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报备防伪弓;BD5CE9AE
报告文号:闽华兴所(2015)审宇A∞16号
报告日期.. :⒛15年00月
扌艮备时间:口 09⒑6⒓o
签字注师:刘延东,陈依航
福建股份有限公司
事务所名称:福建华兴会计师事务所(特殊普通合伙〉
事务所电话:059门羽58乃9
传真:Os91岱78矽345
通信地址:福州市湖东路I52号中山大厦B座⒎9层
如对上述报备资料有疑问的,请与福建省注册会计师协会联系
会计师事务所对以上数据的真实性负法律责任
防伪查询;llttp∶〃ywlil勺沁p·a"gc△llldex aspx
/i协电话:0591⒙㈨97lJ9
阝务所r持球昔迫合伏丿..
∶special General Partnership)
地址:福建省福州市沏东路ls2号中山大废B座七-九横电话σ.. el):Os9⒈87“阝74 传弃lPax):,td吐 Chin忠 HttⅡ/mn,fjhxcpa C皿邮政绒码.. lPostcodΘ“sO003
`J/F BIock B,19lljdong Road,Puzhou,Pujia△
闽华兴所(2015)审宇←016号
福建股份有限公司全体股东.. :
我们审计了后附的福建股份有限公司(以下简称贵公司)财务报
表,包括⒛14年12月31日的合并及母公司资产负债表:2014年度的合并及
母公司利涧表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注◇
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任,这种责任包括:(1)
按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、
执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重
二、注册会计师的责任
我们的责任是在扰行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见.我们
按照中国注册会计师审计准则的规定扰行了审计工作.中国注册会计师审计
准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和扰行审计工作以对
财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证
据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致
的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财
务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并
非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策
的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的.. ∫总体列报.. ‘
F务所r持球昔迫合伏丿..
special General Partnership)
地址:福建省福州市湖东路152号中山大厦B座七-九楼电话.. σe1):0卯⒈87甾加.. 传真lPax);0矽l-
^dd:7-9/F Block B,152IIudong Road,Fuzhou,Fujian,China
⒒///iw fjhxcp& com" 邮透廴编码〈.. POstcode):3s0003
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供
三、审计意见
我们认为,贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制,公允反映了贵公司日的合并及母公司财务状况以及⒛14
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
中国注册会计师.. :
中国注册会计师.. :
二○一五年四月二十三日
〓<照芒仪廾
宿〓璧忙豢煮围婴肛揆议怛
合并利润.. 表
编剥单但:福琏股份有限公司单位:元币种:人民币
项目附注本期发生颧上煳发生额..
-膏业(收入l ?彳‘3‘s 4‘3 :j2,0〗‘73‘ ‘78 σ8
实中:菅业收人五 1=+三〉.. 1 74‘ ,:§犭‘J 33 o3‘ 73卷 498 σ‘
手续班及倔全收入
二菅Jl总威本.. 74〗 970 949 37 l 9‘ 3 49l a‘ 7〗⒚
萸中:耆业戊本五 (三+三〉.. l 3‘ l ⒕90,581 49 l ‘C恳 212 1⒗ 3 《4
手飧费及栩全支出
赔付文山净额
授取保噔杳同准奋全艹损碌芈红犭刂支出
营业祝奋.. F(’) +加(’) 五三+四 )359‘逯.. :14I2 ]9 ‘08 〗.. 0: ‘
销售我.. ltl五.. ≡+王 ) 2‘ 1 224 04s a‘ 224 ‘92 〗.. 17 87
膂理贽用五三+六 ) ‘s248o彳‘Ol ,0 4‘2 ,‘‘‘7
财o●费PJ五三+七 ) 8 92j 4‘8 10 27 312 078 28
资产减值损失五三+八 ) 13 143Ⅱ §:4 3o ls 203 937
功盯公允偾僖变动收镟(损失以
号旗列.. )五三+九) l? 20‘ 92‘ 9⒑ -l ‘51 25‘ 9‘
投资收益(损失以.. "’号换列.. )五四+) l92 484 ,2‘ ;o 11 s59 199 40
其中;对联酋企业和杏瞢企业的捩贲收益.. 182 ,92 ‘l9 21
汇兑收益(损失以
“-号葵列.. )
三膺业利洞(亏损以..
号坡列.. ) 212 C5‘ ⒔‘7 l‘ 83 l‘: Os5 24
加|菅业外收人五 (四+-) 1:sl 客.. 57 29 2 00: 793 ‘{
其中:自贳沈初.. ·r产处筮利得.. 94 992 ε9
臧;营|l外夹出五 (四+二 ) al 4⒔渴s3‘ ‘‘.. ‘ 897 :9l j‘
夂中:非流动资产处旦.. l·
:0 322 ‘sO 7s ‘9, 1‘ s 97
四利润总舨(亏损总颧以..
号琪列.. 1忿l 母99 悬89 89 9s'25⒚ 4,? 32
槭:所得税辨用五 (四+三 ) 49,294,9o2 20 :0δ0890944
I 净利泪〈净亏损以..
