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征管规范题库(9.2版本)
类型题型 简答题 简答题 简答题 简答题 简答题 简答题 简答题 简答题题目 什么时间开始，税务总局将在全国范围内试行《全国 税收征管规范（1.0版）》。 《全国税收征管规范（1.0版）》将各项征管具体业 务分为多少个业务类别、多少个业务小类？ 《全国税收征管规范（1.0版）》对应具体多少个税 收征管业务，涉及税收政策法规与规范性文件多少 份？ 《全国税收征管规范（1.0版）》实现的三个涵盖是 什么？ 《全国税收征管规范（1.0版）》实现的三个规范是 什么？ 《全国税收征管规范（1.0版）》实现的三个对接是 什么？ 《全国税收征管规范（1.0版）》实现的五个鲜明特 点是什么？ 《全国税收征管规范（1.0版）》出台要达到的目标 是什么？ 为了使《全国税收征管规范（1.0版）》更贴近我省 业务实际，以我局为试点，省局组织对《全国税收征 管规范（1.0版）》进行了全面细致的分类梳理、完 善修订，在剔除总局规范中地税业务和我省没有的区 域性业务外，修订我省依申请业务140项，修订后依 申请业务合计（ ）项，其中即办业务（ ）项。 《全国税收征管规范（1.0版）》涉及的业务事项按 照发起方式的不同分为哪两类？ 《全国税收征管规范（1.0版）》涉及的业务事项按 照事项属性分为哪两类？ 结合我省落实情况，请问《全国县级税务机关纳税服 务规范》与《全国税收征管规范》有什么共同点和差 异点？ 《全国税收征管规范（1.0）》具有的五个鲜明特点 中“执行政策规范化”的具体含义是什么？选项（该列仅用于单选题和 多选题，使用分号将各选项 进行拼接。）
11个 152个 612个 1125份答案涵盖税收征管所有法律法规、涵盖税收征管所有业务事项、涵盖国地税 所有各级机关。 是指规范税收征管基本流程、规范税收征管基本行为、规范税收征管基 本资料。 包括对接前后台业务、对接基层实务、对接内部管理机制及运行支撑手 段。 执行政策规范化、办理业务标准化、业务流程简约化、指导工作实用化 、具体应用可扩展化。 涉税事项更确定、管理服务更公平、业务办理更便捷、办税成本更经济 。简答题278241简答题依职权业务事项和依申请业务事项 即办事项和非即办事项 《全国县级税务机关纳税服务规范》是总局为了规范县级税务机关为纳 税人服务的行为而制定的，主要以依申请事项为主。《全国税收征管规 范》是总局为全国各级税务机关制定的涵盖税收征管各项业务的规范体 所有规范事项坚持依法依规，以国家税收法律法规和总局制定的规范性 文件为政策依据，将税收法律法规条文细化为可操作的流程、环节和文 书。规 范 整 体简答题 简答题 简答题整 体 概 况简答题 简答题 简答题 简答题 简答题 简答题 简答题《全国税收征管规范（1.0）》具有的五个鲜明特点 中“办理业务标准化”的具体含义是什么？ 《全国税收征管规范（1.0）》具有的五个鲜明特点 中“业务流程简约化”的具体含义是什么？ 《全国税收征管规范（1.0）》具有的五个鲜明特点 中“指导工作实用化”的具体含义是什么？ 《全国税收征管规范（1.0）》具有的五个鲜明特点 中“具体应用可扩展化”的具体含义是什么？ 省局把哪个地市作为我省《全国税收征管规范（1.0 版）》推行试点单位？ 总局要求哪些省作为《全国税收征管规范（1.0版） 》的试点运行单位？ 《全国税收征管规范（1.0版）》对各部门税收管理 相关政策法规进行了梳理，从哪六个方面开展了梳理 工作？ 如何理解《征管业务规范1.0版》中“征管”的概 念？ 《全国税收征管规范（1.0版）》出台要达到的目标 中“涉税事项更确定”的含义是什么？ 《全国税收征管规范（1.0版）》出台要达到的目标 中“管理服务更公平”的含义是什么？ 《全国税收征管规范（1.0版）》出台要达到的目标 中“业务办理更便捷”的含义是什么？ 《全国税收征管规范（1.0版）》出台要达到的目标 中“办税成本更经济”的含义是什么？明确了所有征管事项的实体性和程序性要求及标准，以标准化规范税务 机关履行职能。 减少表证单书，简化工作程序，把每一业务事项按照“启动―处理―结 束”三个环节有机串联起来，做到精简、高效。 使各项征管业务便于操作、便于执行、便于落实，力求检索简单、脉络 清晰、示范直观、提示明确。 考虑各地实际，在业务事项描述中专设业务创新处理条目，融合征管实 践创新内容，实现对税收创新业务的引领和兼容。 安阳 河南、广东和内蒙古 统一理念、制度化、流程化、表单化、信息化、操作手册化 征管的概念不是征管科技部门的概念，而是大征管的概念，是关系到所 有税收业务部门的规范，征管、货劳、所得税、出口退税、稽查、收入 规划等部门的业务都包含在内。 坚持税收法定原则，所有税收征管事项，包括业务事项本身、处理过程 、处理内容皆于法有据，确保严格按照法定权限、程序和标准行使权力 、履行职责。 通过统一办税事项的实体性和程序性要求、公开办理过程和结果，规范 税务机关履行职能，快速响应纳税人的办税要求和诉求，防止侵害纳税 人合法权益行为的发生。 切实落实职能转变、简政放权的要求，对税收优惠类业务实现适度归 并，将税收优惠业务分为备案和审批两大流程，确保优惠处理流程规范 稳定。 合理设计征管业务必经的办理环节和工作职责，利用信息技术，将需要 纳税人跑多次的事项简化为即办事项，简并优化相关涉税文书资料，能 生成的不用报送、能共享的不用采集，减轻纳税人办税负担 b a b简答题简答题简答题简答题简答题 单选题 单选题 单选题定期定额户典型调查分析中，典型调查户数应当占该 2%;5%;10%;15% 行业、区域总户数的（）以上 定期定额户典型调查年度内不得少于（）次 2;3;4;5 个体双定户定额办理（首次）的办结时限为（）个工 5;7;10;15 作日单选题单选题 单选题 判断题 单选题税务机关应在非正常户认定的（），在办税场所或者 当月;次月;满两个月;满三个 广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常 b 月 户 纳税人被列入非正常户超过()的，税务机关可以宣布 其税务登记证件失效。 一个月;三个月;六个月;一年 b 跨区迁出通过金税三期系统中()模块实现 跨区迁入时，在金税三期系统中先进行开业登记，并 通过变更登记模块对经营地址进行变更 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当 到()开具《外出经营活动税收管理证明》。 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，自《 外出经营活动税收管理证明》签发之日起()内未办理 报验登记的，所持证明作废，纳税人需要向主管税务 机关重新申请开具 个体双定户首次核定定额,税源管理部门应于（）个 工作日内完成实地调查。 对于流转业务，办税服务厅负责留存每项流转业务形 成的《业务事项流转单》，于每月结束后（ ）个工 作日内进行归集整理;审核审批部门、业务主管部门 负责留存本单位终审的流转业务资料及接收的即办业 务中的备案类资料，于每月结束后（ ）个工作日内 对上月资料进行归集整理。 依申请事项中的即办业务资料传递或归集整理涉及备 案类资料的，由办税服务厅办结后( )个工作日内填 制《业务资料交接单》传递至业务主管部门。涉及其 他资料的，由办税服务厅集中留存，并于办结后( ) 个工作日内归集整理。 对纳税人延期申报申请进行审核、核准，并核定预缴 税款的部门是（ ） 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳 税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还 多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时 查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法 律、行政法规有关国库管理的规定退还。 变更登记;注销登记;税务登 记; b 对 主管税务机关;经营地税务机 a 关 10日;15日;20日;30日 d单选题单选题7;3;1;15b单选题5 10;10 5;5 5;10 10d单选题5 10;10 5;5 5;10 10c单选题税务分局;办税服务厅;征管 部门;税源管理科c单选题7日;30日;1年;3年d多选题多选题多选题多选题多选题《发票领用簿》;定额发票、 手工发票起止号码、开具金 额、开具日期等内容的分月 纳税人进行发票验旧时应提供的资料包括（） 汇总开具信息;红字发票及对 应的蓝字发票或购货方退货 、折让的有效证明;作废发票 全部联次 普通发票票种核定;非正常户 下列属于即办事项的有（） 解除;增值税专用发票核定; 印有本单位名称发票办理 自行申报;核定定额;定额公 税务机关核定个体工商户定额的程序包括（） 示;上级核准;下达定额;公布 定额 税务机关在日常检查过程中 发现定期定额户经营额、所 得额连续纳税期超过定额 的，而定期定额户不自行申 报经营情况的;未按照规定期 限自行申报经营情况的定期 定额户;税务机关通过发票验 下列属于税务机关依职权对定期定额户重新核定定额 旧或代开发票统计，发现未 的情形包括（） 达起征点的定期定额户在核 定期内的实际经营额连续3个 月超过或低于核定定额的 20％的;税务机关通过发票验 旧或代开发票统计，发现起 征点以上的定期定额户在定 额执行期内的实际经营额超 过核定定额的20％的 办理纳税申报后，纳税人未 在税款缴纳期限内缴纳的税 款;经批准延期缴纳的税款期 税务机关公告的欠税包括（） 限已满，纳税人未在税款缴 纳期限内缴纳的税款;滞纳 金;罚款abcdabdabcdefabcdab多选题下列可以不办理税务登记的包括（）多选题纳税人申请延期申报应提供的资料包括（）国家机关;个人（自然人）; 无固定生产经营场所的流动 性农村小商贩;应办而未办工 abc 商营业执照的纳税人;非独立 核算的分支机构 书面申请;《延期申报申请核 准表》;《税务行政许可申请 表》;纳税人确有困难不能正 bc 常申报的情况证明多选题下列属于税务行政许可事项的有（）多选题非正常户解除的办理流程延期申报;个体双定户申请调 整定额;个体双定户核定定额 ab （首次）;印有本单位名称发 票核定 纳税人提供情况说明和解除 非正常状态的理由,符合条件 的，办税服务厅当场受理;对 已宣布其税务登记证件失效 的纳税人收缴原税务登记证 件，并重新发放税务登记证 件;办结后，按照内部业务分 abcd 工，依法对纳税人存在的违 法违章行为进行处理;违法违 章行为内容包括：未申报、 未缴纳、未结案件等行为多选题多选题税务登记证正、副本;个体工 商户定额核定审批表;税务行 bc 政许可申请表;身份证复印件 核定税款通知书;核定税款通 个体双定户纳税人申请调增定额,报送资料种类齐 知书和准予税务行政许可决 全，填写内容完整，签章齐全规范，办税服务厅当场 定书;不予变更纳税定额通知 bd 受理并办结，同时向纳税人制发( )(文书);资料不齐 书;不予变更纳税定额通知书 全的，一次性告知纳税人补正资料。 和不予税务行政许可决定书 个体双定户纳税人申请调增定额，应提供的资料有 （）。