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营改增刺激中国市场创业热情
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中国国家税务总局28日公布消息说，截至2017年7月底，中国建筑、房地产、金融、生活服务四大行业纳税人共计1218万户，比日四大行业改革前国地税交接户数增加207万户。 上述改革是指去年5月1日起，中国在全国范围内全面推开营改增（营业税改征增值税），将建筑、房地产、金融、生活服务四大行业全部纳入营改增试点。 营改增使增值税公平、中性优势得以体现，减轻了纳税人税收负担，激发了市场主体创业积极性。国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫介绍说，随着时间推移，营改增试点扩大税基效应日益明显。2017年，四大行业试点纳税人月均增加20万户，显著高于2016年的月均增加8.4万户。 中央财经大学教授樊勇相信，随着改革的推进，营改增对经济发展新动能的培育和推动作用越来越强，为税基扩大注入了更多新活力。 中国全面推开营改增试点后，企业购进固定资产和不动产可以抵扣进项税额。如此，降低了企业投资成本，减少了现金流支出，成为鼓励投资、带动供给的“催化剂”。增值税发票数据显示，2015年全国工业设备投资接近零增长，在营改增试点的作用下，2016年增长达5.2%。月工业设备投资同比增长16.7%，快于去年同期13.1个百分点。 中国国家行政学院经济学部教授许正中分析，营改增涵养税基、促进投资是一个内外兼备的双向推力。营改增将在拉长产业链条扩大税基、促进新动能成长和产业升级等方面进一步发挥重要作用，既为当前发展提供有力支撑，也为经济保持中高速增长、迈向中高端水平增添动力。
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纳税服务热线：12366营改增试点一周年 预计实现减税约6800亿元
[摘要] 5月1日，全国范围全面推开营业税改征增值税（下称“营改增”）试点满一周年。自日起，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
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5月1日，全国范围全面推开营业税改征增值税（下称&营改增&）试点满一周年。自日起，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。统计数据显示，2012年1月&2017年2月，我国营改增带来的减税总规模累计已超过1.2万亿元。其中，仅日全面推开营改增试点以来，全国减税规模就达到5661亿元。国家税务总局局长王军日前表示，预计全面推开营改增试点一周年将实现减税6800亿元左右。&这是近年来规模的减税措施。&他说。从广东省国税局获悉，截至2017年3月，广东营改增试点纳税人总户数255.73万户，其中四大行业179.12万户。营改增试点全面推开一年来，广东企业减负效果明显。广东税收增速明显回落&我们投入了1000多万元打造自主电商平台，投入2000多万元搞工业旅游，这两个领域的业务增长幅度达到100%。在跨界创新过程中，营改增试点带来的减税为我们助力不少。&在珠海市高新区，珠海罗西尼表业有限公司财务总监张慧介绍，全面推开营改增试点后，该公司抵扣项目增加了，最近厂房装修的抵扣数额很大，营改增试点带来的减税对企业创新投入的支持很可观。这只是我省营改增试点全面推开后的带来的好处之一。肇庆封开县贺江半岛酒店有关负责人介绍，酒店的材料采购、设备采购、服务采购、不动产购置和租赁、办公支出等都可以获得进项抵扣，其中收购农产品的进项抵扣占比46%。相比原先缴纳营业税，餐饮业的税负均明显下降。作为全国经济大省，截至2017年3月，广东省四大行业纳入营改增试点的纳税人总户数高达179.12万户。从广东税收收入数据来看，&十二五&以来，税收增长速度从&十一五&期末（2010年）的23.6%回落至&十二五&期末（2015年）的14.8%，再进一步回落至&十三五&开局（2016年）的6.7%。专家分析，税收增速明显回落，营改增等结构性减税成效明显是重要原因。