“¨号埏列) 132 σ‘4 98‘ ‘9 47 {,0 ,‘9 8s
归属于母公司所有啬的净利涧.. 14‘ ,238 彳07 79 ‘‘221,971 11
少救册东损血.. -14 2s3 422 o8-8 771 42〗 23
廾其他综合收益的税后净利
归属干母Δ司所有者的其仙综合收益税后净颧
(一j以后不能鲎分类琏损益.. ●,共他综合收菹
l重靳计童诙定受益计划净负偾或净资产的奕动
2权益法下在被粳资悟位不能亟分类逃.. P·益的其他综杳恢益中萼有岣硷额
(二)吠后将重分哭趑损荭岣Jt他绔舍收益
1权盗法下在被粳贲卒但以后仵童分芙琏+l益0i头他绿杏收益中享有的价颉
2可供出售全融资产公允价碓焚动损盍
;掎有至到期掖资堂分荑为可供出售全敏资产.. lf·放
4砚全沆量容期损益的有效部分
‘外币财.. ·r报慕祈耸差额
归屑亍少数股苏的其他绿令收血的税后濞颌
七综合收苣总颜.. 132 004,985 ‘9 49 4sO ‘47 8s
归属于每公司所有岩ll综合收巯总廒.. 14‘ 2:8,4C9 77 ,‘ 221 9↑1 11
归屑于少欺殿东的综合牧益总额.. -14 233 422 08 ^⒔ 771 42a 23
八每f9收益:
(-)基本每股收益(亢/肷 )
(二)蹈卩冖罾皎唧馋势呻哽“腆.. )
苯期发生同效合舛方在合并.. if-’现的净利润为.. :~ˉˉ元,上期褪合并方实.. ,●t的净利润为.. :_ˉ元
法艮代表人钾袈跗会计I颐责、旷攵久饿食廿视09负贵人
〓<夸烂霎綮卡趑〓<
ζ贮△奉园丬●
腮芯取艄綮榔粑姣抵
聪芯粼焖烬郯恕烬抵
市冬玺烬妇吧诅咪应△料嚯
脒邶弧怅欺﹃︽咖
母公司利润表..
编制萼位∷泻套苯·J窠囚殷份有限公司单仁;亢币种:人眠币
颈目附泣本期发生.^ ⊥期炭生额
一菅业收人+四 (四 ) 829 248,913 01 ‘ 0§
减:营业成本+四〈四) ‘‘9 980】28 4‘ E2s89‘ 44a9l
瞢JL稂全及Fl加 1s 7:1 982 57 17 182,‘ 4s 9‘
镏售瓒用.. 5‘ ‘3‘ ,0‘ i52 ‘】9803‘ 9st
曾理费用..
3888919⒔ 82
财务费月.. -I5 3‘ 1 9‘ l Ol1〗 970 ‘93 ‘4
资产减值损失..
力叱公允价值变动收益(l9失以..
“”号胺列)
圾0k呶盗(损矢以..
°¨号琪列.. )十四 (五 )
-]7199Ω 4
| s{,49890
1‘ ‘200,949 7a
-97 97‘ o4-|05 1‘ 3 0§
2 51‘ l‘ ‘52
其中:对赕菅企JL和合营企业的投贯收益.. 47 88s ‘0●
二菅业刊i闵(亏损以.. “”
景填列) 228 347,00‘ 2‘ ‘9 C9291313
力℃菅业外收人.. l ⒑‘0‘ 8s〗
其中:非流动资产处置利得.. 34 402 ss
城:菅业外支出.. 14,C,‘ 94ss299
其中:非沆动资产处置损失..
三利涧总额(亏损总额以.. °”
1s 仓50 ‘.. 9∶ 13
21§ ‘892‘ ⒕.. ‘l 6‘
减:所得秕费用..
四彳利润(净亏损以.. °”
22,‘ 70412‘ 2
192 ,18 841 99
16,54⒙ 3⒓ l‘ :
4‘ 8{3,9‘ ,81
王其仳纣合收益的税后津额
(-)以后不铊追分粪进损益,l共他综杏收益
1亟新计遢,9定哭苎计剡.. ˉ
ˉˉ负偾或净资广的变·j
〗杈竺泫下在被淑资单位不能黄分类避损益的其他综合叹益屮享布L●l份颧
(二)以后将夤分类进损遄的其他综合收益
1权苴法下在被搜资单位以后+r重分类逃损益的其他综合收益中享有的份额..
∶可供出售金融资产公允价值变动损益
s辑有至到期投资重分类为可供出售全h’tlf产损益..
‘现金功i量套期损益的有效.. ’i分
币财务报棠lf算差颗
六综合陡益总额
七每腴收箍ˉ
】927Ι 8,84199 4‘〗43 9‘ s81
(-)基本每股唳益(元
(二)掠释每贩收益〈元/披 )
法定代表人主臂会计工作负贳人:会计机拘负贵人;
母公司现金流量表
丿刂l〃F度
%响△仁:巧处尔.. Ⅰ段份r照0位币种;^民币..
目lll汪本期发弯煎上Jl发生颈
哿首洁动虍刂巾川合沆.. +{
倘售面,·提供劳列Ⅱ观.. J 1 σ18 5s9 刂〗i {9 l 1;8 ‘19 ?9d ‘3
收刳的札女返还..
l ‘l‘ ‘92 4|3 29
吹到其旭与荭管后9节关西玑合.. 2‘ j ‘‘4 J24 99
经言盾.. ·l观合//人小汁.. 1 284 901 〗s, 71 2 ‘§5 a11 2o9 ,2
购买两品按支,耷丈什的Jn仝
支付给泓i以及为职工丈i的另全..