多选题多选题异地非正常户纳税人的法定 代表人或经营者申报办理新 的税务登记的,税务机关发放 临时税务登记证及副本;从事 生产、经营的纳税人未办理 工商营业执照也未经有关部 门批准设立的,应当自纳税义 务发生之日起30日内申报办 理税务登记，税务机关发放 临时税务登记证及副本;有独 立的生产经营权、在财务上 独立核算并定期向发包人或 纳税人有以下（ ）情形的，应当在规定的期限内， abcd 者出租人上交承包费或租金 向生产、经营地税务机关申请办理临时税务登记。 的承包承租人,应当自承包承 租合同签订之日起30日内,向 其承包承租业务发生地税务 机关申报办理税务登记,税务 机关发放临时税务登记证及 副本;境外企业在中国境内承 包建筑、安装、装配、勘探 工程和提供劳务的,应当自项 目合同或协议签订之日起30 日内,向项目所在地税务机关 申报办理税务登记,税务机关 发放临时税务登记证及副本 《税务登记表（适用临时税 务登记纳税人）》1份，国地 税联合办证的2份;项目合同 或协议原件及复印件（承包 承租人及境外企业提供）;法 纳税人申请办理临时税务登记证，应提供的资料有（ 定代表人（负责人）、业主 abcd ）。 居民身份证、护照或其他证 明身份的合法证件原件及复 印件;组织机构代码证书及其 复印件（办理了组织机构代 码证的）多选题对已领用发票却未及时申报的新增纳税人、列入企业 异常名录的纳税人，税务机关应当（ ） 目前个体双定户纳税人可以采用的申报缴税方式有（ ）。多选题多选题纳税人有下列（ ）情形，不能按期缴纳税款的，经 省、自治区、直辖市国家税务局批准，可以延期缴纳 税款，但是最长不得超过三个月。多选题分析题分析题简答题下列为废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人的有（ ） 某个体工商户，定额核定结果为未达起征点，5月份 向其主管税务机关申请代开增值税专用发票，税务机 关以该纳税人未达起征点为由，拒绝为其代开，请问 税务机关的做法是否正确，请简述理由。 某纳税人在日办理了工商营业执照，于5 月5日自行到税务机关申报办理税务登记，税务机关 以逾期办理税务登记为由对其处以300元罚款，请分 析该税务机关的做法是否恰当。 申报期后，税务机关应对未按照规定期限办理纳税申 报和报送纳税资料的纳税人，依据逾期未申报清册、 逾期未报送资料清册，逐户制作 何种文书，并送达 给纳税人 税务机关公告欠税的期限是如何规定的？可停止供应发票;实地核查; 对查无下落的纳税人依照有 abc 关规定纳入“非正常户”管 理;注销其税务登记证 批量扣税;银行端自行申报缴 税;用电子钥匙进行网上申 abd 报;直接上门申报 因不可抗力，导致纳税人发 生较大损失，正常生产经营 活动受到较大影响的;因管理 不善致使存货毁损，产生巨 ad 额损失的;纳税人资金紧张 的;当期货币资金在扣除应付 职工工资、社会保险费后， 不足以缴纳税款的 产品生产者;废弃产品处理 ac 厂;受托加工者;委托加工者 不正确。按照《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问 题的公告 》（国家税务总局公告2014年第57号 ）第三条：“增值税小 规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增 值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专 不恰当。根据《国家税务总局关于修改&税务登记管理办法&的决定》 （国家税务总局令第36号）的规定，纳税人不办理税务登记的，税务机 关应当自发现之日起3日内责令其限期改正;逾期不改正的，依照《征管 法》第六十条第一款的规定处罚。 税务事项通知书 欠税公告期限为企业或单位欠税的，每季公告一次;个体工商户和其他个 人欠税的，每半年公告一次;走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查 无下落的非正常户欠税的，随时公告。 错。业务资料“谁终审、谁留存”。即办业务资料一般由受理部门留 存，即办业务中的备案类资料由业务主管部门留存，流转业务资料由终 审部门留存。简答题判断题纳税人涉税事项业务资料统一由办税服务厅留存。征征 管 业 务 部 分判断题判断题 判断题 判断题判断题个体工商户定额核定中，主管税务机关根据公示意见 结果修改定额后，将核定情况报经分局长审核批准 后，向纳税人下达定额结果。 采取简易申报方式的定期定额户，通过网上申报缴税 （含批量扣税），可不办理申报手续，不报送相应申 报表 纳税人自行发现以前属期存在少缴税款的情形，主动 补缴的，可以不加收滞纳金。 实行网上申报纳税人申报期内发现申报表内填写的内 容存在错误，需要对申报表数据进行作废的，可以电 话申请税务机关删除申报表，无需提供任何资料。 通过财税库银横向联网电子缴税系统划缴税款到国库 （经收处）后，需要取得税收票证的，可以要求缴税 银行或税务机关为其开具。 企业纳税人成立的非独立核算的分支机构，其纳税人 识别号为总机构识别号后加两位顺序码 纳税人注册地与生产、经营所在地不一致的，纳税人 可以选择到注册地或生产、经营所在地税务机关申报 办理税务登记。 纳税人经核准延期办理纳税申报的，其财务会计报表 报送期限可以顺延 纳税人可自主选择申报方式，无需税务机关核准 对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务 登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资 料。错。报经县以上税务机关审核批准对 错 错。 应提交《申报表作废申请单》对 错。 企业分支机构也应当领取组织机构 代码证书，按照规定编制纳税人识别号， 办理税务登记。 错。 向生产、经营所在地税务机关申报办 理税务登记 对 对 对判断题判断题 判断题 判断题 判断题判断题错。实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向 主管税务机关申报办理停业登记。纳税人停业期满不能及时恢复生产经 实行查账征收的个体工商户需要停业的，应当在停业 营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。纳税人的 停业期限不得超过一年。 前向主管税务机关申报办理停业登记判断题异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理 新的税务登记的，税务机关发放税务登记证及副本; 错。异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记 的，税务机关发放临时税务登记证及副本 已办理临时税务登记的非正常纳税人的法定代表人或 经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，可申报转 办正式的税务登记判断题对判断题判断题判断题判断题判断题流转业务中，若要求纳税人提供1份涉税表格，则该 份表格及纳税人提供的原始资料均由办税服务厅留存 。 流转业务中，若要求纳税人提供1份以上涉税表格， 则层报过程中负责审核审批的国税机关各留存1份， 纳税人提供的原始资料由办税服务厅留存。 按照业务资料“谁终审、谁留存”的原则，要求税收 征管业务资料归集整理、统一归档，各业务部门应明 确专人负责税收业务资料的传递、归集、整理、接收 等工作。 纳税人发起的涉税事项，除另有规定外，全部由办税 服务厅统一受理，真正实现“窗口受理、内部流转、 限时办结、窗口出件”。 办税服务厅在办理税务登记、发票增量增版、发票代 开等涉税事项过程中，虽符合办理标准，但认为存在 税收风险的，应将信息及时传递风险管理部门。错。流转业务中，若要求纳税人提供1份涉税表格，则该份表格及纳税人 提供的原始资料均由负责终审的国税机关留存。 错。流转业务中，若要求纳税人提供1份以上涉税表格，则层报过程中负 责审核审批的国税机关各留存1份，纳税人提供的原始资料由负责终审的 国税机关留存。 对对对判断题错。纳税人、扣缴义务人需要延期申报的，应当在申请延期的申报期限 纳税人可以在例征期结束向税务机关申请延期申报。 内提出申请。纳税人经核准延期办理纳税申报的，其财务会计报表报送 期限可以顺延。 错。为加强税务机关对欠税的管理，防止纳税人转移资产逃避纳税义 欠缴税款10万元以上的纳税人在处分其不动产或者大 务，税收征管法规定，欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者 额资产之前，应当向税务机关报告。 大额资产之前，应当向税务机关报告。 税务机关可以将车辆购置税完税证明交由受托单位开 错。日起施行的《车辆购置税征收管理办法》规定：主管税 务机关要加强完税证明管理，不得交由税务机关以外的单位核发。 具。判断题判断题简答题简答题简答题 简答题简答题简答题 简答题 简答题 简答题 简答题简答题简答题从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当 自领取工商营业执照之日起多长时间内申报办理税务 登记？ 临时税务登记纳税人已领取营业执照或已经有关部门 批准的，应当自领取营业执照或自有关部门批准设立 之日起多长时间内，向税务机关申报办理税务登记？ 个体工商户办理了组织机构代码证，那么办理税务登 记时提供了组织机构代码证和身份证，纳税人识别号 的编码规则是什么？ 在办理税务登记时，缴纳和扣缴文化事业建设费的纳 税人需额外提供的资料是什么？ 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经 有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30 日内申报办理税务登记，税务机关发放哪种税务登记 证件？ 纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应该怎么 办？ 纳税人的停业期限最长不得超过多长时间？ 查账征收个体工商户办理注销税务登记且符合条件 的，多长时间内办结？ 定期定额户办理注销税务登记且符合条件的，多长时 间内办结？ 已被认定为非正常户的纳税人，如果又继续履行纳税 义务，税务机关应当如何办理？ 增值税一般纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务 登记机关跨县（区）改变的，保留其增值税一般纳税 人资格，尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣，并向纳 税人发放哪两种文书？ 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机 关的，应当持( )向变更后的税务登记机关办理跨 区迁入业务。30日30日行政区划码+组织机构代码 《文化事业建设费登记表》临时税务登记证及副本 应当在停业期满前向税务机关提出延长停 业登记申请。 一年 自受理之日起20个工作日办结。 即时办结/当场办结 解除非正常户认定，并将其纳入正常管理 。 《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单 》和《纳税人迁移通知书》《纳税人迁移通知书》简答题简答题简答题简答题 简答题 简答题简答题 简答题 简答题 简答题 简答题纳税人A到外县（市）临时从事生产经营活动，2月 10日到主管税务机关开具了《外出经营活动税收管理 证明》，4月2日向经营地主管税务机关进行报验登记 时，被告知《外出经营活动税收管理证明》已作废， 不予办理。