费用报销管理制度(公司内部)_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
费用报销管理制度(公司内部)
上传于||暂无简介
阅读已结束，如果下载本文需要使用1下载券
想免费下载本文？
定制HR最喜欢的简历
下载文档到电脑，查找使用更方便
还剩2页未读，继续阅读
定制HR最喜欢的简历
你可能喜欢(window.slotbydup=window.slotbydup || []).push({
id: '2014386',
container: s,
size: '234,60',
display: 'inlay-fix'
(12人评价)
&&|&&46次下载&&|&&总50页&&|
您的计算机尚未安装Flash，点击安装&
阅读已结束，如需下载到电脑，请使用积分（）
下载：10积分
此文档归属以下专题
0人评价10个文档
0人评价50页
0人评价11页
15人评价23页
0人评价9页
1人评价1页
所需积分：（友情提示：大部分文档均可免费预览！下载之前请务必先预览阅读，以免误下载造成积分浪费！）
（多个标签用逗号分隔）
文不对题，内容与标题介绍不符
广告内容或内容过于简单
文档乱码或无法正常显示
若此文档涉嫌侵害了您的权利，请参照说明。
评价文档：
下载：10积分今日新帖：1839　在线学员：19608
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal5
我刚到一家公司，是做二手房买卖的，在外地刚注册了分公司，核算方式领导定的，采取的是非独立核算，请问我该怎么进行账务处理，现在分公司所有的费用包括工资都从总公司账户里直接列支，比如：分公司借的备用金 ，所有的费用票，包括收入，我能按正常的&&贷：其他应收款---**&&&&贷：银行存款&& 、借：管理费用&& 贷：银行存款、借：银行存款 贷：主营业务收入&& 这样直接跟平时一样的方法进行账务处理吗？税务上的风险应该怎么控制？分公司在异地现在分公司刚注册完毕，因为公司名称的问题没办法在房管局备案，又注册了一家子公司，前期注册的费用都是从总公司账户以报销的形式把单据拿了过来。子公司跟总公司在一个区注册的不跨区我之前没做过总分公司、子公司这块儿的账务，现在看到一堆单据，头都大了，不知道怎么处理，有精通总分公司、子公司账务处理的老师麻烦给讲一下，谢谢了~~
最美女会计
楼主其他文章
论坛等级：白金会员
学术级别：实习生
回帖：2812
经验：5821
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal767
只要有独立法人，就必须建账独立纳税。如果是非独立法人，只是负责人，则可以汇总总公司建账，但是流转税必须在当地交纳。
论坛等级：高级会员
学术级别：实习生
经验：1309
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal555
总公司、分公司、子公司都需要做账务处理，如果分公司独立核算，需要在当地缴纳流转税，企业所得税需要汇总缴纳，所以，流转税等收入成本费都需要独立核算。
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal5
总公司、分公司、子公司都需要做账务处理，如果分公司独立核算，需要在当地缴纳流转税，企业所得税需要汇总缴纳，所以，流转税等收入成本费都需要独立核算。wlcpa发表于 08:50:17非独立核算的分公司呢，所过来的单据和总公司的一样做账务处理，只是把需要交的流转税交在当地就可以了？
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal5
只要有独立法人，就必须建账独立纳税。如果是非独立法人，只是负责人，则可以汇总总公司建账，但是流转税必须在当地交纳。rainlong发表于 08:43:33谢谢老师，大概的东西我明白，现在是不知道怎么做账。
论坛等级：白金会员
学术级别：实习生
回帖：2812
经验：5821
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal767
回复#4楼drsfwcn的帖子非法人的分公司独立建账，月底合并到总公司。所得税这一块在季末必须总分机构分配交纳，分配方法及比例见国税发【2008】28号文，《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》
会计培训 正保培训项目
　　您尚未登录,发表回复前请输入学员代码和密码，或。
学员代码：
密　　码：
10.59.0.30:Execute time :0.88公司内部财务管理制度