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经营污动广:的现众Vi;∮颈.. 1⒔ 7 ‘81 198 58 -‘ 2‘ a7‘ 482 8j
工铰贤琚Ⅱ产生妁现全沆彐.. ∷
饮回役贫收到的现全.. I32 381 1sn 0o s4i 918 :Bl ‘.. o
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处苎田定∮广兄形资广和具涎长期资户妓L·Ⅱ胡仝夸硕.. 7‘ 700 00
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陡到其他与投贫沾砂有关的玑全
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岣是目定资广尤肜资产和王们长,.资产丈△山现企..
投付Ⅱ柳合
取得子公.. ·l及±ri●古业上Ⅱ丈们「·刈仓甘权
支什共他与次资污动均关的观全
投∮活动现金流出小∫
投资屑Ⅱ产生氏现含沆i户
三寿贯i动产生内现佥流觉:
吸收飧贫技到劫川舍
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炭行碛券收到的砚个
收到共亿与夸资活动有芙的现饣
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偿还债妊芡
分配殷犭t 河涧0伫付丌.. ∵~文们的砚夺
攴什与烹资活Ⅱ布关的现合
停资冶动fi∮沆山冖计..
衤赏:动广生的明佥沆童净颅
沔氵L率变动刘现全及觇‘+伢功内彤‖.. i
上班合及rL个等价.. lJ△颔..
加;炯Ⅱ rt全及Ⅱi佥芈价J河余可..
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财 务 报 表 附 注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
本公司于日在国营福州东街口百货大楼基础上改组设立福州东街口百货
大楼股份有限公司，1997年经福建省人民政府闽政体改（1997）23号文批准并变更为福建
股份有限公司（以下称本公司）。
本公司股票于1993年在上海证券交易所上市交易，公司总股本343,222,594股。其中
有限售条件流通股1,057,057股，占总股本0.31％，无限售条件流通股342,165,537股，占
总股本99.69％。福建丰琪投资有限公司为本公司控股股东，截至报告期末持有本公司无
限售流通股100,227,419股，持股比例29.20%。
公司以百货零售为主业，兼营商业物业管理、广告信息、酒店餐饮、房地产开发业务。
公司注册及办公地点：福建省福州市八一七北路84号东百大厦17-18层
公司财务报告于日经第八届第九次董事会会议批准通过。
合并财务报表范围及其变化情况：
本公司合并财务报表范围的主要子公司详见“其他主体中的权益”的相关内容。与上
年相比，本年因新设成立纳入合并范围的子公司有福建东百红星商业广场有限公司。
具体情况详见本财务报表附注“合并范围的变更”和“在其他主体中的权益”相关内
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本
准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会
计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公
司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并
方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行
股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承
担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合
并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、
负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，
复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本
低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并：①在个别财务报表中，以购买日之
前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始
投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在
处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因
被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者
权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企
业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综
合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。②在合并财务报表中，合
并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价
值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的
股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，由于被投资方重
新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于
发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
（六）合并财务报表的编制方法
1.合并报表编制范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）
本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2.合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料， 编制合并
财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间
与公司保持一致。在编制合并会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公
司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合
并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该
子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，
调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告
期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并
当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进
行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资
产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买
日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司购买日
至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负
债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中取得
的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值
与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核
算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应当转为购买日所属当期投资收益，由于
被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、
费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和
剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为
当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综
合收益除外。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情
况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负
债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲
减的，调整留存收益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经
营和合营企业。
1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公
司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股
权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现
金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表
中的现金及现金等价物。
（九）外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下
列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率
与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不
改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由
此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的
汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，
其余均计入当期损益。
（十）金融工具
1.金融工具分为下列五类
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金
融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金
（2）持有至到期投资；
（3）贷款和应收款项；
（4）可供出售金融资产；
（5）其他金融负债。
2.确认依据和计量方法
金融工具的确认依据：当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金融资产
或金融负债。
金融工具的计量方法：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的
公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含
已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股
利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允
价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率
法确认利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，可按票面利率计算利
息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的
差额计入投资收益。
（3）应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重