请问，经营地主管税务机关的做法是否符 合《规范》，纳税人A应当怎么办？ 纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗 失税务登记证件之日起多长时间内，书面报告主管税 务机关？ 从事生产、经营的纳税人存款账户账号发生变化的， 应当自发生变化之日起多长时间内，向主管税务机关 书面报告？ 纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存 在错误，现已超出申报期限，应该采用哪种方式进行 纠正？ 《委托代征协议书》有效期最长不得超过多长时间？ 委托代征税款的，如果存在未征少征税款情形的，税 务机关应向纳税人追缴税款，并可按《委托代征协议 书》的约定向代征人按日加收未征少征税款（ ）的 违约金？ 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时 经营活动的单位和个人领购发票的，应当如何办理？ 某个体工商户欠税5万元后走逃的，由哪一级税务机 关进行公告？ 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或 者少缴税款的，税务机关在几年内可以要求纳税人、 扣缴义务人补缴税款？是否加收滞纳金？ 对个体工商户进行非正常公告的，公告应包含哪些内 容？ 对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正 常户超过多长时间，税务机关可以注销其税务登记证 件？符合规范，纳税人A需要向主管税务机关 重新申请开具15日15日申报错误更正 3年 万分之五 可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不 超过10000元的保证金，并限期缴销发票。 由省、自治区、直辖市和计划单列市国家 税务局、地方税务局公告 3年 不得加收滞纳金业户名称、业主姓名、纳税人识别号、居民身份证或其他有效身份证件 号码、经营地点 两年简答题简答题简答题简答题纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳 或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期 不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍 仍未缴纳的，税务机关除依照征管法第四十条的规定 以下 采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可 以处（ ）的罚款。 主管税务机关可以在一定期限内对新登记为一般纳税 人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，其辅导 3个月 是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含 期管理的期限为几个月？“小型商贸批发企业”的标 10人）以下的批发企业。 准是什么？ 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《中华人民共和国征收管理法 哪种情况下，税务机关可以收缴其发票或者停止向其 》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理，税务机关可以收缴其 发售发票。 发票或者停止向其发售发票。 纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期 届满后（ ）内，持《外出经营活动税收管理证明》 10日 回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管 理证明》缴销手续。 代开发票是指由税务机关根据收款方（或提供劳务服务方）的申请，依 词语解释：代开发票。请解释一下“代开发票”是什 照法规、规章以及其他规范性文件的规定，代为向付款方（或接收劳务 么意思？ 服务方）开具发票的行为。 《代开发票申请表》;税务登记证副本，自然人提供身份证明原件及复印 件，依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证;经办人身份证 代开普通发票申请，纳税人应提供的资料都有哪些？ 明原件及复印件;购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的 书面证明，如业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印 件。 纳税人报送资料种类齐全，填写内容完整，签章齐全规范的，办税服务 厅当场受理，纳税人符合代开条件，并且依照税收法律、行政法规规定 应当缴纳税款的，办税服务厅应当先征收税款，再开具发票，代开发票 与预缴税款需分别办理;资料不齐全的，一次性告知纳税人补正资料。简答题简答题简答题请简述一下代开普通发票的办理流程。 依法办理税务登记，需要领用发票的单位和个人，在 领取税务登记证件后，向主管税务机关办理领用发 票，主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围和 规模，确认领用发票的( )，并发放《发票领用簿》 。简答题种类、数量、开票限额以及领用方式简答题 简答题纳税人发票丢失的，应当如何采取补救措施？ 什么情况下，税务机关可以为纳税人作废已代开的发 票？ 纳税人、扣缴义务人什么情况下可以办理延期申报？简答题发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当 日书面报告税务机关，并登报声明作废。 因开具错误、销货退回、销售折让、服务 中止等原因，已代开发票需作废的，税务 机关为纳税人作废已代开的发票。 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申 报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告 表的，经税务机关核准，可以延期申报。 纳税人有下列情形之一，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市 国家税务局批准，可以延期缴纳税款：（一）因不可抗力，导致纳税人 发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;（二）当期货币资金 在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。 分为吸收合并和新设合并 存续分立和新设分立 30日 《税务证件挂失报告表》 《纳税人领用发票票种核定表》;《税务登 记证》副本;经办人身份证明，是指经办人 的居民身份证、护照或者其他能证明经办 人身份的证件（首次办理和经办人变更时 提供复印件）;发票专用章印模。 单位和个人用发票时，应当按照税务机关 的规定报告发票使用情况，税务机关应当 按照规定对已开具发票存根联（记账联） 、红字发票和作废发票进行查验，检查发 票的开具是否符合有关规定。简答题纳税人发生哪些情形，可以办理延期缴纳税款？简答题 简答题 简答题 简答题纳税人合并分为哪两种形式？ 纳税人分立分为哪两种形式？ 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，自《 外出经营活动税收管理证明》签发之日起多长时间内 未办理报验登记的，所持证明作废？ 税务登记证件遗失补办，需要填写什么？简答题普通发票票种核定时，纳税人应提供什么资料？简答题什么是发票验旧？多选题以下哪些属于税务代保管资金（）外省、自治区、直辖市来本 辖区从事临时经营活动的单 位和个人申请领购发票按现 行规定交纳的发票保证金;纳 税担保金;采取税收保全措施 abcd 扣押的现金;国家税务总局、 财政部、中国人民银行根据 税收业务需要确定的其它资 金 d单选题单选题多选题多选题判断题国家税务总局监控的重点税源企业按期向税务机关报 办税服务厅;征收管理科;收 送《重点税源企业基本信息表》等报表资料的受理部 入核算科;税务分局 门是（ ） 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或其它当事人以现 金交纳税务代保管资金的，税务机关应当当场开具《 税务代保管资金专用收据》，并按限期、限额（期限 3;5;10;15 和额度由各省级税务机关确定）的规定及时汇总存入 税务代保管资金账户，但&限期&最长不超过（ ） 天。 税收资料调查企业数据采集; 企业集团数据采集;重点税源 以下哪些属于税收调查相关资料范围（ ） 监控企业数据采集;减免收入 数据采集 《中华人民共和国税收缴款 以下票证不能作废：( )已进行上解销号，视 书（银行经收专用）》;《税 同现金管理的全份税收票证已进行汇总，其他税票已 收电子缴款书》;《中华人民 进行结报缴销。 共和国税收缴款书（出口货 物劳务专用）》;《中华人民 共和国税收收入退还书》 税收票证移交时应当有移交人、接管人双方共同签 章，票清离岗。cabdabc错。税收票证移交时应当有专人监交，监 交人、移交人、接管人三方共同签章，票 清离岗。判断题未填用的《中华人民共和国税收缴款书（税务收现专 用）》、《中华人民共和国税收缴款书（代扣代收专 用）》、税收完税证明需要销毁的，应当由两人以上 共同清点，编制销毁清册，逐级上缴省税务机关销毁 。 税收票证管理人员向税务机关税收票证开具人员、扣 缴义务人和代征代售人发放视同现金管理的税收票证 时，应当拆包发放，并且一般不得超过三个月的用量 。 呆账税金确认是指税务机关将（ 缴税金，确认为呆账税金。 ）之前发生的欠判断题错。未填用的《中华人民共和国税收缴款 书（税务收现专用）》、《中华人民共和 国税收缴款书（代扣代收专用）》、税收 完税证明需要销毁的，报经地市级税务机 关批准，指派专人到区县税务机关复核并 监督销毁。 错。税收票证管理人员向税务机关税收票 证开具人员、扣缴义务人和代征代售人发 放视同现金管理的税收票证时，应当拆包 发放，并且一般不得超过一个月的用量。 日; 日;日;2001年5月 D 1日 AC 答案：分为应征凭证、减免凭证、征解凭 证、入库凭证、提退凭证和其他凭证等六 大类。 主要包括税收形势分析、政策效应分析、 税收风险分析、经济运行分析。单选题多选题纸质税收票证、账簿以及其他税收票证资料，应当整 理装订成册，保存期限( )年;作为会计凭证的纸 5年;10年;15年;20年 质税收票证保存期限( )年。 税收会计原始凭证按其反映的税收业务内容的不同， 分为哪几类？ 税务机关根据税收核算、统计、征管、经济数据等资 料，应按月（季、年）或不定期开展税收数据分析工 作，主要包括哪几类分析？ 误收多缴退抵税，指因税务机关误收，或纳税人误缴 而产生的应退还给纳税人的税款。在实际征收过程 中，税务机关发现纳税人超过应纳税额多缴的税款， 应当如何处理？ 税收收入退还书是税务机关依法为纳税人从国库办理 退税时使用的税收票证，具体包括什么？ 金库对账，是税务机关与国库就哪几类税金进行的核 对？ 税务机关发现纳税人多缴税款，办理退税的，本税务 事项在几日内办结？ 纳税人多缴税款的，自结算缴纳税款之日起三年内发 现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银 行同期存款利息，税务机关应该如何做？