库存，这样的账有问题吗？
公司开了一年了没有交过增值税，因为是卖纸的库存比较大，所以库存的进项税抵扣了，那么卖出的销项就会比进项小，所以一直没有交税，但是听别人说有一个税负率，要达到这个税负率。实际的库存是有的，这样的帐会有问题吗？
2012年 7月 30日
(234 财富)
2012年 7月 30日
你是核定吗？税负只是一个税务局对行业交税平均值，在这一定区域外，说明你跟别人不同说明你有问题，就是被查风险大，实际情况是不达标那就没什么事，你是因为不想交所以才不达标那就有风险了，买来这么多，卖这么少别人也怀疑。
2012年 7月 30日
(277 财富)
我们留抵近百万，因为固定资产抵扣了……不过最好别持续税负……
2012年 7月 30日
(233 财富)
2012年 7月 30日
(284 财富)
这个不懂，还是去问问税务局的人吧。
2012年 7月 30日
(249 财富)
因为增值税进项有180天的认证期，你可以延迟认证，根据当期的销项做一个合适的配比，合理控制税负。
如果长期增值税税负率为负的话肯定会引起税务机关注意的。
2012年 7月 30日
(302 财富)
税负是有的，税局的人可不管你真实情况是怎么样，只要你公司的税负或年销售额异常，就查你没商量　。
2012年 7月 30日
(233 财富)
我们公司一般也都是有控制税负的，一般会控制在一个平均值，这个月高点，下个月低点都可以。
2012年 7月 30日
(229 财富)
有些税务局对税负率的管控严格，税负率太低时，到查账时期容易被查。
而进项认证期是180天，可以推迟认证。
2012年 7月 30日
(233 财富)
2012年 7月 30日
(255 财富)
先去问税管员你们的税负是多少，如果你没达到税负的话早晚要查你的，进项可以留几个月抵扣，原材料可以先暂估，下个月认证了税票再冲回就可以。
2012年 7月 30日
(240 财富)09-0809-0809-1409-11
01-1602-0401-2701-25
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