大的应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
（4）可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确
认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。
持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值计
量，且公允价值变动计入其他综合收益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入当
期损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企业会计
准则第22号——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外，按摊余成本进行后
金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认新资产/负债)
既没有转移也没有保留金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬
放弃了对该金融资产控制
未放弃对该金融资产控制
按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关
资产和负债及任何保留权益
保留了金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬
继续确认该金融资产,并将收益确认为负债
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期
损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公
允价值变动累计额之和。
（2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原
直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的
对价确认为一项金融负债。
金融负债的终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，不应当终止确认该
金融负债。
（2）公司与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形)，以承担新金融负债方
式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应当终止
确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的
金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且
有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交
易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相
关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
金融资产（不含应收款项）减值测试方法及会计处理方法
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。
期末，对持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的，根
据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明
其价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失可予以转回，
计入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回
日的摊余成本。
期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，
预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，并确认减值损失。
在确认减值损失时，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，
计入当期损失。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和
已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失的可
供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生
的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢
复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益
工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流
量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
（十一）应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额
单项金额重大的应收款项指单项金额超过期末应收款项余额的10%且单项
金额超过300 万元人民币。
单项金额重大并单项计提坏账准
备的计提方法
单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其未来现
金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，个别认定计提坏账准备，经
减值测试后不存在减值的，应当包括在具有类似风险组合特征的应收款项中计
提坏账准备；抵押物足值的低风险欠款不计提坏账准备。
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法
关联方组合 公司的关联方 不计提坏账准备
备用金组合 备用金 不计提减值准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含1 年） 5 5
1－2 年（含2 年） 10 10
2－3 年（含3 年） 15 15
3-4 年（含4 年） 50 50
4-5 年（含5 年） 70 70
5 年以上 100 100
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合
的未来现金流量现值存在显著差异。
坏账准备的计提方法
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
坏账准备。
（十二）存货
1.存货的分类
公司存货是指在经营过程中持有的以备销售的商品，以及其他材料等，包括各类原材
料、库存商品、房地产开发成本、开发产品等。
2.存货取得和发出的计价方法
公司库存商品入账成本的基础，即购入库存商品实行进价核算,并以各种商品的实际
成本入账，库存商品及各类原材料出库采用先进先出法核算；房地产开发项目的成本按实
际成本进行归集核算，并结转营业成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准
则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的
价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。。
发出存货的计价方法：采用先进先出法核算。
3.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4.低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价。年末在对存货进行全面盘点的基础上，对于
存货因过期、陈旧或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分计提存货跌
价准备。其中，对于库存商品、开发产品等直接用于出售的存货，以该存货的估计售价减
去至完工时将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额，确认其可变现净值。
（1）存货可变现净值的确定依据：为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其
可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，
超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价
准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
（十三）划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即
（1）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得
股东大会或相应权力机构的批准；
（2）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（3）该项转让将在一年内完成。
（十四）长期股权投资
1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有
参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才
能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判
断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当
相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两
个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共
同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响
时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期
可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发
行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换券等的影响。对外投资符合下列情
况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中
派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单位之间发生重要
交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子
公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有
重大影响。
2.初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财
务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对
同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长
期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取
得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留
B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的
相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非
同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本
之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则
第7号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号—
—债务重组》确定。
3.后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股
