会计凭证是登记账簿的直接依据这句话对吗_百度知道
会计凭证是登记账簿的直接依据这句话对吗
会计凭证是登记账簿的直接依据，这句话正确。因为登记总账的依据是记账凭证，登记明细账的直接依据是记账凭证与原始凭证。无论原始凭证还是记账凭证，都属于会计凭证。会计凭证是指记录经济业务发生或完成情况的书面证明，包括原始凭证和记账凭证，是登记账簿的依据。会计凭证是记录经济信息的载体。会计凭证的传递，是指各种会计凭证从填制、取得到归档保管为止的全部过程，即在企业、事业和行政单位内部有关人员和部门之间传送、交接的过程。要规定各种凭证的填写、传递单位与凭证份数，规定会计凭证传递的程序、移交的时间和接受与保管的有关部门。
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会计账簿登记应当以经过审核的会计凭证为依据，所以，经过审核的会计凭证是登记会计账簿的法定依据。按照会计核算的程序，单位实际发生的经济业务事项都应当先填制和取得原始凭证，未经会计人员审核的会计凭证。因此，会计凭证是会计账簿登记的的依据。为了保证会计账簿记录的真实、准确，编制记账凭证，然后再根据记账凭证-一记入会计账簿。从内容上看，会计凭证是反映个别经济业务事项的资料，会计人员应当依据经审核无误的会计凭证登记会计账簿。经过审核作为登记会计账簿依据的会计凭证，应当是格式内容符合国家统一的会计制度的要求，并由记账人员、审核人员等签名或盖章的会计凭证，不能作为登记账簿的依据错。原因是不够严谨。在会计账簿上进行登记，必须有法定的依据，按照会计法的规定
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我是一名新手会计，我想知道怎么样根据记账凭证登记明细账和总账？求解？麻烦详细点，谢谢！
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根据凭证来登记明细账凭证上什么科目就登记在什么科目的明细账 凭证上借方就登在借方 贷方就登在贷方 总账
待明细账登记完成 月末根据借贷发生和余额登记总账
采纳率：40%
记账凭证上有科目的，在账册上先按科目写好，再根据记账凭证上的科目逐笔登记明细账（要按凭证顺序哦），月底，科目汇总登入总账。
按照明细凭证科目找到相应的明细账簿，凭证借方数登在账簿借方数，贷方数登在账簿贷方数，在余额处结出余额。在凭证过账符号打对勾或记上账簿页数，按照汇总凭证登记总账，方法相同。
首先，你要明白明细账与总帐之间的区别。明细帐的登记是根据记账凭证逐笔登记,即每一笔业务中的每一个科目都要登帐，而总帐是依据会计科目汇总表按照会计科目登记的,将当月相同的科目汇总后登记一个总数就可以了。明细帐和总帐登记的都是一定时期的业务发生额。都登记完后，明细账余额要和总账余额一致，则说明记账无误。做到了帐帐相符。
某公司本月发生相应业务，会计分录如下：1、10月2日
借：应收帐款——联想公司
贷：主营业务收入——甲产品
应交税费——应交增值税（销项税额） 2550002、10月8日
借：原材料——甲材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应收票据——甲公司
17550003、10月16日
借：应收帐款——腾飞公司
贷：主营业务收入——乙产品
应交税费——应交增值税（销项税额） 2550004、10月28日
借：原材料——乙材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应收票据——乙公司
2740000明细帐登记：1、应收帐款——联想公司
应收帐款——腾飞公司
原材料——甲材料
原材料——乙材料
应收票据——甲公司
应收票据——乙公司
应交税费——应交增值税（进项税额）
应交税费——应交增值税（进项税额）
应交税费——应交增值税（销项税额）
应交税费——应交增值税（销项税额）
主营业务收入——甲产品
主营业务收入——乙产品
总帐登记：2、应收帐款
主营业务收入
根据记账凭证的分录 登记明细账总账是对应的明细账科目的汇总
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（一)实训目的
使同学们系统地掌握会计基本操作技能，学会从填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿到编制会计
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提问人：匿名网友
