没有收入就可以零申报吗？小心这些误区！_东奥会计继续教育
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没有收入就可以零申报吗？小心这些误区！
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企业进行零申报，大家都不陌生。但是零收入就做零申报吗？没有应纳税款和零申报是一回事吗？要知道长期零申报属于异常申报，不但要被列入重点监控对象，还存在税收风险。点击查看》》误区一：免税收入就做零申报问：我开了一家蔬菜批发公司，是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，这个季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗?答：不可以。按照规定，办理了增值税减免备案应纳税额为零，但也应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入，填入申报表第12栏“其他免税销售额”。误区二：不用缴纳税款就做零申报问：我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入25000元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗?答：不可以。按照相关规定，你在享受国家税收优惠政策的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是以开票总金额/1.03计算出不含税收入，再用不含税收入*0.03算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。误区三：当期未发生收入就做零申报问：我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗?答：不可以。虽然你们这个月没有发生收入，但是存在进项税额，如果简单办理了零申报，可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣，造成公司损失。正确方式是在对应的销售额填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。误区四：企业长期亏损，企业所得税做零申报问：我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗?答：不可以。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果你做了零申报可就是给自己“挖坑”了，万一第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果你当年度做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，还是违反政策规定的哦!误区五：已预缴税款做零申报问：我们是一家建筑公司，平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入10万元，已经到办税厅代开了增值税专用发票，缴纳3000元税款，是不是就可以做零申报了?答：不可以。虽然你们代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单的做零申报处理。您应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成您已经缴纳的税款，进行冲抵。误区六：取得未开票收入做零申报问：我们是一家贸易公司，属于增值税一般纳税人，这个月取得增值税应税销售额500万元，都是未开票收入，是不是就可以做零申报了?答：不可以。取得未开票收入也应当如实申报，否则不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金。您应当把当期收入500万元填入未开票收入中，按规定缴纳税款。（来源：厦门国税微宣传）
责任编辑：施若林
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实习会计, 积分 72, 距离下一级还需 228 积分
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我公司是一间小加工企业，公司性质是小规模纳税人，给一家大型国企做外协加工，就是来料加工，收取加工费，但不是每个月都有收入（有收入就开发票收款，没有收入就不开发票），有活干就有收入，没活就没收入。但我们这个地方的国税局不允许零申报，规定了最低收入额25000元，就是说：如果当月收入超过25000万就按实际收入申报，如果小于25000元就按25000申报，总之就是每月申报收入不能低于25000元。
我现在想请教的是：如果当月没有收入（或者收入低于25000元），要按国税局要求按25000申报增值税，这个增值税税金计提的会计分录怎么做呢？
看到其他人说，可以把这部分税金计入管理费用—税金，且这部分的管理费用不能从税前扣除，不知这种说法对不对呢？
谢谢指教！
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对，，其实同学可以去税务局找专管员理论申请零申报
国家税法没有这样的规定，每月最低报多少，（如果你们一切都是按实际申报，无逃税现象可这样去找专管员）
这部份管理费用是不能税前扣除，之所以要不样做，是方便内部管理。
哥不是求粉的哈。。。
& &&&不需要那虚无飘渺的数字
& && && &来满足孤独寂寞的虚荣心。。。。。
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这个小规模加工企业是包税的，所以他每月有无收入都得按25000元收入报税，收入多了还得加报。说明了就是要每月预交25000元收入的增值税。计入管理费用不能税前扣除是对的。增值税本来就不能成为成本和计入主营税咐，而计入管理费用只是一笔费用的去处在账中可查就是。
财富不是朋友,而朋友却是财富.
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借：应交税金-增值税
& & 贷：银行存款
借：管理费用-税金
贷:应交税金-增值税
最终这笔税金是要从管理费用转到本年利润中的，但不能税前扣除，所以年底要注意这笔费用的调增。
财富不是朋友,而朋友却是财富.
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谢谢2位老师 ！偶现在明白了
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没有收入就可以零申报吗？
企业进行零申报，大家都不陌生。但是零收入就做零申报吗？没有应纳税款和零申报是一回事吗？要知道长期零申报属于异常申报，不但要被列入重点监控对象，还存在税收风险。今天，小编就整理了零申报的几个常见误区，赶紧对照检查，厘清风险
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