权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利
润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分
是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除“对联营
企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基
金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照
《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资
选择以公允价值计量且其变动计入损益”外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变
动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净
亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减
记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在
收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资
单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被
投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益
予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企
业会计准则第8 号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单
位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资
单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该
投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权
益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有
者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被
投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（十五）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能
够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计
量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司按照成本对投资性房地产进行初始计量。在资产负债表日采用公允价值模式对投
资性房地产进行后续计量。采用公允价值模式计量的，应同时满足（1）投资性房地产所
在地有活跃的房地产交易市场;（2）公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产
的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值做出合理的估计。采用公允
价值模式计量的投资性房地产，不计提折旧或进行摊销，以资产负债表日投资性房地产的
公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
（十六）固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所
持有的有形资产。
2.折旧方法
类别 估计残值率 折旧年限 年折旧率
房屋建筑物 5% 25-45 年 2.11-4.75%
机器设备 5% 8-15 年 6.33-11.88%
电子设备 5% 5 年 19.00%
运输设备 5% 5 年 19.00%
其他设备 5% 5 年 19.00%
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法
公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权
时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的75%以上；
（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产
公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产
公允价值；
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作
为未确认融资费用，融资租入固定资产的折旧政策与自有固定资产一致。
（十七）在建工程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差
额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工
程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未办理竣
工决算手续的待办理完毕后再作调整。
（十八）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而
发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者
生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以
支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
（2）借款费用已发生;
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在
该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或
者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将
其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到
预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状
态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3.借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照
下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一
般借款应予资本化的利息金额。
（十九）无形资产
1.无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直
接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成
本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价
值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通
过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非
货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计
准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被
合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产
按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可
供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。对于
使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司
在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形
资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（十九）项“长期
资产减值”。
（二十）长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减
值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其
差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额
与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算
并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并
形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相
关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组
或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组
合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组
合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉
的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存
在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合
进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账
面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价
值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十一）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的
各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关
项目的受益期内平均摊销。对在以后会计期间已无法带来预期经济利益的长期待摊费用，
公司对其尚未摊销的摊余价值全部价值转入当期损益。
（二十二）职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，
也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福
1.短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全
部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2.离职后福利
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存
计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司
不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的
离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，
按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于
职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工
薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务
成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增