简答题收 入 核 算 部 分简答题简答题应当立即退还。 《中华人民共和国税收收入退还书》、《 税收收入电子退还书》。 入库、退库、更正、免抵调四类税金。 10日 应该依照税收法律法规及相关规定办理退 还手续。简答题 简答题 简答题 简答题简答题当纳税人既有应退税款又有欠缴税款需要抵扣的，应 由哪一级税务机关填开《应退税款抵扣欠缴税款通知 书》及《应退税款抵扣欠缴税款明细表》通知纳税 人，并根据实际抵扣金额开具完税凭证。 税收收入核算与研究的对象是税收资金及其运动，具 体指什么？县或县以上税务机。 具体指税务部门组织征收的各项收入的应 征、征收 、减免、欠缴、上解、入库和退 库等运动的全过程。 税收收入目标管理是税务机关根据一定时 期的经济政策和国民经济发展状况，确定 税收分配目标并为实现这一目标而进行筹 划的管理活动。 5年简答题简答题税收收入目标管理具体指什么？ 纸质税收票证、账簿以及其他税收票证资料，应当整 理装订成册，保存期限为多长时间？简答题 简答题税务机关税收票证开具人员、税收票证管理人员工作变动离岗前，应当 税务机关税收票证开具人员、税收票证管理人员工作 办理税收票证、税收票证专用章戳、账簿以及其他税收票证资料的移交 变动离岗前，应当办理什么税收票证资料的移交？ 。 票证移交时应当有那三方共同签章，票清离岗？ 票证结报缴销是指？ 移交时应当有专人监交，监交人、移交人、接管人三方共同签章，票清 离岗。 票证结报缴销是指用票人员向税收票证管理人员、基层税务机关向上级 或所属税务机关，办理票款结算、票证销号的工作。 税务机关税收票证开具人员、代征代售人开具税收票证（含销售印花税 票）收取现金税款时，办理结报缴销手续的时限要求：当地设有国库经 收处的，应于收取税款的当日或次日办理税收票款的结报缴销;当地未设 国库经收处和代征代售人收取现金税款的，由各省税务机关确定办理税 收票款结报缴销的期限和额度，但期限最长不得超过30天，额度最高不 得超过20万元，并以期限或额度条件先满足之日为准。简答题 简答题简答题税收票款按照规定办理结报缴销的时限要求是？简答题 简答题 简答题领发纸质税收票证应当使用什么单据？ 领发纸质税收票证应当使用《税收票证领发单》 领用单位（人）为税务机关税收票证开具人员、扣缴 领用单位（人）为税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人和代征代售 义务人和代征代售人的，领发双方还应互相登记什么 人的，领发双方还应互相登记《税收票证结报缴销手册》。 手册？ 票证结报缴销检查时是指？ 票证结报缴销检查是检查用票人已填开但超过时限未结报的税票，基层 税务所（分局）超过时限未缴销的《税收票款结报缴销单》;简答题作废票证检查是指？作废票证检查是检查税票作废是否符合规定和手续;检查票证作废率是否 超过本地区指定标准;对于税票已作废的同一笔应征税款是否有重新开 票;对于同一笔应征税款重新开票金额与作废税票金额是否一致。 税收票证作废，是指在税款征收或退还的过程中，因开具错误、已填开 丢失联次或是单份税票因印刷质量不合格等原因，无法正常使用的，对 税收票证进行作废处理。 票证销号是指税务机关根据银行（国库经收处）、国库反馈的税款已成 功入库或退库的信息，对已开具的税收票证及相应的税款状态进行登记 确认的过程。票证销号包括：缴款书上解销号、缴款书入库销号、收入 退还书销号、更正（调库）通知书销号。 登记;审批;录入;申请 a简答题票证作废是指？简答题票证销号是指？ 增值税一般纳税人资格实行（ ）制，由增值税纳 税人向其主管税务机关办理。 一般纳税人可以选择适用简易办法计算缴纳增值税， 一经选择，（ ）内不得变更。 辅导期一般纳税人因需要增购增值税专用发票的，应 先依据已领用并开具的正数专用发票上注明的销售额 按（ ）征收率向主管税务机关预缴税款，单选题 单选题 单选题18个月;24个月;36个月;48个 c 月 3%;17%;11%;6%; a多选题单选题单选题《税务登记证》副本;承运人 同货主签订的承运货物合同 或者托运单、完工单等其它 下列不属于代开货物运输业增值税专用发票需要提供 有效证明;首次申请代开货物 的资料有那些（） 运输业增值税专用发票，需 bc 提供车辆、船舶及其营运资 质的有效证明复印件;《代开 货物运输业增值税专用发票 缴纳税款申报单》 《丢失增值税专用发票已申 报证明单》;《丢失增值税专 增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票 用发票已扣税证明单》;《丢 联和抵扣联，由销售方向主管税务机关申请开具（ d 失增值税专用发票已抄税证 ） 明单》;《丢失增值税专用发 票已报税证明单》 出口退税;出口免税;零税率; 从事蔬菜批发、零售的纳税人出口销售的蔬菜（） b 按照适用税率征税单选题单选题单选题为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登 记证之日起，其提供的应税服务（ ）年内免征增值 税。 为加强农产品增值税进项税额抵扣管理，对财政部和 国家税务总局纳税试点范围的增值税一般纳税人购进 农产品直接销售和用于生产经营且不构成货物实体， 实施（ ）办法。 享受即征即退的资源综合利用企业，政策规定应达到 有关排放标准的，应提供污染物排放地环境保护部门 确定的该纳税人应予执行的污染物排放标准，以及污 染物排放地环境保护部门在此（ ）以内出具的该纳 税人的污染物排放符合上述标准的证明材料原件及复 印件。1年;2年;3年;10年c核定销售额备案;核定进项税 额备案;核定扣除备案;核定 c 应纳税额备案1年;前6个月;6个月;前1年b单选题《财政部 国家税务总局关于 资源综合利用及其他产品增 值税政策的通知》（财税〔 号）;《财政部 国 家税务总局关于资源综合利 用及其他产品增值税政策的 补充的通知》（财税〔2009 〕163号）;《国家税务总局 关于人发制档发即征即退政策是由哪个文件首次提出 关于调整增值税即征即退优 d 相关管理规定的？ 惠政策管理措施有关问题的 公告》（国家税务总局公告 2011年第60号）;《财政部 国家税务总局关于调整完善 资源综合利用产品及劳务增 值税政策的通知》（财税〔 号） 日前;2015年12 在消费税免税备案中，（）对铅蓄电池缓征消费税。 月31日前;日 b 前;日前 在增值税税控系统专用设备初始发行中，下列哪个设 金税盘或税控盘;报税盘;申 a 备是必选的（ ） 报盘;IC卡单选题 单选题单选题单选题单选题单选题纳税人王某购买一辆小汽车，开具购车发票发票车价 为117000元，最低计税价格为80000元，请问：他应 ; 该缴纳（ ）车购税。 税务机关发放税务登记证及 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经 副本;税务机关发放临时税务 有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30 登记证及副本;税务机关发放 日内申报办理税务登记，（ ） 临时税务登记证不发放副本; 税务机关发放税务登记证副 本; 申报时累加;申报时在应纳税 对申报所属期内代开的增值税发票已经缴纳的税款， 额中抵减;不予申报代开的销 下列处理方法正确的是：（ ） 售额;另外申报代开销售额 代开货运专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的 （ ）代开货运专用发票，其他单位和个人不得代开 增值税纳税人，营业税纳税 。 人;司机;货主bbba单选题单选题单选题单选题增值税一般纳税人发生真实交易，但由于客观原因造 省、自治区、直辖市税务局; 成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐 市一级国税局;县局办税服务 d 级上报，由（ ）认证、稽核比对后，对比对相符的 厅;国家税务总局 增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。 达增值税起征点的小规模纳 国税机关在增值税发票系统升级版的推行工作中，对 税人;未达增值税起征点的小 于( )，目前不得纳入增值税发票系统升级版推行范 规模纳税人;月销售额超过 b 围。 20000元的纳税人;月销售额 超过30000元的纳税人 　销售额=不含税销售额/ 纳税人适用按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值 （1+3%）;销售额=含税销售 税政策的，按下列公式确定销售额：（ ） 额/（1+4%）;销售额=含税销 c 售额/（1+3%）;销售额=含税 销售额/（1+2%） 不超过3万元（不含3万元， 下同）;不超过2万元（含2万 增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营 元，下同）;不超过3万元 c 业额（ ）的，按照文件规定免征增值税或营业税。 （含3万元，下同）;不超过3 万元（不含3万元，下同）单选题单选题单选题单选题单选题多选题　纳税信用等级评定为A类的 纳税人或地市国税局确定的 符合下列哪种条件的纳税人可一次领取不超过3个月 纳税信用好，税收风险等级 的增值税发票用量，纳税人需要调整增值税发票用 低的其他类型纳税人;纳税人 量，手续齐全的，按照纳税人需要即时办理：（ ） a 2年内有涉税违法行为、移交 司法机关处理记录;或者正在 接受税务机关立案稽查的;没 有发生偷逃抗骗税的纳税人 　自日至日，对纳税人销 售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即 50%;100%;25%;75% a 征即退（ ）的政策。 对未达到相应的污染物排放标准的纳税人，自发生违 规排放行为之日起，取消其享受资源综合利用产品及 一年内;二年内;三年内;永远 c 劳务增值税退税、免税政策的资格，且（ ）不得再 次申请。 自日;自2015年1 　为促进节能环保，经国务院批准，（ ）起对电池 月1日;自日;自 a 、涂料征收消费税。 日 首次办理税收优惠或条件发 依法享受安置残疾人就业增值税即征即退税收优惠的 生变化时;产生第一笔税款 a 纳税人，在( )向税务机关进行资格备案。 