2016五险一金做会计分录的方法,社会保险没办理之前不能计提
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　　五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。《2016五险一金做会计分录的方法,社会保险没办理之前不能计提》是小编为您精心准备的,希望对您有帮助。如有变动，请以官网发布为准。　　2016五险一金做会计分录的方法　　1.分配工资　　借：××费用(管理/销售等)　　贷：应付职工薪酬――工资　　2.计提社保(企业部分)　　借：××费用(管理/销售等)　　贷：应付职工薪酬――社保　　3.次月发放工资时　　借：应付职工薪酬――工资　　贷：应付职工薪酬――社保(个人部分)　　应交税费――应交个人所得税　　库存现金/银行存款　　4.上交杜保　　借：应付职工薪酬――社保(企业部分+个人部分)　　5.上交个人所得税　　借：应交税费――应交个人所得税　　贷：银行存款　　注意事项：　　社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。　　一、五险的会计账务处理　　(一)个人负担部分　　发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)　　借：应付职工薪酬--工资　　贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)　　贷：库存现金(实际发放的金额)　　(二)企业负担部分　　提取时　　借：管理费用--社会保险费　　贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)　　(三)交纳时　　借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)　　贷：银行存款(总交纳的金额)　　二：住房公积金的账务处理　　1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)　　提取时：学会计论坛　　借：管理费用--住房公积金　　贷：其他应付款--住房公积金　　上交时：　　借：其他应付款--住房公积金　　贷：银行存款或库存现金　　2.个人部分　　付工资时扣除：　　借：应付职工薪酬--工资　　三、养老保险的会计核算　　养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。　　1.当期缴纳时账务处理　　借：管理费用――养老保险费(注：单位承担的部分)　　其他应收款――养老保险费(注：个人承担的部分)　　贷：银行存款　　2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理　　借：应付工资　　贷：其他应收款――养老保险费　　3.如果当期未缴纳　　①当期的账务处理　　借：管理费用――养老保险费　　贷：其他应付款――养老保险费　　②发工资时个人应交的部分照扣　　借：应付工资　　贷：其他应付款――养老保险费　　4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理　　借：其他应付款――养老保险费　　贷：银行存款　　四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。　　五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。　　做账技巧(附)　　1、计提单位社保金　　借：管理费用-社保金-养老保险金　　借：管理费用-社保金-失业保险金　　借：管理费用-社保金-工伤保险金　　借：管理费用-社保金-医疗保险金　　借：管理费用-社保金-生育保险金　　借：管理费用-社保金-住房公积金　　贷：应付职工薪酬-单位交纳社保　　同时做个人部分　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金　　贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金　　贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金　　贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金　　贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金　　2、交纳时：　　借：应付职工薪酬-单位交纳社保　　借：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金　　借：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金　　借：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金　　借：其他应付款-代扣个人社保住房公积金　　贷：银行存款等　　3.发放工资：　　借：其他应收款-代扣个人社保-人名(已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分)　　借：应付职工薪酬-工资　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金　　4.分配工资时：　　借：管理费用、成本等　　贷：应付职工薪酬-工资　　5、收回代扣个人社保时(办理转社保关系时)　　借：现金　　贷：其他应收款-代扣个人社保-人名　　同时做(如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录)　　借：应付职工薪酬-工资　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金相关阅读
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    工资是当月发放的每月缴纳的社保和公积金要怎么入账_百度知道
工资是当月发放的每月缴纳的社保和公积金要怎么入账
每个月25左右就发放当月工资了，那社保和公积金该怎么入账
我有更好的答案
当月和不是当月会计处理都是一样，错月只是代扣代缴科目会有余额。缴纳分录：借：管理费用——社保（这填公司部分金额）
其他应付款——代扣代缴职工社保 （这填个人部分金额）
贷：银行存款。有无必要分险种做明细科目，根据你们公司实际情况来。公积金处理同上。代扣时，代扣金额计入“其他应付款——代扣代缴职工社保 ”，公积金处理同上。请采纳谢谢。
还需要每月末计提么
不需要计提，发生时，公司部分直接入管理费用，请采纳，谢谢
采纳率：80%
来自团队：
工资单： 借：管理费用/生产成本等 贷：应付职工薪酬-应付工资（如果是老制度的话就直接是应付工资科目） 其他应付款--应交四金（这是个人工资中的部分，一般称个人部分 发工资： 借：应付职工薪酬-应付工资（如果是老制度的话就直接是应付工资科目） 贷：银行存款 交社保、公积金： 新制度： 借：管理费用/生产成本（这是单位部分。 贷：应付职工薪酬--四金（这是单位部分。老制度不用做 借：其他应付款--应交四金（这是个人工资中的部分，一般称个人部分 应付职工薪酬--四金（这是单位部分。老制度不用做 贷：银行存款 老制度： 借：其他应付款--应交四金（这是个人工资中的部分，一般称个人部分 管理费用/生产成本（这是单位部分。 贷：银行存款（手机百度『百度现金贷』，随时满足您的消费需求！）
社保的比例是按照您所在城市和您上年工资的缴费基数来缴纳的
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当月工资当月计提当月交社保
次月发放 请问怎么做最好？
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比如我公司10月工资总额4850，公司承担社保1042.4，个人社保416.96，社保10.10号前交的，回单也是10月，11月发放工资，请问怎么样做最好呢？麻烦各位高人指点,谢谢！
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签到天数: 2 天[LV.1]初涉江湖
10月份 1、提取工资& & 借：管理费用--职工薪酬4850
& && && && && && && && && && && &&&贷：应付职工薪酬--提取数&&4850
& && && && &2、缴纳保险& &借：管理费用 --保险明细 1042.4 （单位部分）
& && && && && && && && && && && &&&借：应付职工薪酬--发放数&&416.96（个人部分）
& && && && && && && && && && && && &贷：银行存款& &&&.96
11月份 发放职工工资& &借：应付职工薪酬---发放数
& && && && && && && && && && && && &贷：银行存款 4433.04
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签到天数: 173 天[LV.7]名震江湖
赞同二楼作法，先计提工资，再发放工资，通过应付职工薪酬账户过渡。
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10月份 1、提取工资& & 借：管理费用--职工薪酬4850
& && && && && && && && && && && &&&贷：应付职工薪 ...
谢谢&&我是把个人社保部份用的是其他应收款，有什么区别吗？
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签到天数: 2 天[LV.1]初涉江湖
一般情况下，应付职工薪酬工资提取数=发放数，发放数是应该发放给职工的，包含代扣个人三险俩金。
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