加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计
入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益
范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3.辞退福利
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划
或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用
4.其他长期职工福利
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，
包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期
职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理;除上述情
形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利
净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供
服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十三）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义
务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的
金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定
能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关
的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现
金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值
不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十四）股份支付
1.股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待
期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务
计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有
者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的
以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为
基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负
债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其
变动计入当期损益。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权
益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应
的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足
可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的
金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工
具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，
对所授予的替代权益工具进行处理。
（二十五）收入
1.销售商品
在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地
计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认销售商品收入的实现。
销售房地产在取得预售许可证后开始预售，预售商品房所取得价款，先作为预收账款
管理，商品房竣工验收办理移交手续时确认营业收入的实现。
2.提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳
务的收入。在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳
务收入，并按相同的金额结转劳务成本。
已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本转入当期损
益，不确认提供劳务收入。
①物业管理在物业服务已按照合同或协议提供并取得收取服务费的权利时确认收入。
②酒店餐饮在酒店餐饮服务已按照合同或协议提供并取得收取服务费的权利时确认
③广告信息服务主要系提供户外广告牌发布及LED媒体信息广告服务，该项业务以投
放时按合同约定发布，并在客户合理保证可收回相关款项时确认收入。
3.让渡资产使用权
提供资金的利息收入，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；他人
使用公司非现金资产，发生的使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算
确定。让渡资产使用权收入应同时满足下列条件的，予以确认：
①相关的经济利益很可能流入企业；
②收入的金额能够可靠地计量
4.房产租赁
房产租赁按与承租方签订的合同或协议规定，在相关租金已经收到或取得了收款的证
据时确认房产租赁收入的实现。
（二十六）政府补助
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
1.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相
关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值
相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；
难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认
为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政
府补助，直接计入当期损益。
2.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司所取得的与资产相关的政府补助之外的政府补助界定为与收益相关的政府补
助。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，
直接计入当期损益
（二十七）递延所得税资产和递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存
在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债
的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时
既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂
时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产
生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产
或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳
税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相
应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异
转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（二十八）租赁
1.经营租赁的会计处理方法
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损
益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当
2.融资租赁的会计处理方法
（3）承租人的会计处理
在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、
律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计算最低租赁
付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，
采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规
定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融资费用在租赁期内按照实际利率
法计算确认当期的融资费用。
公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期
届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届
满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提
折旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。
（4）出租人的会计处理
在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收
融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担
保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（二十九）其他重要的会计政策和会计估计
1.资产证券化业务
公司设立特殊目的主体作为结构化融资的载体，公司把金融资产转移到特殊目的主体，
如果公司能够控制该特殊目的主体，这些特殊目的主体则视同为子公司而纳入公司合并财
务报表的范围。
公司出售金融资产作出承诺，已转移的金融资产将来发生信用损失时，由公司进行全
额补偿，公司实质上保留了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，公司未终止确认
所出售的金融资产。
资产证券化募集的资金列专项应付款，资产证券化融资费用（包括财务顾问费、银行
担保费等）列入当期财务费用，收益权与实际募集的委托资金差额列长期待摊费用，在存
续期内按证券化实施的项目进行摊销列入财务费用。
2.套期会计
套期会计方法是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结
果计入当期损益的方法。
套期工具是指公司为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用
风险等所使用的衍生工具，分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。对于满
足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：
（1）在套期开始时，公司对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式
指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件；
（2）该套期预期高度有效，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略；
（3）对预期交易的现金流量套期，预期交易应当很可能发生，且必须使公司面临最
终将影响损益的现金流量变动风险；
（4）套期有效性能够可靠地计量；
（5）公司应当持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会
计期间内高度有效。
公允价值套期满足上述条件的，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。
现金流量套期满足上述条件的，套期利得或损失中属于有效套期的部分计入其他综合