时;进行年度所得税汇算前; 进行税务登记时 因质量原因，车辆被退回生 产企业或者经销商的;其他依 已缴车辆购置税的车辆，发生（ ）情形的，准予纳 据法律法规规定应予退税情 税人申请退税： 形的;符合免税条件但已征税 abc 的设有固定装置的非运输车 辆;车辆所有权发生转让的 增值税偷税数额占应纳税额 的10%以上并且偷税数额在10 具有下列情形之一的一般纳税人，可以实行纳税辅导 万元以上的;骗取退税的;虚 期管理： acd 开增值税扣税凭证的;国家税 务总局规定的其他情形多选题多选题多选题多选题销售的外购农产品免征增值 税;销售的自产农产品免征增 对农民专业合作社（ ） 值税;销售本社成员生产的农 bc 业产品，免征增值税;销售本 社成员外购的农业产品 IC卡、金税盘（税控盘）、 当前纳税人适用的防伪税控设备都有那些（） 报税盘;数字证书（申报钥 abc 匙） 新办一般纳税人首次申请专 用发票最高开票限额在十万 元以上的业务;一般纳税人申 请变更专用发票最高开票限 符合以下（ ）情形的增值税一般纳税人申请增值税 额在十万元以上（属于即时 专用发票和货物运输业增值税专用发票最高开票限额 审批的除外）的业务;非重点 abc 的，主管税务机关按照相关规定，对其申请进行受理 企业或纳税信用等级非A等级 、调查、许可和审批： 的纳税人申请变更专用发票 最高开票限额在百万元以上; 发生过偷、逃、抗、骗税违 法行为的企业 （财政划拨）不需要申报由 总机构缴纳;（预征率预征） 按固定预征率或定额税率申 报缴纳;（汇总缴纳）由总机 汇总纳税企业可以选择的纳税方式有（） abd 构按照分支机构销售比例统 一缴纳;按照规定期限分（分 摊预征）按销售收入比例分 配应纳税额申报预缴; 《法人身份证明》;财务负责 纳税人申请一般纳税人登记时，不需要提供的资料有 人和办税人员的身份证明及 （ ） 其复印件;《经营场所租赁协 ac 议》;会计人员的从业资格证 明或者与中介机构签订的代 理记账协议及其复印件;多选题多选题货 物 与 劳货 物 与 劳 务 税 部 分多选题享受减税、免税优惠的纳税人（）减税、免税条件发生变化 的，应当自发生变化之日起 15日内向税务机关报告;不再 符合减税、免税条件的，应 当依法履行纳税义务;未依法 abc 纳税的，税务机关应当予以 追缴;减税、免税条件发生变 化的，应当自发生变化之日 起30日内向税务机关报告税 部 分多选题纳税人生产、利用资源综合 利用产品及劳务的建设项目 已按照《中华人民共和国环 境影响评价法》编制环境影 响评价文件，且已获得经法 律规定的审批部门批准同意 的证明文件原件及复印件;自 日起，纳税人未 因违反《中华人民共和国环 境保护法》等环境保护法律 法规受到刑事处罚或者县级 以上环保部门相应的行政处 申请享受财税z号文件规定的资源综合利 罚的书面声明，声明由纳税 用产品增值税优惠政策的纳税人，应提供以下资料： 人法定代表人或负责人签 署，并加盖纳税人公章;政策 abcde （ ） 规定应达到有关质量标准 的，应提供第三方有权鉴定 机关出具的产品认定证书或 者质量检测报告原件及复印 件，以及产品质量执行标准; 政策规定应达到有关排放标 准的，应提供污染物排放地 环境保护部门确定的该纳税 人应予执行的污染物排放标 准，以及污染物排放地环境 保护部门在此前6个月以内出 具的该纳税人的污染物排放 符合上述标准的证明材料原 件及复印件。已开展环保核多选题判断题纳税人向受票方纳税人销售 了货物，或者提供了增值税 应税劳务、应税服务;纳税人 向受票方纳税人收取了所销 纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开 售货物、所提供应税劳务或 具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外 者应税服务的款项，或者取 虚开增值税专用发票：下列哪个选项是属于上述情形 得了索取销售款项的凭据;纳 （ ） 税人按规定向受票方纳税人 abc 　 开具的增值税专用发票相关 内容，与所销售货物、所提 供应税劳务或者应税服务相 符，且该增值税专用发票是 纳税人合法取得、并以自己 名义开具的;纳税销售货物取 得了货运发票 有形动产经营租赁服务可享受增值税实际税负超3%部 错。有形动产融资租赁服务可享受增值税 分即征即退政策 实际税负超3%部分即征即退政策 增值税一般纳税人欠缴增值税的，如果纳税人有增值 税进项留抵税额，可用增值税进项留抵税额抵减欠税 。 市级以上重点税源或申请时为纳税信用等级为A级 （进行企业法人、注册地址、银行帐号信息变更的除 外）的一般纳税人，申请专用发票最高开票限额不超 过一百万元的业务。是即办事项。 纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定 标准（以下简称规定标准），选择按小规模纳税人纳 税的，应当向主管税务机关提交书面说明。 增值税专用发票核定调整业务中，纳税人2年内有涉 税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受 税务机关立案稽查的，不适用即时办理规定。 自日起，免征图书批发、零售环节增值税 。 对 错。市级以上重点税源或申请时为纳税信 用等级为A级（十二个月内进行企业法人、 注册地址、银行帐号信息变更的除外）的 一般纳税人，申请专用发票最高开票限额 不超过一百万元的业务。 错。纳税人年应税销售额超过财政部、国 家税务总局规定标准（以下简称规定标 准），且符合有关政策规定，选择按小规 模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提 交书面说明。 对 错。自日起至 日，免征图书批发、零售环节增值税。判断题判断题判断题判断题 判断题判断题新办一般纳税人首次申请专用发票最高开票限额在十 万元以上的业务是即办事项 市级以上重点税源或申请时为纳税信用等级为A级 （十二个月内进行企业法人、注册地址、银行帐号信 息变更的除外）的一般纳税人，申请专用发票最高开 票限额不超过一百万元的业务 在对纳税人增值税税控系统专用设备变更发行时，需 要对税控设备进行重新购买。 按照最新规定，目前已经取消增值税发票（包括增值 税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普 通发票和机动车销售统一发票，下同）手工验旧。 安置残疾人单位聘用非全日制用工的残疾人，与其签 订符合法律法规规定的劳动合同或服务协议，并且安 置该残疾人在单位实际上岗工作的，可按照规定，享 受增值税优惠政策。错。新办一般纳税人首次申请专用发票最 高开票限额在十万元以下的业务是即办事 项 对 错。税控设备需要重新发行，不需要重新 购买。 对判断题判断题 判断题判断题对 1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政 部、国家税务总局规定的小规模纳税人标 准的，（工业企业50万，其他企业80万） 除特殊规定外，应当向主管税务机关申请 一般纳税人登记; 2．应税服务年销售额满500万元的纳税 人，应向主管税务机关申请办理增值税一 般纳税人登记相关手续; 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其 他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位 、不经常发生应税行为的企业可选择按小 规模纳税人纳税。简答题请列出纳税人因销售额超标应该提出一般纳税人登记 的几种情况。简答题哪种情况下超过小规模纳税人标准可以按照小规模纳 税人纳税？简答题辅导期纳税人领用发票管理的措施有哪些？1、辅导期纳税人专用发票的领用实行按次 限量控制，主管税务机关可根据纳税人的 经营情况核定每次专用发票的供应数量， 但每次发放专用发票数量不得超过25份。 2.辅导期管理的一般纳税人一个月内多次 领用专用发票的，应从当月第二次领用专 用发票起，按照上一次已领用并开具的专 用发票销售额的3%预缴增值税。 纳税人应提供资料 （一）《代开增值税专用发票缴纳税款申 报单》; （二）《税务登记证》副本，经办人身份 证明原件及复印件; （三）购销商品、提供或者接受服务以及 从事其他经营活动的书面证明; （四）税收完税凭证。 《增值税一般纳税人资格登记表》、《税 务登记证》副本。 增值税专用发票、增值税货物运输业专用 发票、增值税普通发票、机动车销售统一 发票、客运专票、通用定额发票、二手车 销售统一发票。 3个月 根据纳税人在辅导期内是否存在偷税、逃 避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他 需要立案查处的税收违法行为，结合实际 情况确定该纳税人从期满的次月起是否重 新实行辅导期管理或不再实行辅导期管 理，并签署意见，传递给发放人员。税务 人员根据辅导期管理类型制作相应的《税 务事项通知书》并发放给相应的纳税人。简答题代开增值税专用发票的纳税人应提供那些资料？简答题增值税一般纳税人资格由认定制改为登记制后，纳税 人应提供资料有哪些？（提示：两种） 全面推行增值税发票系统升级版后，可以使用的发票 有哪些？（提示：七种） 主管税务机关可以在一定期限内对新登记为一般纳税 人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，其辅导 期管理的期限是几个月？简答题简答题简答题对于辅导期到期的纳税人，税务人员该如何办理？简答题增值税纳税人年应税销售额超过财务部、国家税务总 局规定的小规模纳税人标准的，未按规定时限（申报 期结束后20个工作日）办理相关手续（增值税一般纳 税人登记或者选择按小规模纳税人纳税登记）的，主 管税务机关应怎么做？ 需要由税务人员办理职工名册采集业务提高工作准确 性的有什么业务？（提示：4种） 计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格， 除国家税务总局规定的其他车辆外，都有哪些车辆？ （提示：4种） 增值税专用发票核定纳税人应提供什么资料？（提 示：4种） 农产品增值税进项税额核定扣除标准计算的方法有哪 些？（提示：3种） 在征管规范中有东方资产管理公司接收港澳国际（集 团）有限公司资产免征增值税备案、中国邮政集团公 司邮政速递物流业务重组改制增值税免征优惠备案、 中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户 资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税免征优惠 备案等许多有关资产重组的业务，资产重组过程中不 征收增值税的范围有哪些？ 电信业纳入营业税改征增值税后，提供基础电信服 务，税率为多少？ 减免税的基本形式分为税基式减免、税率式减免和（ ）式减免。 持《就业失业登记证》或者《就业创业证》人员从事 个体经营的，在3年内按照每户每年多少元为限额依 次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税 、教育费附加和个人所得税？ 电池、涂料消费税在生产、委托加工和进口环节征 收，适用税率均为多少？ 车辆购置税的税率为多少？ 应税服务年销售额满（ ）的纳税人，应向主管税务 机关申请办理增值税一般纳税人登记相关手续当在规定期限结束后10个工作日内制作《 税务事项通知书》，告知纳税人应当在10 个工作日内向主管税务机关办理相关手续 。 为了提高办理增值税即征即退审批、税收 减免审批、税收减免备案、税前扣除备案 等工作的准确性。 进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车 辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以 上的试验车辆。 《纳税人领购发票票种核定表》、税务登 记证副本、经办人身份证明、发票专用章 印模。 投入产出法、成本法、参照法。 纳税人在资产重组过程中，通过合并、分 立、出售、置换等方式，将全部或者部分 实物资产以及与其相关联的债权、负债和 劳动力一并转让给其他单位和个人，不属 于增值税的征税范围，其中涉及的货物转 让，不征收增值税。 