税收优惠刺激了企业R&D投资吗_百度知道
税收优惠刺激了企业R&D投资吗
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选取沪深上市公司的数据,在税前加计扣除保持不变且R＆D费用扣除范围扩大时,适用高税率的企业R＆D投资更高。其次,首先在水平创新的框架下构建由R＆D部门组成的多部门经济的数理模型,对模型的推导及分析发现,税前加计扣除率与企业R＆D投资正相关,且有理论和实践方面的有力证据。为评估我国税收优惠政策对企业R＆D投资的效果税收优惠已为越来越多的国家所运用,建立双重差分模型评估我国2013年正式实施的税收优惠政策的效果
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税收优惠政策对企业R
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税收优惠政策对企业RD 投入的激励机理研究
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3秒自动关闭窗口我国R&D税收激励程度的国际比较研究——基于B-Index模型
一、引言世界上大多数国家都把R&D税收激励作为本国鼓励私人企业从事R&D投资的重要政策工具,各国在设计自身的R&D税收政策时,考虑多方面因素,选择不同的政策条款,从而导致各国R&D税收政策激励效果不同。在世界经济一体化快速发展的今天,私人企业R&D投资地点的选择很大程度上取决于该国R&D税收激励的优惠程度。税收政策差异使得比较不同国家之间R&D税收激励的优惠程度变得困难。B-Index模型由Warda(1996)提出,用来度量和比较不同国家或地区R&D税收激励程度,OECD从1996年开始接受这一模型,每年运用该模型发布成员国及部分新兴经济国家R&D税收激励程度的报告。在OECD《2009年度科学、技术、产业记分榜》中①,运用B-Index模型计算中国一般企业的税收补贴为0·138,在世界主要国家中排名第14位,但是,该记分榜仅计算中国一般企业的税收补贴值,并没有计算中小企业和高新技术企业以及R&D投资所得免税条件下的税收补贴值...&
(本文共8页)
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一、引言在新经济形势下,创新对于各国的经济推动起着越来越重要的作用,越来越多的国家意识到:若想要增强本国国际竞争力和可持续发展动力,就必须提高本国的创新能力。研究与开发(R&D)活动作为创新能力提高的关键出发点之一,对于国家创新起着重要的推动作用。但是由于R&D活动本身的公共性、不确定性、外部性的特质,导致企业在实施过程中可能出现投资期过长、投资数额巨大、结果不确定或是收益性较低、其他企业跟进速度过快等问题,抑制了企业开展R&D活动的积极性。显然,为了进一步提高国家整体创新能力,政府必须采取一定的措施来引导企业进行相关活动,税收激励政策就是重要的工具之一。相较于其他的财政政策,税收激励政策不仅能够避免对企业可能存在的干预或是主观上的不公平性,而且能够形成对企业长期、有效的内生性激励,使企业自觉开展R&D活动。近年来R&D税收激励政策变得日益重要的一个明显标志就是使用R&D税收激励政策的国家越来越多。1996年只有经济合作与发展组...&
(本文共4页)
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企业是开展研究与开发活动(Research&Development,缩写为R&D)的微观主体,由企业创新引起的技术进步已经成为一国经济增长的重要源泉。鼓励企业研发和技术创新成为许多国家提高本国生产力水平和国际竞争力的重要策略。相应地,政府财政,尤其是税收加大对R&D环节的政策扶持力度,也是世界上许多国家增强国际竞争力的共识和普遍采取的措施。一、R&D税收激励政策设计的基本原理(一)设计R&D税收激励政策考虑的要素。多数OECD国家都通过税收抵免或加计扣除来具体实施R&D税收激励政策。税收抵免是从应纳税额中直接减免,而加计扣除是(在从企业应纳税所得额中按正常情况100%扣除了工资、资本项目的折旧的基础上)再额外给予一定比例的扣除。这两种机制的主要区别在于,前者直接减少应税义务,而后者应税义务减少的额度取决于公司所得税税率。税收抵免根据其计算抵免的依据不同又分为基于总量(所有符合条件的R&D支出总额)的税收抵免和基于增量的税收抵免(...&
(本文共4页)
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l实施税收优惠的必要性和常用措施 由于R&D活动具有较强的外部性,R&D成果具有公共品特征,其投资者就不能得到R&D活动的全部利益。另外,必然存在大量“搭便车”(free—riding)现象,从而导致民间对R&D投资的不足。因此政府有必要对民间投资加以激励:措施之一是引入知识产权制度(如专利),但是该制度对R&D成果的扩散不利;另一种是实行财税优惠政策,如实行财政补贴(直接补助)与税收优惠。相比较而言,财政补贴通常发生在R&D活动之前,税收优惠政策则发生在R&D活动之后,具有普遍性、透明、无歧视性的优点,为世界各国所优先采用。通常,激励民间R&D投资的税收措施为:1)优惠税率,对R&D成果的转让临时或永久地适用比普通企业更低的税率,如降低成果转让的流转税和转让所得的所得税,对某些企业实行免税期;2)R&D投资税收抵免与扣降,对R&D支出采取税前全额扣除或加计扣除的措施;3)加速折旧,对用于R&D目的的设备采取快速折旧法。 税收优...&
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一、R&D税收激励计划的目的及法律依据税收激励一直是南非R&D战略的一部分,但截至2006年,该战略一直聚焦在大型的国有项目上。新R&D税收激励计划于日发布,于同年的11月2日生效,其目的是鼓励私人部门投资于科学技术研究开发活动,这无疑是南非R&D战略均衡的一种有效途径。政府在设计R&D税收激励计划时,采用了简化的方式,以确保南非各个经济部门和各种经济规模的纳税人和企业都踊跃参与当地的R&D活动,创造新的,或改良的,或技术进步的产品、工艺流程和系统等。R&D税收激励计划的法律依据有两个:一是《所得税法(1962)》的修正法案第58条(Act 58 as amended)。R&D税收激励计划的具体内容在修正的《所得税法(1962)》第11D款的“关于科学技术R&D的扣除”中进行规定。纳税人进行科技R&D发生的费用,如果与修正后法案第11D款的规定一致,就允许扣除。二是南非议会的2004年自然科学职业法案第16条。...&
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加拿大联邦政府为鼓励企业研发,于1986年实施了重大的科学研究与试验开发税收激励计划(The ScientificResearch and Experimental Development tax incentiveprogram,简称SR&ED计划)。SR&ED计划的内容主要体现在联邦《所得税法》和《所得税条例》中。一、税收意义上的研发活动及研发费用申请SR&ED计划税收抵免的企业首先需要从税收的角度界定SR&ED计划的申请人是否合格、SR&ED活动是否合格及SR&ED费用是否符合抵免条件。(一)SR&ED计划合格申请人的界定SR&ED计划适用于在加拿大经营并从事SR&ED活动的任何企业。在国外进行的SR&ED活动中的有些费用支出也可以享受SR&ED计划的优惠政策。任何从事基础研究、应用研究、开发新的或改良现存材料、装置、产品、工艺的企业,都属于SR&ED计划考虑的范围。根据企业享受优惠额度的不同,将合格的申请人划分为三类:(...&
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