收益，无效部分计入当期损益。对于被套期项目为预期交易且该预期交易使公司随后确认
一项金融资产或金融负债的，原确认为其他综合收益的利得或损失在该金融资产或金融负
债影响公司损益的相同期间转出，计入当期损益。
境外经营净投资套期满足上述条件的，公司应按类似于现金流量套期会计的规定处理：
套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并单列项目
反映。处置境外经营时，将上述在所有者权益中单列项目反映的套期工具利得或损失转出，
计入当期损益。
套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。
不符合上述条件的其他公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期，其公允价值
变动直接计入当期损益。
3.衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后
续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工
具确认为一项负债。
公司根据政策管理衍生金融工具的应用，并以书面方式列明与公司风险管理策略一致
的衍生金融工具应用原则。
衍生金融工具的后续计量时，因公允价值变动而产生的利得或损失在利润表中确认。
对于符合套期会计处理的衍生金融工具，确认任何产生的利得或损失取决于被套期项目的
性质。不符合套期会计处理的衍生金融工具分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产及金融负债。
（三十）重要会计政策和会计估计的变更
1.报告期公司发生重要会计政策变更事项
根据2014年财政部新发布和修订的《企业会计准则第2号-长期股权投资》、《企业会
计准则第9号-职工薪酬》、《企业会计准则第30号-财务报表列报》、《企业会计准则第
33号-合并财务报表》、《企业会计准则第39号-公允价值计量》、《企业会计准则第40
号-合营安排》、《企业会计准则第41号-在其他主体中权益的披露》、《企业会计准则第
37号—金融工具列报》等具体准则的规定，公司第八届董事会第六次会议通过《关于会计
政策变更的议案》，决定于日起执行上述企业会计准则。
执行新会计准则对公司的具体影响如下：
（1）根据修订后的《企业会计准则第2号-长期股权投资》的相关规定，对公司持有
的不具有控制、共同控制、重大影响，且其公允价值不能可靠计量的股权投资，作为按成
本计量的可供出售金融资产进行核算，不作为长期股权投资核算，并对其采用追溯调整法
进行调整。具体调整事项如下：
受影响的报表项目
影响金额（元）
2013 年12 月31 日 2014 年12 月31 日
将在“长期股权投资—福建
海峡银行股份有限公司”核算的
股权投资，追溯调整至“可供出
金融资产”
可供出售金融资产 4,449,640.00 4,449,640.00
长期股权投资 -4,449,640.00 -4,449,640.00
该项会计政策的调整，仅对可供出售金融资产和长期股权投资两个报表项目的金额产
生影响，对公司报告期末资产、负债、净资产及报告期净利润不产生任何影响。
（2）根据修订后的《企业会计准则第9号-职工薪酬》规定，公司对职工薪酬的相关
会计政策进行了重述，该事项对公司报告期末资产、负债、净资产及报告期净利润不产生
任何影响。
（3）根据修订后的《企业会计准则第30号-财务报表列报》、《企业会计准则第33
号-合并财务报表》、《企业会计准则第39号-公允价值计量》、《企业会计准则第41号-
在其他主体中权益的披露》、《企业会计准则第37号—金融工具列报》、《企业会计准则
第40号-合营安排》的规定，公司已按上述准则进行了核算与披露，以上会计政策的变更
对公司财务报表无重大影响。
2.报告期公司发生重要会计估计变更
根据日《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政
策的通知》（财税[2014]75号）规定，公司第八届董事会第八次会议通过《关于会计估计
变更的议案》，决定从日起对所有企业持有的单位价值不超过5,000元的固定
资产，一次性计入当期成本费用，不再分年度计算折旧；以上会计估计的变更对公司财务
报表影响如下：
会计估计变更的内容
审批程序 开始适用的时点 受影响的报表项目名称 影响金额（元）
根据2014 年10 月24
日《财政部 国家税务
总局关于完善固定资
产加速折旧企业所得
税政策的通知》（财税
[2014]75 号）规定
公司第八届
董事会第八
次会议审议
2014 年10 月1 日
资产—固定资产 -2,757,509.10
资产—存货（开发成本-
163,584.13
净利润 -1,945,443.73
净资产 -1,945,443.73
该会计估计变更对公司报告净利润产生的影响数为：-1,945,443.73元。
3.前期会计差错更正：无。
（三十一）其他
1.日，公司第八届董事会第三次会议审议通过了《关于公司非公开发行
股票方案的议案》；日，上述议案亦获得公司2014年第二次临时股东大会审
议通过。日，根据中国证券监督管理委员会《关于核准福建股份有
限公司非公开发行股票的批复》证监许可[号，核准同意本公司非公开发行不超
过105,891,980股人民币普通股。本公司本次最终非公开发行股票105,891,980股（每股面
值1元），申请增加注册资本人民币105,891,980元，变更后的注册资本为人民币
449,114,574元。经福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审验，截至日止，
本公司本次非公开发行的人民币普通股105,891,980股，每股面值人民币1元，由发行人和
承销商确定的发行价格为每股人民币6.11元，募集资金总额为人民币646,999,997.80元，
扣除各项发行费用人民币6,907,999.98元后，募集资金净额为人民币640,091,997.82元，
其中增加实收资本(股本)人民币105,891,980元(人民币壹亿零伍佰捌拾玖万壹仟玖佰捌
拾万元整)、增加资本公积人民币534,200,017.82元。
2.日，经公司第七届董事会第十九次会议审议通过，同意公司将其与控
股子公司中侨（福建）房地产有限公司合计持有的福州丰富房地产有限公司35%股权以人
民币25,000万元的价格转让给福州中胜投资发展有限公司（现更名为福建中胜投资发展有
限公司）。截止报告期末，福建中胜投资发展有限公司已按照《股权转让协议》约定支付
全部股权转让款。
主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物、应税服务收入 17%、13%、6%、2%
消费税 应纳税销售收入 5%
营业税 应纳税销售收入 5%
城市维护建设税 应纳流转税 7%
教育费附加 应纳流转税 5%
企业所得税 应纳税所得额 25%
五、合并财务报表主要项目注释
（一）货币资金
项目期末余额期初余额
库存现金 27,701.77 166,129.36
银行存款 716,156,905.99 210,244,480.27
其他货币资金 6,310,148.46 22,326,052.60
合计 722,494,756.22 232,736,662.23
A．“其他货币资金”主要为存出投资款2,821,592.62元及委托银行收款3,488,555.84
元，不存在受限情况。
B.报告期不存在使用权受限制的资金。
（二）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目 期末余额期初余额
交易性金融资产
其中：1.债券工具投资
2.权益工具投资
3.衍生金融资产
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 47,235,180.00 29,446,998.10
其中：1.债券工具投资
2.权益工具投资 47,235,180.00 29,446,998.10
合计 47,235,180.00 29,446,998.10
1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的说明
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本期公允价值变动损益
17,206,926.90 元，具体详见本附注九（一）点说明。
（2）2014 年末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为二级市场买入
的股票，投资变现不存在重大限制。
（三）应收账款
1.应收账款分类披露
金额比例（%） 金额
单项金额重大并单项
计提坏账准备的应收
按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收
4,048,943.99 92.10 304,119.50 7.51 3,744,824.49 2,271,042.91 100.00 327,215.31 14.41 1,943,827.60
其中：账龄组合4,048,943.99 92.10 304,119.50 7.51 3,744,824.49 2,271,042.91 100.00 327,215.31 14.41 1,943,827.60
关联方组合
备用金组合
单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备的
347,161.00 7.90 347,161.00 100.00
合计4,396,104.99 100.00 651,280.50 14.81 3,744,824.49 2,271,042.91 100.00 327,215.31 14.41 1,943,827.60
种类账面余额坏账准备账面余额 坏账准备
期末余额期初余额
账面价值账面价值
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年) 3,909,588.01 195,479.40 5.00
1-2年（含2年） 30,609.00 3,060.90 10.00
2-3年（含3年） 3,726.80 559.02 15.00
3-4年（含4年）
4-5年（含5年）
5年以上 105,020.18 105,020.18 100.00
合计 4,048,943.99 304,119.50 7.51
2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额529,384.08 元；本期转回坏账准备金额19.090.30 元。
3.本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额
实际核销的应收账款 186,228.59
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称期末金额
占应收账款总额的
坏账准备期末余额
福建三维恒信户外传媒有限公司 603,224.00 13.72 30,161.20
汉海（上海）有限公司 537,671.00 12.23 26,883.55
厦门国美电器有限公司 359,312.80 8.17 17,965.64
福建石山水西餐酒廊有限公司 277,881.00 6.32 277,881.00
福建五丰大商场有限公司 178,202.70 4.05 8,910.14
合计 1,956,291.50 44.49 361,801.53
（四）预付款项
1.预付款项按账龄列示
金额比例（%） 金额比例（%）
1年以内 4,985,413.51 72.57 727,918,035.19 99.74
1至2年 2,164.28 0.03
2至3年 1,882,425.00 0.26
3年以上 1,882,425.00 27.40
合计 6,870,002.79 100.00 729,800,460.19 100.00
期末余额期初余额
账龄超过1 年的预付款项系子公司兰州东百投资有限公司根据合同预付15%购房款。
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付账款合计数的比例（%）
甘肃欣荣置业有限公司 1,882,425.00 27.40
无添加贸易（上海）有限公司 790,417.57 11.51
中铁建工集团有限公司 710,394.35 10.34
甘肃电力公司兰州供电公司 630,000.00 9.17
福建省烟草公司福州分公司 533,315.00 7.76
合计 4,546,551.92 66.18
（五）应收利息
应收利息分类
项目期末余额期初余额
委托理财 1,739,906.85
合计 1,739,906.85
（六）其他应收款
1.其他应收款按种类披露
单项金额重大并单项计
提坏账准备的其他应收
132,527,865.45 91.25 5,557,913.74 4.19 126,969,951.71 123,079,212.80 94.27 5,047,852.00 4.10 118,031,360.80