0.11 税额式简答题简答题简答题 简答题简答题简答题 简答题简答题8000简答题 简答题 简答题0.04 0.1 500万多选题多选题 单选题 单选题多选题多选题人民法院应当保障公民、法 人和其他组织的起诉权利， 对应当受理的行政案件依法 受理;行政机关及其工作人员 关于2015年新修改行政诉讼法，下列说法中正确的有 不得干预、阻碍人民法院受 abc 理行政案件;被诉行政机关负 责人应当出庭应诉;不能出庭 的，可以向相关法院说明情 况不用出庭 视听资料;证人证言;当事人 行政诉讼法中，可以作为证据的有（） abcd 的陈述;勘验笔录、现场笔录 公民、法人或者其他组织不服复议决定的，可以在收 15日;12日;11日;10日 到复议决定书之日起（）内向人民法院提起诉讼。 公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼 的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起 六个月;一个月;半个月;一年 a （）内提出。 原告是符合行政诉讼法第二 十五条规定的公民、法人或 者其他组织;有明确的被告; 提起行政诉讼的基本要件包括（） abcd 有具体的诉讼请求和事实根 据;属于人民法院受案范围和 受诉人民法院管辖 被告认为需要停止执行的;原 告或者利害关系人申请停止 执行，人民法院认为该行政 行为的执行会造成难以弥补 处于行政诉讼期间，不停止行政行为的执行。但根据 的损失，并且停止执行不损 abcd 案件实际情况，裁定停止执行的几种情形包括（） 害国家利益、社会公共利益 的;人民法院认为该行政行为 的执行会给国家利益、社会 公共利益造成重大损害的;法 律、法规规定停止执行的多选题多选题多选题政 策 法 规 部 分单选题审判人员认为自己与本案有 利害关系或者有其他关系， 应当申请回避;院长担任审判 关于行政诉讼中的回避制度，下列说法中正确的是 长时的回避，由审判委员会 （） 决定;审判人员的回避，由院 长决定;其他人员的回避，由 审判长决定 被诉行政行为是依法当场作 出的;案件涉及款额二千元以 人民法院审理第一审行政案件，可以适用简易程序的 下的;属于政府信息公开案件 有（） 的;发回重审、按照审判监督 程序再审的案件 收入总额包括不征税收入和 免税收入;收入包括以货币形 式和非货币形式从各种来源 取得的;企业以非货币形式取 下列关于企业所得税的收入，表述正确的是（ ） 得的收入，应当按照公允价 值确定收入额;公允价值，是 指按照市场价格和账面价值 孰高确定的;债权人债务的豁 免，也是债务人取得的收入 行政机关及其工作人员的民 事侵权行为;破坏公共设施造 成的损害;行政机关及其工作 下列（）属于国家赔偿范围 人员行使行政职权造成的损 害;行政机关及其工作人员违 法行使行政职权造成的损害 税收规范性文件可以使用“办法”、“规定”、“规 程”、“规则”或“实施细则”、等名称。（ ）abcdabcabced判断题错误 《税收规范性文件制定管理办法》 第七条“税收规范性文件可以使用“办法 ”、“规定”、“规程”、“规则”等名 称，但不得称 “条例”、“实施细则”、 “通知”或“批复”判断题税务违法行为在五年内未被发现的，不再给予税务行 政处罚。这一期限从税务违法行为发生之日起计算; 税务违法行为有连续或继续状态的．从行为终了之日 起计算。（ ）判断题税务违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果 的，税务机关应当依法给予当事人从轻或者减轻税务 行政处罚。（ ）判断题在证据可能灭失或者难以取得的情况下，经税务机关 负责人批准，可以先行登记保存，并应当7日内作出 处理。 （ ）正确 依据：《行政处罚法》 第二十九条 第二款前款规定的期限，从违法行为发生 之日起计算;违法行为有连续或者继续状态 的，从行为终了之日起计算。《征管法》 第八十六条规定，违反税收法律、行政法 规应当给予行政处罚的行为，在五年内未 被发现的，不再给予行政处罚。 错误 违法行为轻微并及时纠正，没有造成 危害后果的，不予行政处罚。依据：《行 政处罚法》 第二十七条第五款：违法行为 轻微并及时纠正，没有造成危害后果的， 不予行政处罚。 正确 《行政处罚法》第三十七条第二款： 在证据可能灭失或者以后难以取得的情况 下，经行政机关负责人批准，可以先行登 记保存，并应当在七日内及时作出处理决 定，在此期间，当事人或者有关人员不得 销毁或者转移证据。 被申请人是否具有执法资格;具体行政行为 事实是否清楚，证据、理由是否确凿、充 分;具体行政行为是否有法律依据或依据是 否合法;作出具体行政行为的程序是否合 法;具体行政行为有无明显不当等。 申请人必须依照税务机关根据法律、法规 确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税 款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可 以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的 担保得到作出具体行政行为的税务机关确 认之日起60日内提出行政复议申请。简答题行政复议机关对申请人申请所进行的实质性审查，即 对被申请人当初作出具体行政行为的合法性和适当性 的审查，主要内容包括哪些？简答题申请人对税务机关征税行为提起复议的前提条件是什 么？简答题行政复议期间有哪些情形的，可以驳回复议申请？申请人认为税务机关不履行法定职责，行 政复议机关受理以后发现该税务机关没有 相应法定职责或者在受理以前已经履行法 定职责的; 受理行政复议申请后，发现该行政复议申 请不符合行政复议法及其实施条例和复议 规则规定的受理条件的。 赔偿请求人可以自行提起税务行政赔偿 （书面或口头形式），也可以委托他人向 作为赔偿义务机关的税务机关提起行政赔 偿申请。 赔偿义务机关受理赔偿请求人的赔偿申请 后，对具体行政行为的损害事实、是否存 在违法行使职权的行为、违法行为与损害 结果之间是否有因果关系等进行审理。 错。境内机构和个人就服务贸易等项目向 境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值 5万美元）外汇资金，按政策规定需要向税 务机关备案的，向所在地主管税务机关进 行备案。 对。备案人向税务机关进行服务贸易等项 目对外支付税务备案,如果同一笔合同需要 多次对外支付的，备案人须在每次付汇前 办理税务备案手续，但只需在首次付汇备 案时提交合同。 对。纳税人进行非居民享受税收协定（含 与港澳台安排、协议）待遇备案，提交的 税收居民身份证明是由税收协定缔约对方 主管当局在上一公历年度开始以后出具的 税收居民身份证明。简答题提起行政赔偿申请有哪些方式？简答题赔偿义务机关受理赔偿请求人的赔偿申请后，主要对 哪些内容进行审理？ 境内机构和个人就服务贸易等项目向境外单笔支付等 值5万美元以上（含等值5万美元）外汇资金，按政策 规定需要向税务机关备案的，向所在地主管税务机关 进行备案。 备案人向税务机关进行服务贸易等项目对外支付税务 备案,如果同一笔合同需要多次对外支付的，备案人 须在每次付汇前办理税务备案手续，但只需在首次付 汇备案时提交合同。 纳税人进行非居民享受税收协定（含与港澳台安排、 协议）待遇备案，提交的税收居民身份证明是由税收 协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具 的税收居民身份证明。判断题判断题判断题判断题根据《中华人民共和国企业所得税法》和我国对外签 订的避免双重征税协定（安排）关于居民的判定标准 构成中国居民的企业，提出开具中国居民身份证明 的，由省级国家税务局开具《中国居民身份证明》。 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的， 应当自项目合同或协议（以下简称合同）签订之日起 20日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手 续。 纳税人申请享受非居民享受税收协定（含与港澳台安 排、协议）待遇管理，同一非居民的同一项所得需要 多次享受同一项税收协定待遇的，在首次办理享受税 收协定待遇后的（）个公历年度内（含本年度）可免 予向同一税务机关就同一项所得重复提出申请。 境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目 的，应当自项目合同签订之日起___日内，向主管税 务机关报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项 目报告表》，并附送非居民的税务登记证、合同、税 务代理委托书复印件或非居民对有关事项的书面说明 等资料。 自()之日起，我国金融机构向境外外国银行支付贷款 利息、我国境内外资金融机构向境外支付贷款利息， 应按照企业所得税法及其实施条例规定代扣代缴企业 所得税。 非居民企业在我国境内从事船舶、航空等国际运输业 务的，以其在中国境内起运客货收入总额的（）为应 纳税所得额。 扣缴义务人每次代扣代缴税款时，应当向其主管税务 机关报送《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》 （以下简称扣缴表）及相关资料，并自代扣之日起 （）日内缴入国库。判断题错。根据《中华人民共和国企业所得税法 》和我国对外签订的避免双重征税协定 （安排）关于居民的判定标准构成中国居 民的企业，提出开具中国居民身份证明 的，由市级国家税务局开具《中国居民身 份证明》。 错。非居民企业在中国境内承包工程作业 或提 供劳 务 的 ， 应当 自项 目 合 同 或 协 议 （以下简称合同）签订之日起30 日内，向 项目所在地主管税务机关办理税务登记手 续。单选题2个;3个;4个;5个b单选题20日;40日;30日;25日c单选题日; 日;日;2006年1月 a 1日 7%;10%;3%;5% d单选题单选题7日;5日;10日;15日a多选题多选题多选题多选题多选题依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华 人民共和国境内，但在中华人民共和国境内未设立机 构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企 业，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机 利息;租金;特许权使用费所 构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中 得;转让财产所得 华人民共和国境内的（）应当缴纳的企业所得税，实 行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非 居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人 为扣缴义务人。 境内机构和个人发包工程作 业或劳务项目备案;非居民企 下列事项中，属于修订后的纳税人涉税事项操作规程 业认定;特别纳税调查实施; 国际税依职权事项的是（） 香港出具居民身份证明的函 审批 外商投资企业境外投资方股 权转让税务变更;中国居民企 下列事项中，属于修订后的纳税人涉税事项操作规程 业申请启动税务相互协商程 国际税依申请事项的是（） 序;特别纳税调查选案;税收 情报交换管理发函收函 税务机关通过（）等特别纳税调整遵从引导手段，鼓 关联申报审核;同期资料管 励企业依据有关规定自行调增应纳税收入或者所得额 理;前期监控;后续跟踪管理 。 