增强企业创新内生动力营改增带来的减负让企业有了新的变化：手机生厂商维沃移动通讯有限公司计划在5年内投入至少25亿元资金用于厂房建设和购买生产设备；作为国内主要汽车生产厂家之一，广汽本田及时调整业务管理模式，将更多物流运输、技术研发和广告等业务外包，接受更多专业化服务；创兴银行有限公司汕头分行在充分享受减负红利的同时，银行业务模式、产品组合，乃至未来发展方向都在进一步优化&&除直接减税效应之外，营改增还带来了多重积极效应。由于技术研发的中间投入，均能纳入增值税抵扣范围，增强了企业创新的内生动力。今年一季度数据显示，广东先进制造业和高技术制造业增速明显，分别增长10.2%、14.1%；全省专利申请量达到143774件，增长53.7%；高技术服务业加速发展，互联网和相关服务、软件和信息技术服务业一季度实现营业收入同比分别增长42.2%、25.3%，信息传输、软件和信息技术服务业企业个数增长28.9%，经济结构优化明显。广东省国税局局长胡金木表示：&全面推开营改增试点通过促进专业化分工协作，拉长产业链，一些研发、设计、营销等内部服务环节从企业主业剥离，成为效率更高、专业更强的创新主体，催生了新技术、新产业、新业态、新商业模式，为广东经济结构优化和供给侧结构性改革注入了新动能。&激发市场主体创业热情同时，营改增还激发了市场主体创业热情。今年一季度全省新登记市场主体增长25.8%，注册资金增长2.4倍，市场活力进一步增加。另一方面，企业规范化管理有效增强，市场运行秩序进一步规范。企业普遍优化经营模式，开展集中采购，积极取得进项抵扣，内部管理逐步走向规范；同时，增值税抵扣机制覆盖面更广，出于抵扣的需要，下游企业纷纷向上游企业索取发票，既促进了市场运行机制和秩序的规范，又进一步营造了&褒扬诚信、惩戒失信&的社会诚信环境。据粗略统计，营改增后建筑业纳税人月均开具发票量为营改增前的1.7倍。此外，营改增还推动了财税体制改革。据介绍，营改增作为具有重大牵引作用的改革举措，对中国整个财税体制改革都形成了强有力的推动。随着营改增深入实施，中国直接税体系改革提速，地方税体系构建加快，税收征管体制改革稳步推进，预算管理体制也相应作出重大调整，与推进国家治理体系和治理能力现代化相匹配的财税体制改革驶入快车道。近年来，广东财税部门同心协力，互相配合，国地税加大合作力度，在征管一线连续奋战，确保改革各阶段顺利进行。我省不仅率先开发了试点纳税人数据信息迁移平台，在全国推广使用；还独创地性编制了一批试点宣传培训资料，在全国推广使用；&互联网+营改增&扎实推进，技术水平国内领先。营改增广东试点户数最多，试点任务最重，但启动顺利、运行平稳、见效较快，改革红利正逐步释放。（南方日报）延伸阅读：
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营改增作为牵一发而动全身的改革，其对改革的影响不是局部性的，而是整体性的。
　　2016年《政府工作报告》中提出，从5月1日起全面实施营改增，引起社会各界高度关注。政商学各界从各自不同的角度，对营改增给产业分工、行业发展、税制结构等不同方面带来的影响做了较为深入的分析，从不同的侧面可以了解观察营改增带来的巨大效应。其实，营改增作为牵一发而动全身的改革，其对改革的影响不是局部性的，而是整体性的。从全局性、前瞻性的视角来观察，即把营改增放在政府与市场关系、政府与社会关系、中央与地方关系这三个维度来考察，其产生的效应是牵引性的，也是辐射性的，可以有效推动国家治理结构的重塑。
一、在政府与市场关系维度，营改增提升市场在资源配置中的决定性作用
　　随着营改增试点的全面实施，增值税取代营业税，将两者并行存在于二产业和三产业的流转税二元税制模式转换为一元税制模式，增值税覆盖所有货物、服务的生产、流通和消费。这使税制中性化的程度由此得以提高，为市场在资源配置中决定性作用的发挥创造了更优的税制环境。
　　营改增有利于产业分工细化。营业税以营业额为税基，按固定比例征收，重复征税特征明显。营改增从制度上消除了重复征税，使我国流转税的税收中性特征进一步强化，降低了税制对市场产生的扭曲性影响，企业不再有为避税而选择“大而全”、“小而全”的组织结构，也不再有购买服务不能抵扣的后顾之忧，从而促进服务业特别是研发等生产性服务业发展。这一方面细化了产业分工，拉长了产业链，另一方面，也解除了因重复征税而对服务业带来的税收抑制，同时，也扩大了服务业的市场，可促进服务业的生产和消费。