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(一)实训目的&&使同学们系统地掌握会计基本操作技能，学会从填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿到编制会计报表一整套会计核算方法。&&(二)实训要求&&(1)根据实训资料开设总分类账户和有关明细分类(序时)账户(包括库存现金和银行存款日记账，原材料、应收账款、应付账款、实收资本等明细分类账户)，并计入期初余额。&&(2)根据资料填制自制原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。&&(3)根据记账凭证编制科目汇总表(15天汇总一次)。&&(4)根据记账凭证登记有关明细账，根据科目汇总表登记总分类账户。&&(5)计算各账户本期发生额及余额，进行月末对账和结账。&&(6)在账账相符的基础上，编制资产负债表和利润表。&&(7)会计档案整理，将会计凭证与账簿装订成册。&&附：本实训需记账凭证40张，科目汇总表2张，总分类账40张，现金、银行存款日记账各l张，三栏式明细账20张，多栏式明细账10张，数量金额式明细账10张，资产负债表和利润表各1张。&&(三)企业基本情况&&(1)企业名称：天马有限责任公司。&&(2)地址：杭州市文一路180号。&&(3)电话：(6。&&(4)开户行：中国工商银行杭州市西湖支行。&&(5)账号：3560895。&&(6)企业纳税人登记号：671(增值税一般纳税人)。&&(7)企业的生产经营组织：该公司是一家制造企业，主要生产并销售甲、乙两种产品(其中乙产品为应税消费品)，产品生产丁艺流程较简单，在同一综合车间进行加工制造，原材料为A、B、C三种。&&(8)财务核算方法：&&1)记账凭证：通用记账凭证。&&2)账务处理程序：科目汇总表账务处理程序。&&3)材料采购运杂费用按材料重量分配，月末制造费用按工人工资比例进行分配。&&4)实际成本计价法。&&5)不考虑纳税调整因素。&&(9)财务部岗位设置(4人)：&&1)财务主管：负责财务部门全面工作。&&2)会计1：负责编制记账凭证等工作。&&3)会计2：负责审核凭证，登记账簿及编制报表等工作。&&4)出纳：负责出纳工作。&(四)实训资料&&(1)天马有限责任公司2011年12月份有关账户期初余额，如表1所示。表1　　 总分类账户余额表单位：元总账科目明细科目期初余额借方贷方库存现金&6000&银行存款中国工商银行杭州市西湖支行655000&交易性金融资产鸿运公司股票50000&应收账款&315000&&大众公司300000&&王平15000&其他应收款赵东34000&坏账准备&&5000原材料&380000&&A材料(单价100元/千克)2000千克200000&&B材料(单价150元/千克)1000千克150000&&C材料(单价150元/千克)200千克30000&库存商品&350000&&甲产品(单价200元/件)1000件200000&&乙产品(单价100元/件)1500件150000&固定资产&3800000&累计折旧&&160000短期借款&&500000应付账款&&310000&南海公司&210000&中信公司&100000应交税费&&60000应付职工薪酬&&150000实收资本&&3000000&刘建国&500000&前进公司&2500000资本公积&&100000盈余公积&&50000本年利润&&650000利润分配未分配利润&605000总账合计&55900005590000&&(2)2011年12月，该公司发生如下经济业务：&&1)12月1日，出纳开出一张转账支票，归还前欠中信公司货款100000元(转账支票如表2所示)。&&2)12月2日，收到前进公司的设备投资，该设备原始价值为90000元，已提折旧20000元，双方评估价值为60000元(协议书略)。&&3)12月3日，向江南贸易公司购入A材料600千克，单价为98元/千克；购入B材料300千克，单价为148元/千克；购入C材料200千克，单价为148元/千克，货款和增值税共计155376元，尚未支付，材料尚未入库(增值税发票如表3所示)。&&4)12月3日，用现金支付A、B、C材料运杂费共计2200元(不考虑进项税)，材料运费按购入材料重量分配(运输发票如表4所示，运杂费分配表如表5所示)。&&5)12月7日，3日所购A、B、C材料经验收入1号仓库，结转采购成本(收料单如表6所示)。表6收料单(记账联)(1)&&供货单位： NO：433221&&发票号码： 年　月 日　　 收货仓库：&材料&&类别材料&&名称材料&&规格计量&&单位数量实际成本应收实收单价总金额买价运杂费其他合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&采购：　 　质量检验：　　　收料：　　制单：&&6)12月8日，出纳员开出现金支票，从银行提取现金150000元备发职工工资(现金支票如表7所示)。