您现在的位置：&&>>&&>>&&>>&&>>&正文
公司内部财务管理制度
作者： 资料来源：网络 点击数： &&&
公司内部财务管理制度
文章来源莲山课 件 w w w.5y K J.Co m 5 　　　一、会计　　1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。　　2、负责编制公司年度财务；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公司及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。　　3、责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时。　　4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。　　5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。　　6、完成上级交办的其它工作任务。　　二、出纳岗位职责　　1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。　　2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。　　3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。　　4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。　　5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳账，保证账款相符。　　6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。　　7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。　　8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。　　9、每月10日前，将上月银行存款账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。　　10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额总经理及法人代表。　　11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。　　12、完成上级领导交办的其他工作。　　三、固定资产的管理规定　　1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管　　理和计提折旧，由财务室负责。　　2、每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。　　3、购置固定资产，必须有经批准的购置；购置时，经领导批准，可借用限额支　　票在计划范围内使用。　　4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。　　四、印章使用的管理　　1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、章等。公章由行政管理部指定专人负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。　　2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。　　3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必须做到用章登记。　　五、公司员工差旅费的规定　　1、职工因公出差，按财政部有关文件规定，一律乘座火车，可购硬卧车票。如因特殊情况需乘飞机者，必须报总经理批准方可乘座，否则不予报销。若需乘船可购四等舱船票。　　2、在途补助。乘座火车和轮船每人每天按20元补贴，乘座长途汽车6小时及以上的，可按在途标准补贴20元。　　3、员工每人每天按80元标准住宿，出差住宿按天数计算；副总经理以上实报实销，所住宾馆不得超过三星级。　　4、住勤伙食补贴，每人每天20元标准。　　5、市内交通补贴，每人每天10元标准。　　6、公差人员报销差旅费，必须在回公司五天内办理报销手续、缴还预借差旅费，否则作为挪用公款处理。　　六、物资采购规定　　1、各部门根据每年物资的消耗率、损耗率进行预测，于每年十二月中旬编制采购计划和预算，报财务室审核。　　