　　营改增有利于产业之间的融合发展，促进工业服务化。产业分工细化与产业相互融合发展是当前产业结构演变的基本趋势，并不断向工业服务化方向发展，推动产业结构高级化，提高全要素生产率。贯通服务业内部和二三产业之间抵扣链条，与当前从产品为中心转向以服务为中心的二三产业相互渗透的发展趋势相适应，能够为制造业、服务业融合提供良好税制环境。制造业购买服务，可以获得增值税发票作为进项税额抵扣，与不能抵扣的情形相比，相当于给制造业提供了税收激励。营改增鼓励制造业购买服务，尤其是生产性服务，如技术研发、技术转让和咨询服务等，也有利于推动传统工业向服务型工业转变，促进工业服务化。
　　营改增有利于激化微观主体活力，推动大众创业和万众创新，给经济发展注入新动能。营改增使得国民经济生产、流通、服务的各环节税收抵扣链条完整，从制度设计上彻底消除重复征税。在营改增试点全覆盖的同时，彻底向消费型增值税转型，新增不动产所含税收可以抵扣。增值税扩围和转型，产生了叠加的减税效应。截至2015年底，累计实现减税6412亿元，预计2016年的减税金额将超过5000亿元，而且在营改增后“确保所有行业税负只减不增”。从降成本来看，营改增是典型的通过改革降成本，具有长效性，这与通过优惠政策短期降成本结合起来，可以实现改革效应与政策效应的叠加放大。
　　税制统一、税收中性、税负减轻，促进制造业、现代服务业的分工细化和相互融合发展，激化市场主体活力，为产业结构转型升级提供了新动能。归结起来，就是促进市场在资源配置中起决定性作用。营改增试点的全面实施，使十八届三中全会提出的政府和市场关系改革得到实实在在的深化，更好地发挥政府作用，使政府有为；同时，促进市场发挥资源配置的决定性作用，使市场有效。
二、在政府与社会关系维度，营改增能够激化社会主体的活力
　　营改增看似是税制改革，属于经济层面的改革，其实，也可以牵引社会改革，从促进社会建设和改善民生，激化社会主体活力。
　　营改增能够有效促进就业。营改增的减税效应，不只是在经济降速条件下稳住存量岗位，也有利于新增就业岗位。服务业是中小微企业生存发展的主要领域，随着服务业整体税收环境的不断改善，中小微企业的发展将会迎来新的春天。中小微企业蓬勃发展，不仅能够提供更多就业岗位，而且也能提升就业质量，扩大正规就业。同时，企业成本降低，创业空间变大，通过创业带动就业。有了更多的就业，老百姓就能有更多收入，从而有利于改进民生。就业扩大，收入增多，社会预期稳定，消费与投资也能跟进，就可形成经济与社会的良性循环。
　　营改增能够促进产学研的结合。二元税制的消除，促使研发部门从“大而全”“小而全”的组织形态中独立出来，使分工进一步细化。研发机构的发展也使营改增改革从经济层面走向社会层面。众所周知，科研院所具有研发优势，而很多科研院所是事业单位，不是经济组织，属于社会主体。科研院所为企业提供服务，走向产业化、市场化，涉及到政府与社会的关系，而与企业的这种融合又涉及到社会与市场的关系。营改增对研发服务的税收激励，可促进科研院所的社会化和市场化，为其提供了更大的发展空间，从而推动产学研的融合。如果有事业单位体制改革的配合，产学研结合将会迎来新的发展阶段。
　　营改增有利于推进创新驱动战略实施。创新是社会活力的体现，也是引领发展的第一动力。创新主体，既有经济主体，也包括社会主体。思想家、理论家和科学家都是重要的创新主体，他们的成果有更广阔的应用舞台，能够通过间接的市场化和产业化造福社会，将能大大激化社会主体的创新活力。这是经济主体创新的源头活水，创新驱动就有了根基。营改增是对服务业的改革效应，比减税更重要的是扩大了各行各业对创新服务的需求。产品、工艺、管理和商业模式的创新体现在经济领域，其需求会扩大到对社会领域，对科研院所，教科文卫提出新的需求，从而牵引其发展。就此而论，营改增有利于培养大众创业、万众创新的热情，释放全社会创业创新潜能，以社会活力的提高推进创新驱动，从而为创新驱动战略的实施注入社会动力。
三、在中央与地方关系维度，营改增牵引财政体制改革
　　营改增后，地方主体税种缺失，倒逼财政体制(中央与地方财政关系)的改革。如何重构地方税体系，就成为首要问题。有观点认为，营改增使中央从地方拿走了更多，可以通过增值税分享比例的调整来弥补地方财力的“损失”。但税制改革不仅是对中央地方财政收入分配关系数量上的调整，而且对中央地方税源结构、税收质量等都会产生重大影响。中央地方财权划分，对地方政府行为将会产生重大影响。如果地方增值税比例提高，从眼前看，可解决地方因营改增造成的短收问题，但从长期看，可能出现激励不相容的后果。地方为了获得更多财政收入，将会追求更大的投资额、更多的上项目，也就是可能走“招商引资”的老路，对经济的整体转型升级和结构调整带来不利影响。营改增，把财政体制改革带到了一个十字路口。