&&7)12月8日，出纳以现金发放上月职工工资150000元(原始凭证略)。&&8)12月10日，收到杭州市大众有限公司还来前欠货款300000元，收到转账支票一张，出纳当日将支票送存银行(银行进账单如表8所示，转账支票如表9所示)。&&9)12月10日，为生产甲产品领用A材料1500千克、B材料500千克，为生产乙产品领用B材料600千克、C材料100千克，生产车间一般耗用A材料300千克，管理部门领用C材料150千克。A材料、B材料、C材料单位成本分别为100元、150元、150元(领料单如表10至表13所示)。表10领料单(记账联)(1)&&领料部门：&&用途：甲产品 　　 年 月 日 　　 编号：8021&材料类别材料编号材料名称材料规格计量单位数量单价金额请领实领&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&记账：　 　发料：　　　领料部门负责人：　　领料：表11领料单(记账联)(2)&&领料部门：&&用途：乙产品 年 月 日 编号：8022&材料类别材料编号材料名称材料规格计量单位数量单价金额请领实领&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&记账：　 　发料：　　　领料部门负责人：　　领料：表12领料单(记账联)(3)&&领料部门：&&用途：生产车间一般耗用 年 月 日 编号：8023&材料类别材料编号材料名称材料规格计量单位数量单价金额请领实领&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&记账：　 　发料：　　　领料部门负责人：　　领料：&&&&表13领料单(记账联)(4)&&领料部门：&&用途：管理部门领用 年 月 日 编号：8024&材料类别材料编号材料名称材料规格计量单位数量单价金额请领实领&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&记账：　 　发料：　　　领料部门负责人：　　领料：&&&&&&10)12月11日，销售给杭州市大众有限公司甲产品500件，每件售价240元，计120000元，应交增值税20400元，款项尚未收到(出库单如表14所示，增值税发票如表15所示)。&&杭州市大众有限公司基本情况如下：&&地址：杭州市霞湾路5号。&&电话：(8。&&开户行：中国工商银行杭州市高新支行。&&账号：3560345。&&纳税人登记号：893。[table width=&419& border=&0& align=&center& cellpadding=&0& cellspacing=&0& bordercolor=&#000000& bgcolor=&#000000&&&&tr&&&&td width=&419& height=&130& align=&center& valign=&middle& bgcolor=&#FFFFFF&& &p&&&&&TABLE width=&419& border=0 cellpadding=&0& cellSpacing=1 bgcolor=&#000000&&&TBODY&&TR bordercolor=&#FFFFFF& bgcolor=&#FFFFFF&&&TD colspan=&8& style=&BORDER-LEFT: medium none&$>$div align=&center&$>$strong&表14出库单(记账联)(1)&/strong$>$BR&&仓库名称： 年月 日 出库编号：533323&BR&&/div$>$/TD&&/TR&&TR bordercolor=&#FFFFFF& bgcolor=&#FFFFFF&&&TD&产品去向&/TD&&TD&产品名称&/TD&&TD&产品规格&/TD&&TD&计量单位&/TD&&TD&数量&/TD&&TD&单价&/TD&&TD&金额&/TD&&TD class=extd_r&结算方式&/TD&&/TR&&TR bordercolor=&#FFFFFF& bgcolor=&#FFFFFF&&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD&&/TR&&TR bordercolor=&#FFFFFF& bgcolor=&#FFFFFF&&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD&&/TR$>$/TBODY$>$/TABLE&&&&制表：&&会计：&&&复核：&&主管：&br&&&&/td&&&/tr$>$/table&]&&11)12月11日，以现金1000元支付甲产品的运杂费(运输发票如表16所示)。