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原 再销售价格法;成本加成法; 则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额 交易净利润法;可比非受控价 的，税务机关有权按照（）合理方法调整。 格法 某外商投资企业已在日召开董事会作出 利润分配决议，针对确认收入的时间，财务人员发生 下列讨论：甲：日。乙：向境付汇的时 间。丙：日。丁：日。abcdbcdababcdabcd分析题丁的说法正确，根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共 和国企业所得税法实施条例》规定，股息、红利等权益性投资收益，除 国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决 定的日期确认收入的实现。简答题服务贸易等项目对外支付税务备案的办理流程是什 么？共4项流程：1．备案人提交的资料齐全、《备案表》填写完整的，县 （市、区）局国际税收管理部门当场受理，无须当场进行纳税事项审 核，同时应编制《备案表》流水号，在《备案表》上盖章，当场退还备 案人一份，留存二份，其中一份于次月10日前以邮寄或其他方式传递给 备案人主管地税机关，并将传递情况记录在案;资料不齐全的，一次性告 知备案人补正资料。 2．县（市、区）局国际税收管理部门应自收到《 备案表》后15个工作日内，对备案人提交的《备案表》及所附资料安排 审查，并可要求备案人进一步提供相关资料。3．县（市、区）局国际税 收管理部门要以Excel表格的形式建立备案台帐，记录包括备案表流编号 、备案日期、合同金额、本次支付金额等信息;备案台帐应于每月度结束 后1个工作日内报送市局。4．县（市、区）局国际税收管理部门及时统 计对外支付备案情况及税收征管情况，填写《服务贸易等项目对外支付 税务备案情况年度统计表》，并于年度终了后10日内上报市局。简答题共3项流程：1．纳税人报送资料种类齐全，填写内容完整，签章齐全规 范的，市局国际税收管理部门当场受理;资料不齐全的，一次性告知纳税 人补正资料。2．市局国际税收管理部门审核，3个工作日;市局局长签 《中国税收居民身份证明》开具的办理流程是什么？ 发，2个工作日。3．市局国际税收管理部门向纳税人发放《中国税收居 民身份证明》。 纳税人应提供资料包括：1、《非居民享受税收协定待遇审批申请表》2 份;2、《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》（适用于企业）; 3、由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居 民身份证明或其他居民身份证明资料;4、与取得相关所得有关的产权书 据、合同、协议、支付凭证等权属证明或者中介、公证机构出具的相关 证明;5、具有法律效力的企业章程，与控股公司间相关合同、协议或公 非居民享受税收协定（含与港澳台安排、协议）待遇 司决议等用于判断申请享受协定待遇的非居民纳税人的居民身份和受益 所有人身份的资料;6、《代理人等确认自己不具有受益所有人身份的声 管理，纳税人应提供的资料是什么？ 明》;7、投资链条各方（包括该非居民、投资管理人或投资经理、各级 托管人、证券公司等）签署的与投资相关的合同或协议，以及能够说明 投资业务的其他资料，资料内容应包括委托投资本金来源和组成情况以 及各方收取费用或取得所得的约定;8、投资收益和其他所得逐级返回至 该非居民的信息和凭据，以及对所得类型认定与划分的说明资料。简答题国国 际 税 部 分简答题境内机构和个人应提供资料包括：（一）自项目合同签订之日起30日内 报送：1．《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》2份; 2．非居民的《税务登记证》复印件（不能提供非居民《税务登记证》 的，按照相应程序指定付款方为扣缴义务人）;3．合同复印件;4．税务 境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案，境内 代理授权委托书或非居民对有关事项的说明材料;（二）自合同变更之日 机构和个人应提供资料是什么？ 起10日内报送《非居民项目合同变更情况报告表》2份;（三）自取得境 外付款凭证之日起30日内报送《非居民项目合同款项支付情况报告表》2 份及付款凭证复印件。 （1）《服务贸易等项目对外支付税务备案表》3份;（2）加盖公章的合 服务贸易等项目对外支付税务备案，备案人应提供哪 同（协议）或相关交易凭证复印件（外文文本应同时附送中文译本） （同一笔合同需要多次对外支付的，备案人须在每次付汇前办理税务备 些资料？ 案手续，但只需在首次付汇备案时提交合同）。 （1）非居民享受税收协定待遇“常设机构以及营业利润条款”：①《非 居民享受税收协定待遇备案报告表》2份;②由税收协定缔约对方主管当 局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明;③有关合同复印件 。应在复印件上注明“本复印件与原件一致”字样并加盖公章;英文原件 需翻译成中文，在附送中文译本时，应在中文译本上注明“本译文与原 文表述内容一致”字样并加盖公章;④境内承包工程、提供劳务项目在华 非居民享受税收协定（含与港澳台安排、协议）待遇 经营活动情况书面报告;⑤提供境内劳务的还应报送外籍人员来华时间、 工作地点、工作内容证明等。（2）非居民享受税收协定待遇“国际运输 备案，纳税人应提供哪些资料？ 条款”提供：①《非居民享受税收协定待遇备案报告表》2份;②企业注 册地所在国签发的企业注册证明副本或复印件;③税收协定缔约对方税务 主管当局或者航运主管部门在上一公历年度开始以后出具的居民身份证 明、法人证明原件或复印件（提供复印件的，应标明原件存放处）;④与 取得国际运输收入、所得有关的合同或协议复印件;⑤关于运行航线、运 输客货邮件及在中华人民共和国境内的沿途停泊口岸情况的书面说明。 根据《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》 （国发〔2015〕27号）规定，国务院决定取消的非行 国际税业务中已取消的项目：1、非居民享受税收协定（含与港澳台协 议）待遇审批;2、企业就成本分摊协议是否符合独立交易原则的审核。 政许可审批事项目录中涉及国际税业务的项目是什 么？简答题简答题简答题简答题外商投资企业报送资料种类齐全，填写内容完整，签章齐全规范的，办 税服务厅当场受理并办结，《变更税务登记表》签字盖章后返还外商投 外商投资企业境外投资方股权转让税务变更的办理流 资企业一份;资料不齐全的，一次性告知外商投资企业补正资料。在1个 工作日内将《变更税务登记表》传递国际税务管理部门，股权转让交易 程？ 双方均为非居民企业且在境外交易的，需同时将股权转让合同复印件传 递国际税务管理部门。 （1）《变更税务登记表》2份;（2）纳税人变更登记内容的有关证明文 件;（3）税务机关发放的原税务登记证件（正、副本）;（4）工商登记 外商投资企业境外投资方股权转让税务变更，纳税人 变更表及工商营业执照;（5）股权转让合同、协议;（6）商务部门批复; （7）股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的 应提供哪些资料？ 境内企业在依法变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税 务机关。 纳税人报送资料种类齐全，填写内容完整，签章齐全规范的，县（市、 区）局国际税收管理部门当场受理并办结，同时将《非居民享受税收协 定待遇备案报告表》签字盖章后返还纳税人一份;资料不齐全的，一次性 告知纳税人补正资料。对要求享受《内地和香港特别行政区关于对所得 非居民享受税收协定（含与港澳台安排、协议）待遇 避免双重征税和防止偷漏税的安排》待遇的香港居民，尤其是涉及构成 其他国家（地区）居民个人或在香港以外地区成立的居民法人，对其居 备案的办理流程？ 民身份判定不清的，转香港出具居民身份证明的函审批环节，由县以上 主管税务机关向上述居民开具《关于请香港特别行政区税务主管当局出 具居民身份证明的函》，由纳税人据此向香港税务局申请为其开具香港 居民身份证明，或将情况报送税务总局审定。 源泉扣缴合同备案报告，纳税人应提供哪些资料？ 答：（1）《扣缴企业所得税合同备案登记表》2份;（2）合同复印件 （外文文本应同时附报中文译本）。 年度终了5个月内报送年度企业所得税纳税申报表时，同时报送《中华人 民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附列资料2套：（1）关联关 系表（表一）;（2）关联交易汇总表（表二）;（3）购销表（表三）; （4）劳务表（表四）;（5）无形资产表（表五）;（6）固定资产表（表 六）;（7）融通资金表（表七）;（8）对外支付款项情况表（表九）。简答题简答题简答题简答题年度关联业务往来申报 ，纳税人应提供哪些资料？简答题扣缴非居民企业所得税、增值税申报 ，纳税人应提 供哪些资料？（1）《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》3份;（2）扣缴非居民 企业增值税报送《代扣代缴、代收代缴税款报告表》2份;（3）条件报送 的资料：①中华人民共和国税收缴款书（代扣代收专用）》第二联。报 送条件为扣缴义务人在扣缴税款时已向被扣缴义务人开具税票的情形。 ①中华人民共和国税收缴款书（代扣代收专用）》第二联。报送条件为 扣缴义务人在扣缴税款时已向被扣缴义务人开具税票的情形。②《中华 人民共和国税收缴款书（银行经收专用）》第一联。报送条件为扣缴义 务人汇总缴库开具税票的情形。③《非居民享受税收协定待遇备案报告 表》。报送条件为非居民企业依据税收协定在中华人民共和国境内未构 成常设机构，需要享受税收协定待遇时。简答题（1）纳税人报送资料种类齐全，填写内容完整，签章齐全规范的，办税 服务厅当场受理，同时将《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备 案表》签字盖章后返还备案人一份;资料不齐全的，一次性告知备案人需 补正资料。（2）办结后，办税服务厅应当于1个工作日内将资料转县 （市、区）局国际税收管理部门进行后续管理。（3）县（市、区）局国 际税收管理部门协同税源管理部门调查核实，25个工作日内将全部备案 非居民企业股权转让选择特殊性税务处理备案的办理 资料以及处理意见传递市局国际税收管理部门。（4）市局国际税收管理 流程？ 部门4个工作日内审核并将全部备案资料以及处理意见上报省局国际税收 管理部门。（5）非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转 让其拥有的另一居民企业股权，受让方和被转让企业不在同一省或分别 由国税机关和地税机关管辖的，受让方所在地省税务机关收到主管税务 机关意见后30日内，应向被转让企业所在地省税务机关发出《非居民企 业股权转让适用特殊性税务处理告知函》。 答：（1）预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据 表明不履行纳税义务的;（2）没有办理税务登记或者临时税务登记，且 未委托中国境内的代理人履行纳税义务的;（3）未按照规定期限办理企 业所得税纳税申报或者预缴申报的。