　　中央与地方财政关系的重构，不仅涉及中央地方财力的分配，而是要对包含财权、事权和财力的财政体制三要素进行重新匹配组合。财权划分上要综合考虑税权、费权、产权等，彻底调整中央和地方财权划分范围和方式。对中央和地方事权划分进行调整，使广义财权、事权划分同步推进。
　　营改增为国家纵向治理结构改革提供了契机。营改增对中央与地方财政体制改革提出了迫切要求，而这恰恰是纵向国家治理结构的核心内容。与形成相对独立的地方治理体系相适应，营改增之后的首要任务是形成相对独立的地方税体系，让地方有一定的预算平衡能力。地方税体系的完善既要发挥地方政府的积极性，又要体现转变经济发展方式、扩大内生增长动力的战略方向，即在保持现有中央和地方财力格局总体稳定的框架下，应构建主要以收入—消费为税基的地方税体系。这需要打破教科书上的教条，从现阶段的我国现实出发配置中央地方税种。
　　总体看，当前的结构性改革实质上是国家治理结构改革。财税改革作为全面深化改革，也就是国家治理结构改革的突破口，是与财政作为国家治理基础和支柱的定位是分不开的。营改增作为财税改革的重要内容，放到国家治理结构这个大框架下来看，营改增的牵引性、推动性、辐射性等是相当显著的，说营改增牵一发而动全身并非虚言。所以，我们对营改增的认识也应跳出行业、产业等经济视角，而是基于国家治理结构重塑来看待，即从国家治理结构的高度来认识、完善营改增。
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营改增作为财税改革的重要内容，放到国家治理结构这个大框架下来看，营改增的牵引性、推动性、辐射性等是相当显著的，说营改增牵一发而动全身并非虚言。
营改增作为财税改革的重要内容，放到国家治理结构这个大框架下来看，营改增的牵引性、推动性、辐射性等是相当显著的，说营改增牵一发而动全身并非虚言。
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中新社北京9月28日电 (记者 赵建华)中国国家税务总局28日公布消息说，截至2017年7月底，中国建筑、房地产、金融、生活服务四大行业纳税人共计1218万户，比日四大行业改革前国地税交接户数增加207万户。
资料图：日起，中国全面推行营业税改征增值税试点(简称营改增)，增值税实现对国民经济三次产业全面覆盖。图为浙江增值税电子普通发票。(浙江省国家税务局供图) 中新社记者 钟欣 摄
上述改革是指去年5月1日起，中国在全国范围内全面推开营改增(营业税改征增值税)，将建筑、房地产、金融、生活服务四大行业全部纳入营改增试点。
营改增使增值税公平、中性优势得以体现，减轻了纳税人税收负担，激发了市场主体创业积极性。国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫介绍说，随着时间推移，营改增试点扩大税基效应日益明显。2017年，四大行业试点纳税人月均增加20万户，显著高于2016年的月均增加8.4万户。
中央财经大学教授樊勇相信，随着改革的推进，营改增对经济发展新动能的培育和推动作用越来越强，为税基扩大注入了更多新活力。
中国全面推开营改增试点后，企业购进固定资产和不动产可以抵扣进项税额。如此，降低了企业投资成本，减少了现金流支出，成为鼓励投资、带动供给的“催化剂”。增值税发票数据显示，2015年全国工业设备投资接近零增长，在营改增试点的作用下，2016年增长达5.2%。月工业设备投资同比增长16.7%，快于去年同期13.1个百分点。
中国国家行政学院经济学部教授许正中分析，营改增涵养税基、促进投资是一个内外兼备的双向推力。营改增将在拉长产业链条扩大税基、促进新动能成长和产业升级等方面进一步发挥重要作用，既为当前发展提供有力支撑，也为经济保持中高速增长、迈向中高端水平增添动力。(完)
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09-28 18-09新华网
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