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收
9,764,824.93 6.72 843,592.16 8.64 8,921,232.77 7,454,946.68 5.71 1,529,522.85 20.52 5,925,423.83
其中：账龄组合8,631,624.06 5.94 843,592.16 9.77 7,788,031.90 5,763,372.55 4.41 1,529,522.85 26.54 4,233,849.70
关联方组合
备用金组合1,133,200.87 0.78 1,133,200.87 1,691,574.13 1.30 1,691,574.13
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的其他
2,944,011.97 2.03 944,011.97 32.07 2,000,000.00 31,090.20 0.02 31,090.20 100.00
合计145,236,702.35 100.00 7,345,517.87 5.06 137,891,184.48 130,565,249.68 100.00 6,608,465.05 5.06 123,956,784.63
种类账面余额坏账准备账面余额 坏账准备
期末余额期初余额
账面价值账面价值
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款坏账金额计提比例% 计提理由
兰州七里河拆迁安置指挥部 85,088,438.80 代垫款项，低风险
福建元洪房地产有限公司 14,904,466.82 预付租金，低风险
兰州市人力资源和社会保障局 13,616,700.00 农民工，低风险
厦门湖里区蔡塘社区居民委员会 6,456,554.83 322,827.74 5.00 预付租金，低风险
三信集团（莆田）运营有限公司 5,235,086.00 5,235,086.00 100.00 合同纠纷，起诉中
兰州市城乡建设局 4,172,619.00 墙改基地，低风险
兰州市土地登记交易信息中心 3,054,000.00 预付土地出让金低风险
合计 132,527,865.45 5,557,913.74
其他应收款（按单位）
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
其他应收款坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年) 7,960,596.95 398,029.83 5.00
1-2年（含2年） 163,902.45 16,390.25 10.00
2-3年（含3年） 78,042.14 11,706.32 15.00
3-4年（含4年） 23,233.52 11,616.76 50.00
4-5年（含5年）
5年以上 405,849.00 405,849.00 100.00
合计 8,631,624.06 843,592.16 9.77
2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,161,911.48 元；本期收回或转回坏账准备金额123,021.49 元。
3.本期实际核销的其他应收款情况
项目核销金额
实际核销的其他应收款301,837.17
4.其他应收款按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
兰州项目垫付款（七里河拆迁指挥部） 85,088,438.80 79,790,126.80
押金40,959,528.65 40,732,217.00
其他19,188,734.90 10,042,905.88
合计145,236,702.35 130,565,249.68
5.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称款项的性质期末余额账龄
占其他应收
款期末余额
合计数的比
坏账准备期末余额
兰州七里河拆迁安置指挥部代垫款项85,088,438.80 1-4年58.59
福建元洪房地产有限公司合同押金14,904,466.82 1年内10.26
兰州市人力资源和社会保障局农民工13,616,700.00 1年内9.38
厦门湖里区蔡塘社区居民委员会租金6,456,554.83 1年内4.45 322,827.74
三信集团（莆田）商业运营有限公司合同纠纷5,235,086.00 2-5年内3.60 5,235,086.00
合计125,301,246.45 86.28 5,557,913.74
（七）存货
1.存货分类
账面余额跌价准备账面价值账面余额 跌价准备账面价值
原材料 1,281,518.26 1,281,518.26 1,482,783.69 47,820.00 1,434,963.69
库存商品 14,883,547.40 24,135.36 14,859,412.04 17,126,899.48 29,541.68 17,097,357.80
开发成本 2,446,661,227.81 2,446,661,227.81 926,483,536.68 926,483,536.68
合计 2,462,826,293.47 24,135.36 2,462,802,158.11 945,093,219.85 77,361.68 945,015,858.17
期末余额期初余额
开发成本分类项目如下
项目开发时间预计竣工时间
预计总投资
期末余额期初余额
兰州中心16年12月 610,000.00 1,459,808,901.76 898,793,249.68
福安东百广场18年6月 258,000.00 986,852,326.05 27,690,287.00
合计 868,000.00 2,446,661,227.81 926,483,536.68
2.存货跌价准备
计提其他转回或转销其他
原材料 47,820.00 47,820.00
库存商品 29,541.68 15,564.76 20,971.08 24,135.36
合计 77,361.68 15,564.76 68,791.08 24,135.36
本期减少额
期初余额期末余额
本期增加金额
3.存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明：
根据兰州国际商贸中心项目股东双方约定，对股东投入超出注册资本金部分自2013
年6 月1 日开始，按中国人民银行公布的同类同期贷款基准利率6.15%计算资金占用费,
报告期末开发成本中兰州国际商贸中心项目资本化利息金额95,192,179.03 元。
福安东百广场项目报告期末开发成本中资本化利息金额35,276,985.97 元。
（八）一年内到期的非流动资产
项目期末余额期初余额
一年内到期的长期待摊费用 1,084,232.83
合计 1,084,232.83
（九）其他流动资产
项目期末余额期初余额
短期保本型理财产品 426,000,000.00
商业预售卡预征增值税及附加 24,078,580.05
待抵扣增值税进项税 3,227,072.32
兰州国际商贸中心项目商品房预售款预征营业税及附加 3,976,765.00
合计 31,282,417.37 426,000,000.00
（十）可供出售金融资产
1.可供出售金融资产情况
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
可供出售权益工具
按公允价值计量的
按成本计量的 4,499,640.00 50,000.00 4,449,640.00 4,499,640.00 50,000.00 4,449,640.00
合计 4,499,640.00 50,000.00 4,449,640.00 4,499,640.00 50,000.00 4,449,640.00
期末余额期初余额
2.期末按成本计量的可供出售金融资产
福建海峡银
行股份有限
4,449,640.00 4,449,640.00 0.17 244,161.05
江苏炎黄在
线股份游戏
50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00
合计 4,499,640.00 4,499,640.00 50,000.00 50,000.00 0.17 244,161.05
账面余额减值准备
被投资单位
本期现金分红
3.报告期内可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售金融资产分类可供出售权益工具可供出售债务工具合 计
期初已计提减值金额50,000.00 50,000.00
其中：从其他综合收益专入
其中：期后公允价值回升转回
期末已计提减值金额50,000.00 50,000.00
（十一）长期股权投资
福州丰富房地产有限公司 67,227,380.79 67,227,380.79
小计 67,227,380.79 67,227,380.79
本期增减变动
减值准备期
被投资单位期初余额
注：本期减少投资主要是处置公司及子公司中侨（福建）房地产有限公司合计持有福
州丰富房地产有限公司35%股权减少投资成本6,722.74 万元。
（十二）投资性房地产
1.采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 202,279,260.72 202,279,260.72
2.本期增加金额 51,877,042.74 51,877,042.74
（2）存货\固定资产\在建工程转入 51,877,042.74 51,877,042.74
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（2）其他转出
4.期末余额 254,156,303.46 254,156,303.46
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 67,352,557.22 67,352,557.22
2.本期增加金额 37,470,664.05 37,470,664.05
（1）计提或摊销 8,157,960.83 8,157,960.83
(2)固定资产-累计折旧转入 29,312,703.22 29,312,703.22
3.本期减少金额
（2）其他转出
4.期末余额 104,823,221.27 104,823,221.27
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3、本期减少金额
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 149,333,082.19 149,333,082.19
2.期初账面价值 134,926,703.50 134,926,703.50
其他说明：
A.报告期新增投资性房地产系公司子公司部分自用房产面积转为租赁使用。
B.公司不存在未办妥产权证书的情况。
（十三）固定资产
1.固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他合计
一、账面原值
1.期初余额 550,524,479.06 17,933,882.52 12,085,512.97 48,147,026.05 10,015,690.79 638,706,591.39
2.本期增加金额 110,019.00 2,427,024.02 1,955,903.84 654,704.74 5,147,651.60
（1）购置 110,019.00 2,427,024.02 1,955,903.84 654,704.74 5,147,651.60
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 65,094,689.74 3,030,282.15 1,699,169.00 15,394,573.91 2,206,798.38 87,425,513.18
（1）处置或报废 13,217,647.00 3,030,282.15 1,699,169.00 15,394,573.91 2,206,798.38 35,548,470.44
(2)转入投资性房地产 51,877,042.74 51,877,042.74
4.期末余额 485,539,808.32 14,903,600.37 12,813,367.99 34,708,355.98 8,463,597.15 556,428,729.81
二、累计折旧
1.期初余额 208,554,775.32 14,180,741.17 6,795,048.85 42,476,478.85 6,825,673.64 278,832,717.83
2.本期增加金额 13,765,511.70 571,8}