&&12)12月12日，销售给杭州市利鸿有限责任公司乙产品1500件，每件售价160元，计240000元，增值税为40800元，款项已收，并存入银行(出库单如表17所示，增值税发票如表18所示，进账单如表19所示)。&&杭州市利鸿有限责任公司基本情况如下：&&地址：杭州市开元路30号。&&电话：(9。&&开户行：中国工商银行杭州市开元支行。&&账号：3567468。&&纳税人登记号：957。表17出库单(记账联)(2)&&仓库名称： 年月 日 出库编号：533324&产品去向产品名称产品规格计量单位数量单价金额结算方式&&&&&&&&&&&&&&&&制表：　 　会计：　　　复核：　　主管：&&&&&&13)12月13日，计算已销乙产品应缴纳的消费税，按销售收入的10%计算(原始凭证略)。&&14)12月14日，以支票结算方式向杭州市机电公司购进一台不需要安装的机器，价款为100000元，增值税为17000元，当即交付使用(增值税发票如表20所示，转账支票略)。&&15)12月15日，出纳开出现金支票支付全年车间机器修理费5000元(现金支票如表21所示)。&&16)12月16日，通过银行电汇方式偿还前欠南海公司货款100000元(电汇凭证回单如表22所示)。&&南海公司基本情况如下：&&地址：北京市光复路130号。&&电话：(010)。&&开户行：中国工商银行北京市人民支行。&&账号：3566534。&&纳税人登记号：936。&&17)12月16日，开出转账支票60000元，缴纳上月增值税，收款单位为杭州市国家税务局(转账支票如表23所示)。&&18)12月18日，以现金支付广告费l 000元(服务业发票如表24)。&&19)12月19日，总经理办公室李华预借差旅费2500元，以现金付讫(借款单如表25所示)。&&20)12月20日，7月份向工商银行杭州市西湖分理处借入的短期借款500000元到期，年利率为6%，到期一次还本付息(利息分配表略，放款收回凭证回单略，放款利息凭证略)。&&21)12月22日，总理理办公室李华出差归来报销差旅费2800元，补付现金300元(差旅费报销单如表26所示)。&&22)12月22日，确认客户王平的坏账损失为5000元(原始凭证略)。&&23)12月31日，结算本月份工资，其中生产甲产品工人工资为70000元，生产乙产品生产工人工资为90000元，车间管理人员工资为19000元，行政管理人员工资为10000元，销售部门人员工资为10000元(应付工资汇总分配表如表27所示)。表27应付工资汇总分配表&&年 　　月 　　 单位：&车间、部门应分配金额应计科目车间生产&&工人工资生产甲产品&&生产乙产品&&车间生产人员工资合计&&车间管理人员工资&&行政管理人员工资&&销售部门人员工资&&合计&&主管：　 　审核：　　　制单：&&24)12月31日，计提本月固定资产折旧费，其中生产车间固定资产应提折旧15000元，企业行政管理部门固定资产应提折旧4000元，销售部门固定资产应提折旧2400元(固定资产折旧计算表如表28所示)。表28固定资产折旧计算表&&2011年12月&使用部门月初固定资产原值月折旧率月折旧额车间5‰15000.00管理部门8‰4000.00销售部门8‰2400.00&&&&合计&21400.00主管：　 　审核：　　　制单：&&25)12月31日，结转本月发生制造费用(按工人工资比例分配，制造费用分配表如表29所示)。表29制造费用分配表(1)&&年 月&产品名称生产工人工资(元)分配率(%)制造费用(元)&&&&&&&&&&&&&&&&合计&&&主管：　 　审核：　　　制单：&&26)12月31日，本月投入生产的甲产品1615件，乙产品2310件，已全部完工，结转入库(产品生产成本计算表如表30所示，产品入库单如表31所示)。表30产品生产成本计算表(1)&&年 月 日 单位：元&成本项目甲产品乙产品总成本&&(件)单位成本总成本&&(件)单位成本直接材料A材料&&&&B材料&&&&C材料&&&&直接人工&&&&制造费用&&&&产品生产成本合计&&&&主管：　 　审核：　　　制单：表31产品入库单&&(记账联)&&生产部门：　　 年月 日　　 NO34563&编号产品名称规格计量&&单位检验结果数量单位成本总成本合格不合格应收实收&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合计&&&&主管：　 　记账：　　仓库保管：　　质量检测：&&27)12月31日，结转已销甲产品500件、乙产品：1500件的实际生产成本，其中甲产品单位成本为200元，乙产品单位成本为100元。&&28)12月31日，收到东方公司交来的违约金1200元(收款收据如表32所示)。&&29)12月31日，结转损益类账户，计算本月实现的利润总额。&&30)12月31日，按本月利润总额和25%的税率计算应交所得税。&&31)12月31日，将所得税账户余额转入“本年利润”账户。&&32)12月31日，将本年净利润转入利润分配。&&33)12月31日，按税后利润10%提取法定盈余公积。&&34)12月31日，按税后利润30%计算出应支付给投资者的股利。&&35)12月31日，将利润分配各明细账户余额转入“利润分配——未分配利润”明细账户。