2、计划外采购或临时增加的项目，也要制定计划或报财务室审核。　　3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核，经审核的计划交行政部门监督实施。　　4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理；大宗用品或长期需用的物资，必须向3家以上供应商摸底询价，并签定供货协议。　　5、计划外和临时少量急需品，需经总经理批准后，方可采购。　　6、采购人员采购物资付款，价值在500元以上的，使用转账支票或委托银行付款；价值在500元以下的，可以支付现金。　　7、转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准确数字或单据填制转账支票。若由采购人领空白转账支票与对方结账的，转账支票必须限额。　　8、物资采购价值超过500元，卖方要求付现金的，必须由财务室审查，经批准后，方可付款。　　七、及合同的管理规定　　1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，总经理签发。　　2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。八、财务审批、报销规定　　1、公司各部门应根据工作需要，事先拟订支出计划，报总经理同意后，再由经办人按规定办理借支或报销手续。　　2、公司员工报销，需下列审批程序：经办人―部门经理签字―总经理签字―出纳付款。　　3、上述开支的必须支出，如果总经理不在，需经电话总经理同意后，方可予以支出，待总经理回到公司后再予补签。　　4、员工个人因私借款一律不予批准。　　　　文章出处：　　【大　　中　　小】　　【打印】　　【关闭】<p　　align='center'><font　　color='red'>[1]文章来源莲山课 件 w w w.5y K J.Co m 5
上一篇文章： 下一篇文章：
? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-职业餐饮网
您的位置：>>&&>>正文
谈谈酒店筹备期的财务处理
来源： 发布时间：日 点击数：
第二项培训，单独提出来是因为酒店业从来都不重视这一项。酒店业的离职率高处不胜寒，这个也是众多因素之一。当然，即便我单独写出来，酒店也会照旧不会顾及，酒店有酒店的是思维，固执的思维，导致人员流动的不知自己身在何处，我们总是从一家酒店跳到另外一家，从另外一家又调到另另外一家，周转往复。Anyway，回到主题，培训分2个内容：
第一，企业文化。很重要！比排在第二项的业务培训重要无数倍，如果他认同企业文化，在业务上可以学习，如果根本无法融入企业，就算他是钱学森，你也留不住。
第二，业务培训。不可否认，现代人急功近利，除了看看肥皂剧聊聊花边新闻，很少有人会专门的学习，所以，很看到很多开业一两年后的酒店里乱七八糟，看一个酒店的筹备是否做的合格，不是看它当期营业（虽然这也是一项重要的考核指标），而是看它成立两年后，不同部门之间、同一部门内部相互配合是否默契，“默契”二字太笼统，说直白一点就是：如果开业2年之后财务部还是天天加班加点（月末结账除外），累死累活，那就是不默契。因为，如果筹备做的成功，相互之间会有相应的模式固化下来，比如单据的传递，什么日子什么时间由谁传给谁，再有谁来做成怎么样的表格按规定时间上交汇总……以此类推的固化模式而已。
这个所谓的固化模式，就是所谓的“工作流程”，而工作流程稍后会详细解释。现在说说支持这个固化模式的专业知识。举个例子，笔者曾工作过的一家酒店，到岗是在酒店开业2年后，笔者随手翻了一本之前到凭证，发现整本凭证中只有2张发票为真发票！！之后经过全面整理发现，不到两年的时间里酒店接收的有问题发票达2000万！！二千万是个什么概念？！
这两千多万的发票中，有的是根本就是假,发票，有的是开票人与实际购买发票人不符，想想看，怎样的业务素质才能达到这种骇人听闻的效果。这一问题暴露出公司内控制度不完善，集团内部审计制度不健全，当然最重要的是暴露出会计人员的业务水平低。
如果要做筹备期财务部业务培训，建议有以下几点：
（1） 财务部组织机构及（了解上下级结构，各岗位工作内容和相互工作关系）；
（2） 财务人员职业道德（看起来有点假大空，重要的是要告诉这些胆子大业务不熟的年轻人在财务这个敏感的岗位上保护好自己，不该做的千万不能做，那是高压线！）；
（3） 工作流程、工作标准及质检标准，与其他部门各岗位的沟通协作流程；
（4） 工作业务技巧（公文管理、印章管理、发票查询真伪、人民币真伪辨别、点钞培训、办公软件操作、网络安全培训、酒店前台系统、仓库系统、后台系统培训）；