前款规定的扣缴义务人，由县级以 上税务机关指定，并同时告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方 法、扣缴期限和扣缴方式。简答题可以指定非居民企业扣缴义务人的情形包括哪些？简答题简答题简答题简答题（1）非居民是否符合享受税收协定待遇的条件，是否以隐瞒有关情况或 者提供虚假材料等手段骗取税收协定待遇;（2）非居民享受税收协定待 遇的条件发生变化的，是否按照规定进行了正确的税务处理;（3）是否 税务机关在日常审核评估、纳税检查、执法检查等征 存在未经税务机关审查或备案自行享受协定待遇的情况;（4）有权审查 管或监督环节，定期或不定期对非居民享受税收协定 的税务机关是否正确履行了办法规定的审查职责，审查决定是否恰当; 待遇执行情况进行审核、复核或复查，审核、复核或 （5）暂停享受税收协定待遇的非居民是否已经恢复享受税收协定待遇资 复查内容包括哪些方面？ 格;（6）是否存在其他未正确执行办法的情况。税务人员从上述方面对 非居民享受税收协定待遇情况进行审核，在《非居民享受税收协定待遇 日常审验审查表》上签署意见。 非居民企业因企业会计账簿不健全，资料残缺难以查 账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税 计算公式为：应纳税所得额=收入总额×经 所得额的，税务机关可以核定其应纳税所得额，如果 “收入总额核算情况”合格且“成本费用核算情况” 税务机关核定的利润率 不合格时，征收方式为“按收入总额核定应纳税所得 额”;其如何进行计算？ 非居民企业因企业会计账簿不健全，资料残缺难以查 账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税 所得额的，税务机关可以核定其应纳税所得额，如果 计算公式为：应纳税所得额=经费支出总额/（1－经税务机关核定的利润 “收入总额核算情况”、“成本费用核算情况”不合 率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率 格且“经费支出总额核算情况”合格时，征收方式为 “按经费支出换算收入核定应纳税所得额”了;其如 何进行计算？ （1）从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%-30%;（2） 从事管理服务的，利润率为30%-50%;（3）从事其他劳务或劳务以外经营 非居民企业所得税核定征收时，税务机关确定非居民 活动的，利润率不低于15%。（4）税务机关有根据认为非居民企业的实 企业的利润率标准是什么？ 际利润率明显高于上述标准的，可以按照比上述标准更高的利润率核定 其应纳税所得额。 检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税 务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（ ）工作 3个;5个;7个;10个 日内移交审理部门审理，并办理交接手续。 审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有 10日;15日;30日;60日 关资料后，应当在（ ）内提出审理意见。 拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后（ 3个;5个;10个;15个 ）工作日内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续。 b b a单选题 单选题 单选题单选题 单选题 单选题多选题多选题多选题多选题多选题尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的， 应当自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起（ 3个;5个;10个;15个 ）工作日内退还被执行人。 偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌 10年;30年;50年;永久 犯罪案件，案卷保管期限为（ ）。 一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为（ 5年;10年;30年;永久 ）。 故意夸大或者隐瞒案情;接受 税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，下 被查对象的请客送礼;未经批 列行为哪些为禁止的行为（ ） 准私自会见被查对象;向被查 对象解释税法 提供虚假资料，不如实反映 情况，或者拒绝提供有关资 料的;拒绝或者阻止检查人员 下列哪些情形依照《税收征管法》和《税收征管法细 记录、录音、录像、照相、 则》有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的 复制与税收违法案件有关资 规定处理（ ） 料的;纳税人的开户银行拒绝 接受税务机关依法检查存款 账户;在检查期间转移、隐匿 、损毁、丢弃有关资料的。 被查对象是否准确;是否符合 对《税务稽查报告》及有关资料，审理人员应当着 法定程序;是否超越或者滥用 重审核的内容包括（ ） 职权;税务处理、处罚建议是 否适当。 被查对象认定错误的;税收违 法事实不清、证据不足的;适 下列哪些情形具有其一，审理部门可以将《税务稽查 用法律、行政法规、规章及 报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查。 其他规范性文件错误;提出的 （ ） 税务处理、处罚建议错误或 者不当的 认定的税收违法事实和性质; 下列《税务行政处罚事项告知书》应当包括的内容有 应补缴税款、滞纳金的期限; （ ） 拟作出的税务行政处罚;当事 人依法享有的权利a d cabcabdabcdabacd多选题下列哪些情形符合延长税收保全期限规定要求（ ）A.案情复杂，在税收保全期 限内确实难以查明案件事实 的A、案情复杂，在税收保全 期限内确实难以查明案件事 实的;B.被查对象转移、隐匿 、销毁账簿、记账凭证或者 abc 其他证据材料的;C.被查对象 拒不提供相关情况或者以其 他方式拒绝、阻挠检查的;D. 涉嫌偷税数额特别巨大。判断题 判断题 判断题简答题 简答题 简答题简答题简答题国地税实施联合检查的，联合作出处理决定。(请判 错。国地税实施联合检查的，分别作出处 断对错并辨析) 理决定。 采取询问方法的，必须向被询问人送达《询问通知书 对 》。(请判断对错并辨析) 当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提 对 供证言。(请判断对错并辨析) 税务机关依法需要对纳税人、扣缴义务人责令限期缴 纳或者解缴税款的，在规定的责令期限内如果发现纳 明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物 税人有_________迹象的，办理人员责成其提供纳税 以及其他财产或者应纳税的收入的。 担保。 纳税人适用纳税担保的四种情形： （1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行 税务机关解除纳税担保时，涉及退回质（抵）押物的 要在______个工作日内将应返还的质押物退还给纳税 三 人或纳税担保人，解除纳税担保关系。 税务机关向纳税人采取冻结存款的保全措施时，根据 纳税人的账户情况，冻结纳税人相当于________的存 应纳税款 款。 《查封商品、货物或者其他财产清单》、 税务机关在采取扣押、查封的保全措施时，应分别向 《扣押商品、货物或者其他财产专用收据 纳税人出具哪类文书？ 》简答题在税务机关依法采取扣押、查封的保全措施时，可以 适用提前处理保全财产的六种情形是什么？（一）鲜活、易腐烂变质或者易失效的商 品、货物;（二）商品保质期临近届满的商 品、货物;（三）季节性的商品、货物; （四）价格有急速下降可能的商品、货物; （五）保管困难或者需要保管费用过大的 商品、货物;（六）其他不宜长期保存，需 要及时处理的商品、货物。 1简答题简答题税务机关依法解除税收保全措施时，税务机关应当自 收到税款或者银行转回的完税凭证之日起_____日内 解除税收保全。 采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，查处 重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应 当逐级报请________批准。国家税务总局 （1）采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的;（2）设置纳税担 保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的;（3）逾期（《税务处理决定 书》缴款时限不按规定履行税务处理决定的;（4）申请人逾期不起诉又 不履行复议决定的;（5）逾期不按规定履行税务行政处罚决定的;（6） 当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉 、又不履行的;（7）其他经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳税款、规费的 。 税款、滞纳金及罚款 5000元 180天简答题对符合强制执行登记条件的7种情形是什么？简答题 简答题稽 查 部 分简答题简答题 简答题税务机关依法采取强制扣缴的强制执行措施时，通 知银行及其他金融机构从税务行政管理相对人存款中 扣缴______? 税务机关对单价______元以下的其他生活用品，不得 采取税收保全措施和强制执行措施。 税务机关申请人民法院强制执行其具体行政行为，应 当自被执行人的法定起诉期限届满之日起______日内 提出。 限制欠税人实施出境时，原则上企业欠税20万元以 上，方可函请公安边防部门实施边控。但对哪种情 形，可不受上述金额限制？ 税务机关可以在什么情形下行使代位权？拒不办理纳税申报的 欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权或者 放弃到期债权，对国家税收造成损害。分简答题 市（地）及市（地）以上税务机关稽查局设立税收违 法案件举报中心（以下简称举报中心）。举报中心受 理检举事项的范围是什么？ 进行税务检查时，税务人员需要回避的5种情形？ 检查过程中，需要对被查对象相关人员进行询问的， 哪种情形下，不需要制作并向被询问人送达《询问通 知书》？ 在税务检查过程中，需要查询案件涉嫌人员储蓄存款 的，需经哪级局长批准，方可进行检查？ 请简要叙述在进行税务检查时，调取当年账簿资料与 以前会计年度账簿资料时程序上不同点? 涉嫌偷税，逃避追缴欠税，骗税，虚开、 伪造、非法提供、非法取得发票，以及其 他税收违法行为。 ①夫妻关系;②直系血亲关系;③三代以内 旁系血亲关系;④近姻亲关系;⑤可能影响 公正执法的其他利害关系。 在被查对象生产、经营场所询问 设区的市、自治州以上税务局（分局）局 长 当年账簿资料：经设区的市、自治州以上 税务局局长批准，必须在30内退还。以前 会计年度的账簿资料：经县以上税务局 （分局）局长批准并在3月内完整退还。 （一）当事人被有关机关依法限制人身自 由的;（二）账簿、记账凭证及有关资料被 其他国家机关依法调取且尚未归还的; （三）法}