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1(一)实训目的&&使同学们系统地掌握会计基本操作技能，学会从填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿到编制会计报表一整套会计核算方法。&&(二)实训要求&&(1)根据实训资料开设总分类账户和有关明细分类(序时)账户(包括库存现金和银行存款日记账，原材料、应收账款、应付账款、实收资本等明细分类账户)，并计入期初余额。&&(2)根据资料填制自制原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。&&(3)根据记账凭证编制科目汇总表(15天汇总一次)。&&(4)根据记账凭证登记有关明细账，根据科目汇总表登记总分类账户。&&(5)计算各账户本期发生额及余额，进行月末对账和结账。&&(6)在账账相符的基础上，编制资产负债表和利润表。&&(7)会计档案整理，将会计凭证与账簿装订成册。&&附：本实训需记账凭证40张，科目汇总表2张，总分类账40张，现金、银行存款日记账各l张，三栏式明细账20张，多栏式明细账10张，数量金额式明细账10张，资产负债表和利润表各1张。&&(三)企业基本情况&&(1)企业名称：天马有限责任公司。&&(2)地址：杭州市文一路180号。&&(3)电话：(6。&&(4)开户行：中国工商银行杭州市西湖支行。&&(5)账号：3560895。&&(6)企业纳税人登记号：671(增值税一般纳税人)。&&(7)企业的生产经营组织：该公司是一家制造企业，主要生产并销售甲、乙两种产品(其中乙产品为应税消费品)，产品生产工艺流程较简单，在同一综合车间进行加工制造，原材料为A、B、C三种。&&(8)财务核算方法：&&1)记账凭证：通用记账凭证。&&2)账务处理程序：科目汇总表账务处理程序。&&3)材料采购运杂费用按材料重量分配，月末制造费用按工人工资比例进行分配。&&4)实际成本计价法。&&5)不考虑纳税调整因素。&&(9)财务部岗位设置(4人)：&&1)财务主管：负责财务部门全面工作。&&2)会计1：负责编制记账凭证等工作。&&3)会计2：负责审核凭证，登记账簿及编制报表等工作。&&4)出纳：负责出纳工作。&(四)实训资料&&(1)天马有限责任公司2011年12月份有关账户期初余额，如表1所示。表1　　 总分类账户余额表单位：元总账科目明细科目期初余额借方贷方库存现金&6000&银行存款中国工商银行杭州市西湖支行655000&交易性金融资产鸿运公司股票50000&应收账款&315000&&大众公司300000&&王平15000&其他应收款赵东34000&坏账准备&&5000原材料&380000&&A材料(单价100元/千克)2000千克200000&&B材料(单价150元/千克)1000千克150000&&C材料(单价150元/千克)200千克30000&库存商品&350000&&甲产品(单价200元/件)1000件200000&&乙产品(单价100元/件)1500件150000&固定资产&3800000&累计折旧&&160000短期借款&&500000应付账款&&310000&南海公司&210000&中信公司&100000应交税费&&60000应付职工薪酬&&150000实收资本&&3000000&刘建国&500000&前进公司&2500000资本公积&&100000盈余公积&&50000本年利润&&650000利润分配未分配利润&605000总账合计&55900005590000&&(2)2011年12月，该公司发生如下经济业务：&&1)12月1日，出纳开出一张转账支票，归还前欠中信公司货款100000元(转账支票如表2所示)。&&&2)12月2日，收到前进公司的设备投资，该设备原始价值为90000元，已提折旧20000元，双方评估价值为60000元(协议书略)。&&3)12月3日，向江南贸易公司购入A材料600千克，单价为98元/千克；购入B材料300千克，单价为148元/千克；购入C材料200千克，单价为148元/千克，货款和增值税共计155376元，尚未支付，材料尚未入库(增值税发票如表3所示)。&&&4)12月3日，用现金支付A、B、C材料运杂费共计2200元(不考虑进项税)，材料运费按购入材料重量分配(运输发票如表4所示，运杂费分配表如表5所示)。&&&&5)12月7日，3日所购A、B、C材料经验收入1号仓库，结转采购成本(收料单如表6所示)。