具体的技巧在网络浩瀚的海洋里垂钓吧，呵呵。
2、开业预算
酒店的筹备种类千差万别，近来最火的要属房地产一窝蜂投资酒店，从各种品牌酒店挖几个人，招募几个本土酒店的熟手或刚毕业的新手，加上自己的一把手二把手，条件好的会请几个老外装门面，这样多元化达成的结果有三，一是聚众家之所长，二是集众家之所短，而大抵是介于2者之间，搞好了就是特色，搞不好就是不伦不类了。而对于房地产而言，做酒店的首要目的是为房产做配套，其次是融资贷款做抵押，最后才是如果运气好就进入这个领域，如果运气差，做三五年就卖掉。
对于房地产业未来走向下阶段性定论不是我长项，言归正传，房地产建酒店会有专门的项目组，对于项目组的预算房地产公司会做的很细，无论是从在建工程就开始在酒店账面反映，还是竣工后再结转至酒店账面，只要保持一条原则——预算账面化。
对于购买酒店重装修或者直接接手，前期有无在建工程，后期肯定都会有筹备物资的预算，也就是说按时间顺序分为工程预算和开业预算，无论是哪条预算，只要保证“预算账面化”即可。
所谓“预算账面化”是将账面的会计科目按照预算项目来设置，达到账面与预算相互对应，能够随时从账面取数来实现随时得到预算执行数据，开业后查找期间各项费用起始数据的唯一性。
具体操作（暂略）
3、财务工作流程
SOP（暂略）
4、会计核算
这个是重点要探讨的。
会计核算基本前提的要求
没看错，和学校的课本一样（其实根本就取自教学课本），会计核算的4个前提假设，不会变成6个或8个，从1890年到2012年，依然分为4个方面：会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设。
老树也会发新芽，旧罐子还是会灌满新醋，结合财政部2006年《财会[2006]3号》38项会计准则来说一下这个4个方面（温馨提示：懂的站右边忍受着看完，不懂的站左边跳过，似懂非懂的站中间裸奔）。
1、会计主体
新的会计准则，之前叫会计制度，Long long ago，老哥我做面霸的时候碰到一位老人家，灰白的头发飘飘欲仙，眼神横扫一回，抿抿嘴问我：新会计制度你知道吗？我说有，那老人家立马来了精神，掐掐指头，叱责：错！旧的叫会计制度，新的叫会计准则！我脑海立马是周先生邻居孔乙己用长指甲蘸水，教授“茴”字的4种写法。当然，毫无例外，我被Pass掉了。但此后这场印象深刻的面试，使我记得了，38项会计准则他老母不叫这名字！哦，话扯远了。
新准则适用于在我国境内设立的企业及公司，也就是All of us。这一条来自新准则第一章总则第二条。
对于筹建期间的酒店来说，财务参与的时候，也就是开始有货币账目和报销发票业务的时候，营业执照肯定没有办下来，所以，虽然会计主体，就是我们所说的酒店，但是具体的名称还未确定，直接导致合作方开具发票中酒店的全称有很大不确定性。怎么应对呢？实操中有两种方法可以选择：
（1）采用总公司的全称
因在酒店正式成立，即营业执照办理当日之前，为了酒店开业而签订的各种购货合同都是加盖总公司的合同章，首付款和货到时的第二次款项，用的是总公司的银行支票汇票，各项报销费用，比如差旅费、培训费、邮寄费、办公费等各项费用，用的是总公司的现金，所有的一切，都是总公司给的，在这点上无可厚非。
（2）采用假定名称
另外一种是筹备期用的是“好汉两个半大酒店筹建处合同专用章”，或者是事先注册一个“生活大爆炸有限公司”，来和供应商交易的，也就是说，准备要在营业执照上申请的名字就是“好汉两个半大酒店有限公司”或“生活大爆炸国际酒店有限公司”，这样的话，名字可以直接用。
总的来说，就是合同章是哪个，对方就给你开哪个的发票抬头，不会错。正式申请下来之后，再变更。当然，如果之前发票是“银河系国际大酒店”，而正式注册之后却是“天秤座休闲商务会所”，就太二了，肯定不行。
2、持续经营
这个假设就不用多说了，来自会计准则第一章总则第六条。
3、会计分期
这是来自会计准则第一章总则第七条。统一的年度区间是公历每年1月1日到12月31日，而酒店行业因为月末有繁琐的盘点，一般都是截止到每月25日，地产企业的酒店分公司为配合地产的月末报表时间，有的酒店会把时间放到每月20日，也就是1月1日至20日为一个营业期间，1月21日至2月20日为第二个营业期间，以此类推。还有的地产酒店会要求月末是25日，季末是30或31日，无论怎么个变化，每年年初第一天肯定是1月1日开始收入成本费用的核算，年末最后一天是12月31日。
4、货币计量
这是来自会计准则第一章总则第八条，货币是人民币，不用说了。酒店肯定有外币收入，但都是以当日汇率牌价来折算成人民币的，而且会第二天出纳查点营业款后，将其到银行兑换成人民币，用人民币作帐。兑换人民币，只能在中国银行，外汇POS机也是。
（未完待续）
阅读更多相关知识，返回【
】栏目列表
餐饮业资讯
职业经理人}