表6收料单(记账联)(1)供货单位： NO：433221发票号码： 年　月 日　　 收货仓库：材料类别材料名称材料规格计量单位数量实际成本应收实收单价总金额买价运杂费其他合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&采购：　 　质量检验：　　　收料：　　制单：&&6)12月8日，出纳员开出现金支票，从银行提取现金150000元备发职工工资(现金支票如表7所示)。&&&7)12月8日，出纳以现金发放上月职工工资150000元(原始凭证略)。&&8)12月10日，收到杭州市大众有限公司还来前欠货款300000元，收到转账支票一张，出纳当日将支票送存银行(银行进账单如表8所示，转账支票如表9所示)。&&&&9)12月10日，为生产甲产品领用A材料1500千克、B材料500千克，为生产乙产品领用B材料600千克、C材料100千克，生产车间一般耗用A材料300千克，管理部门领用C材料150千克。A材料、B材料、C材料单位成本分别为100元、150元、150元(领料单如表10至表13所示)。表10领料单(记账联)(1)领料部门：用途：甲产品 　　 年 月 日 　　 编号：8021材料类别材料编号材料名称材料规格计量单位数量单价金额请领实领&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&记账：　 　发料：　　　领料部门负责人：　　领料：表11领料单(记账联)(2)领料部门：用途：乙产品 年 月 日 编号：8022材料类别材料编号材料名称材料规格计量单位数量单价金额请领实领&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&记账：　 　发料：　　　领料部门负责人：　　领料：表12领料单(记账联)(3)领料部门：用途：生产车间一般耗用 年 月 日 编号：8023材料类别材料编号材料名称材料规格计量单位数量单价金额请领实领&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&记账：　 　发料：　　　领料部门负责人：　　领料：表13领料单(记账联)(4)领料部门：用途：管理部门领用 年 月 日 编号：8024材料类别材料编号材料名称材料规格计量单位数量单价金额请领实领&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&记账：　 　发料：　　　领料部门负责人：　　领料：&&10)12月11日，销售给杭州市大众有限公司甲产品500件，每件售价240元，计120000元，应交增值税20400元，款项尚未收到(出库单如表14所示，增值税发票如表15所示)。&&杭州市大众有限公司基本情况如下：&&地址：杭州市霞湾路5号。&&电话：(8。&&开户行：中国工商银行杭州市高新支行。&&账号：3560345。&&纳税人登记号：893。表14出库单(记账联)(1)仓库名称： 年月 日 出库编号：533323产品去向产品名称产品规格计量单位数量单价金额结算方式&&&&&&&&&&&&&&&&制表：　 　会计：　　　复核：　　主管：&&&11)12月11日，以现金1000元支付甲产品的运杂费(运输发票如表16所示)。&&&12)12月12日，销售给杭州市利鸿有限责任公司乙产品1500件，每件售价160元，计240000元，增值税为40800元，款项已收，并存入银行(出库单如表17所示，增值税发票如表18所示，进账单如表19所示)。&&杭州市利鸿有限责任公司基本情况如下：&&地址：杭州市开元路30号。&&电话：(9。&&开户行：中国工商银行杭州市开元支行。&&账号：3567468。&&纳税人登记号：957。表17出库单(记账联)(2)仓库名称： 年月 日 出库编号：533324产品去向产品名称产品规格计量单位数量单价金额结算方式&&&&&&&&&&&&&&&&制表：　 　会计：　　　复核：　　主管：&&&&13)12月13日，计算已销乙产品应缴纳的消费税，按销售收入的10%计算(原始凭证略)。&&14)12月14日，以支票结算方式向杭州市机电公司购进一台不需要安装的机器，价款为100000元，增值税为17000元，当即交付使用(增值税发票如表20所示，转账支票略)。&&&15)12月15日，出纳开出现金支票支付全年车间机器修理费5000元(现金支票如表21所示)。&&&16)12月16日，通过银行电汇方式偿还前欠南海公司货款100000元(电汇凭证回单如表22所示)。&&南海公司基本情况如下：&&地址：北京市光复路130号。&&电话：(010)。&&开户行：中国工商银行北京市人民支行。&&账号：3566534。&&纳税人登记号：936。&&&17)12月16日，开出转账支票60000元，缴纳上月增值税，收款单位为杭州市国家税务局(转账支票如表23所示)。&&&18)12月18日，以现金支付广告费l 000元(服务业发票如表24)。&&&19)12月19日，总经理办公室李华预借差旅费2500元，以现金付讫(借款单如表25所示)。&&&20)12月20日，7月份向工商银行杭州市西湖分理处借入的短期借款500000元到期，年利率为6%，到期一次还本付息(利息分配表略，放款收回凭证回单略，放款利息凭证略)。&&21)12月22日，总理理办公室李华出差归来报销差旅费2800元，补付现金300元(差旅费报销单如表26所示)。&&&22)12月22日，确认客户王平的坏账损失为5000元(原始凭证略)。&&23)12月31日，结算本月份工资，其中生产甲产品工人工资为70000元，生产乙产品生产工人工资为90000元，车间管理人员工资为19000元，行政管理人员工资为10000元，销售部门人员工资为10000元(应付工资汇总分配表如表27所示)。表27应付工资汇总分配表年 　　月 　　 单位：车间、部门应分配金额应计科目车间生产工人工资生产甲产品&&生产乙产品&&车间生产人员工资合计&&车间管理人员工资&&行政管理人员工资&&销售部门人员工资&&合计&&主管：　 　审核：　　　制单：&&24)12月31日，计提本月固定资产折旧费，其中生产车间固定资产应提折旧15000元，企业行政管理部门固定资产应提折旧4000元，销售部门固定资产应提折旧2400元(固定资产折旧计算表如表28所示)。表28固定资产折旧计算表2011年12月使用部门月初固定资产原值月折旧率月折旧额车间5‰15000.00管理部门8‰4000.00销售部门8‰2400.00&&&&合计&21400.00主管：　 　审核：　　　制单：&&25)12月31日，结转本月发生制造费用(按工人工资比例分配，制造费用分配表如表29所示)。表29制造费用分配表(1)年 月产品名称生产工人工资(元)分配率(%)制造费用(元)&&&&&&&&&&&&&&&&合计&&&主管：　 　审核：　　　制单：&&26)12月31日，本月投入生产的甲产品1615件，乙产品2310件，已全部完工，结转入库(产品生产成本计算表如表30所示，产品入库单如表31所示)。表30产品生产成本计算表(1)年 月 日 单位：元成本项目甲产品乙产品总成本(件)单位成本总成本(件)单位成本直接材料A材料&&&&B材料&&&&C材料&&&&直接人工&&&&制造费用&&&&产品生产成本合计&&&&主管：　 　审核：　　　制单：表31产品入库单(记账联)生产部门：　　 年月 日　　 NO34563编号产品名称规格计量单位检验结果数量单位成本总成本合格不合格应收实收&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合计&&&&主管：　 　记账：　　仓库保管：　　质量检测：&&27)12月31日，结转已销甲产品500件、乙产品：1500件的实际生产成本，其中甲产品单位成本为200元，乙产品单位成本为100元。&&28)12月31日，收到东方公司交来的违约金1200元(收款收据如表32所示)。&&&29)12月31日，结转损益类账户，计算本月实现的利润总额。&&30)12月31日，按本月利润总额和25%的税率计算应交所得税。&&31)12月31日，将所得税账户余额转入“本年利润”账户。&&32)12月31日，将本年净利润转入利润分配。&&33)12月31日，按税后利润10%提取法定盈余公积。&&34)12月31日，按税后利润30%计算出应支付给投资者的股利。&&35)12月31日，将利润分配各明细账户余额转入“利润分配——未分配利润”明细账户。2下列资产负债表项目，可直接根据有关总账科目余额填列的是(&&)。&&A．预收款项&&B．短期借款&&C．存货&&D．应收账款3某企业“应付账款”科目月末贷方余额为40000元，其中，“应付甲公司账款”明细科目贷方余额为35000元，“应付乙公司账款”明细科目贷方余额为5000元；“预付账款”科目月末贷方余额为30000元，其中，“预付A工厂账款”明细科目贷方余额为50000元；“预付B工厂账款”明细科目借方余额为20000元。该企业月末资产负债表中“预付款项”项目的金额为(&&)元。&&A．20000&B．30000&&C．40000&D．700004某企业于日从银行借入期限为3年的长期借款1000万元，编制日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是(&&)。&&A．短期借款&&B．长期借款&&C．其他长期负债&&D．一年内到期的非流动负债
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